时间：2022-06-21 07:10:15
关键词：银行个人信贷；数据仓库；主题；数据整合
文章编号：1003－4625(2011)01－0071－04 中图分类号：F830.589 文献标识码：A
数据仓库是一个面向主题的、集成的、非易失的且随时间变化的数据集合，用来支持管理人员的决策。信息社会带来了新的契机，构建成功的数据仓库已经成为许多行业的迫切需要。随着市场经济的发展，人们的消费观念发生了很大的变化，来自家庭和个人的融资需求急剧增加，个人贷款业务日渐升温，个人贷款消费群体不断扩大。为了满足个人的资金需求，我国商业银行开办了个人消费信贷业务。由于客户数量庞大，个人信贷已经成为银行利润新的增长点。但我国银行个人信贷业务仍存在不少问题，主要表现在：信贷管理机制尚未健全，难以确认消费信贷申请者的真实收入，常有发放出去的贷款难以收回；对个人信用档案的建立缺乏足够认识且技术落后，尤其是信贷管理数据库的技术落后；个人的信用评估机制尚未健全，缺乏对个人信用相关数据的分析，而通过让申请者提供抵押担保等方式，在审核上几番周折，业务效率低下。
在我国银行个人信贷业务发展的几年中，各业务系统已储存了大量的客户资料。若能建立起有效的数据管理机制，利用这些数据进行客户关系管理，不仅能使银行处于主动地位来进行有效的风险防范，也将极大提高个人信贷的业务效率。基于数据仓库技术构建了银行个人信贷系统(也称个人信贷数据仓库)，可以充分利用银行已有数据为信贷业务提供决策支持。
一、个人信贷数据仓库的总体设计
需求是数据仓库的价值体现，基础数据的准备必须是从个人信贷业务需要解决的具体问题出发。根据不同的应用规模和应用要求，可以组建全局数据仓库和数据集市，形成有主有从的数据仓库目标系统，提高数据仓库的使用效率。
银行个人信贷数据仓库的数据来源主要是综合业务系统数据、信贷管理系统数据和外部数据。根据银行个人信贷业务的功能需求，提出了银行信贷决策支持系统的方案框架是一个具有三层体系结构的解决方案，系统的底层为数据仓库服务器端，中间层是OLAP服务器(决策支持分析引擎)，前端是集成化的数据分析展现工具。数据仓库服务器使用后端工具和实用程序从操作数据库和外部信息源加载和刷新数据，主要功能包括数据采集、数据抽取转换以及数据的存储功能。本系统采用Microso SQLServer 2005建立数据仓库服务器，该工具提供了若干管理和开发组件，如关系数据库、数据ETL服务(SSIS)、联机分析工具、元数据服务和复制工具等。OLAP服务器是数据仓库和前端分析工具的桥梁，对需要分析的数据进行有效地集成，按多维模式予以组织，以便进行多角度、多层次的分析并传送给前端的分析工具显示。
二、个人信贷数据仓库的ETL实现
数据仓库的ETL系统是数据仓库中数据整理阶段的一个主要工具，它负责将分布的、异构数据源中数据如关系数据、平面数据文件等抽取到临时中间层后进行清洗、转换、集成，最后加载到数据仓库或数据集市中，成为联机分析处理、数据挖掘的基础。ETL占用整个数据仓库设计工作量的60％－70％。
(一)数据抽取方法
数据抽取是捕获数据源的过程，主要方法有完全刷新和增量更新。数据的抽取需要既能满足决策的需要，又不影响业务系统的性能，所以进行数据提取时应制定相应的策略。通常情况下，流水型增长且数据量大的数据适合采用增量更新的方式；经常变化更新的数据适合采用完全刷新的方式；对于两者结合的数据，优先考虑增量更新的方式，其次考虑完全刷新的方式。对于提取周期要考虑实际业务的需要和提取进行的系统代价，在可能的情况下，尽量缩短提取周期。
(二)数据清洗与转换方法
因数据仓库数据取自不同数据库，需要经过清洗和转换才能进入数据仓库。在不同的数据库中对相对意义的字段可能有不同的值来表示，或者需要对数据库中的源表计算才能进入数据仓库的目标表。典型的数据清洗与转换方法有如下几种：
1.类型转换。在信贷管理系统中对客户性别采用0和1表示男与女，而在客户信息管理系统中采用M和F表示男与女。在本系统中将全部转换成M和F表示方法。
2.串操作。在客户资料目标表中客户地址是以国家、省市、区县、街道(镇)等表示方法，在客户信息目标表中就集成一个地址列。
3.数学函数。在客户分户清理过程中，需要对贷款分近期、远期等分类进行统计，在清理过程中直接对数据源数据进行统计获得。
4.参照完整性。在贷款数据加载中，首先要对客户信息目标表进行客户号完整性检查，以确保该客户已经存在域数据仓库中。
5.键字翻译。各种数据源数据都具有其业务处理过程中的关键字，需要转换成数据仓库的关键字，以适应时间维等多维数据处理的需要。
6.聚类运算。数据仓库中大量聚集和概况的数据都可以在源数据向数据仓库清洗过程中计算，可以减少加载中程序的特别处理。
(三)个人信贷数据仓库ETL模型建立过程
本系统中采用的ETL工具是Microsoh SSIS工具。SSIS通过包来管理复杂的数据整合任务，通过控制流、数据流和事件处理程序等组件来处理这些任务。控制流由容器、任务和优先约束等控制流元素构成。容器提供包中的结构并给任务提供服务，任务在包中提供功能，优先约束将容器和任务连接成一个控制流。数据流由提取数据的源、修改和聚合的转换、加载数据的目标，以及将数据流组件的输出和输入连接为数据流的路径等元素构成。
SSIS的数据流任务封装数据流引擎。数据流引擎提供将数据从源移动到目标的内存中的缓冲区，并调用从文件和关系数据库中提取的数据的源。数据源系统是Sql server2005数据库，数据处理全部过程在SSIS平台上完成，处理的结果最终导入到Sqlsewer2005平台的数据仓库中。
这里通过一个案例说明数据仓库ETL的建立过程。银行总行在甲、乙、丙三个城市建立了分行机构，因此在个人信贷数据仓库中需要加入这三个分行的客户信息。三个分行的建立时间都不长，积累的数据量不多，首先把分行的业务数据库系统中的相关数据汇总到一个文本文件中，然后按分行建立三个表，通过SSIS的ETL功能把这些数据按照分行号(Branth_NO)将其分类，最后把数据导入新表中。图2和图3分别为SSIS处理过程的控制流图和数据流图。
三、数据仓库建模
(一)确定主题域及其内容
数据仓库中，数据是面向主题进行组织的。“主题”是在较高层次上将银行信息源中的数据综合、归类并分析利用的抽象。在逻辑意义上，主题对应于银行业务中某一宏观分析领域所涉及的分析对象。通过对个人信贷业务管理的需求分析，可确定以下主题：客户信用度分析、贷款收回情况分析、不良贷款分析。
1.客户信用度分析
客户信用度分析主要是对客户的信用情况进行量化评级分析，对信用进行评级就是对客户的还款能力和还款意愿进行分级评价。对客户的信用分析要分为两种类型，一种是对没有任何信用记录的新用户进行分析，对于这类客户，贷前只能根据其背景资料进行分析(见表1)，但如果其信用评价合格，我们可以对其还贷过程进行跟踪分析(见表2)，评判其信用等级，建立贷后信用档案。另一种是对曾经有过借贷记录的老客户的分析，这时就可以将其借贷历史记录和背景资料结合起来进行分析，得到全面的信用评分。
客户的信用度需要根据指标体系进行数学计算才能得到。假设客户基本信息评分值分别为x1，x2，x3，……，x7，权重分别为W1，W2，W3，……，W7，客户还贷信息评分值分别为y1，y2，y3，y4，权重分别为M1，M2，M3，M4。其中权重＝分指标的权重值，各指标总权重值。由于新客户没有过贷款记录，仅需按照客户基本信息评分表打分，新客户信用评分＝∑xi×wi，而对老客户则需要根据两张评分表打分，再对两张评分表的得分进行加权计算(两张表的权重分别是ui和vi)，老客户的信用评分＝[(∑xi×Wi)×ui+(∑yi×Mi)×vi]／10。
客户信用度分析根据客户提供的资料，结合客户使用其他金融产品的信息，综合评价个人的信用度，对于不同信用度的客户提供不同的贷款政策。
2.贷款收回情况分析
主要包括账户余额分析、本金收回情况分析、利息收回情况分析、欠款欠息情况分析。
账户余额分析：对贷款还本付息后所剩金额进行分析，透视各项贷款余额在不同属性的客户、不同的贷款产品、不同时点、不同的业务处理方式等维度下的分布情况。
本金收回情况分析：跟踪本金的回收情况，通过对总量和笔数指标进行分析，展示在不同时间段内回收本金的类型和状态，及时发现不良贷款。
利息收回情况分析：通过对贷款利息收回情况进行分析，可以了解贷款的收息进度、各类客户、各类产品的收息情况。
欠款欠息情况分析：通过对贷款欠息情况进行分析，全面了解各类客户中的欠息情况，分析欠息在客户群众的分布情况，从而为欠息催缴工作提供参考依据。
3.不良贷款分析
一般对贷款实行五级分类，分为正常、关注、次级、可疑、损失五个等级，需要识别出哪些是不良贷款，对其进行监控。
(二)事实表、维度表和粒度
1.事实表
事实表的每条记录有唯一确定记录的主键和由主键唯一确定的度量组成。其中，主键由连接维表的外键和一些起唯一确定记录作用的字段组成；度量值包括两类：属性值和测量值，属性值标识记录的状态，比如该记录是否有效，测量值是用户需要分析的一些事实。基于对银行个人信贷系统主题的分析，可将贷款处理表作为事实表。
2.维度表
维表是指与某个事实表相关联的表。每个维度表按其主键进行定义，该主键被用做考察与其相连的特定事实表的参考完整性的基础。本系统的维度表主要有：借贷产品表、时间维度表、客户维度表、机构维度表(可分为总行、分行、支行等)、地理维度表、还款情况表。
3.粒度
所谓粒度，与数据仓库结构相关，是指数据仓库中一组数据单元所包含数据的详尽程度。数据内容越详尽，其粒度层就越低。数据内容的汇总程度越高，其粒度层次就越高。粒度层次划分的恰当与否将直接影响数据仓库中要存储的数据量和查询方法，通过粒度划分也决定了数据在数据仓库中的存储是采用单一粒度还是多重粒度以及统计的粒度层次。由于银行报表是按省、市、县三个级别分别予以统计显示，故统计的粒度层次可以按机构分为省、市、县三个层次。
(三)多维逻辑模型的设计
数据仓库的多维逻辑模型主要由事实表和维度表组成。多维逻辑模型比较典型的有星型模式和雪花模式。与雪花模式相比，星型模式有结构简单、表的数目少、易于理解和实现等特点。另外星型模式中主要数据都在庞大的事实表中，可以提高查询的性能和便于用户安排不同的查询。本文以贷款处理表作为事实表并采用星型模型来构建系统逻辑模型。
四、数据仓库的安全性
基于数据仓库的个人信贷系统由于涉及客户的个人信息以及银行各个机构的业务和财务，所以必须保证信息的安全性。需要对其严格的授权管理和灵活的权限组合。
(一)安全级别的管理原则
1.总行领导可查看所有信息；2.各级机构及人员只能查看所辖范围内信息及同级的部分汇总信息；3.根据人员职能不同，可分组授权，也可单独授权。
(二)安全级别的技术实现
1.数据分析模型权限管理机制。系统管理员根据实际需要对不同的多维分析模型授予不同的用户或用户组，只有授权的用户才能看到此多维数据库中的数据，例如：总行部门负责人的权限控制在其职能范围内的多维数据分析模型上，使其只能访问自己职能管辖范围内的数据。2.前端分析工具的权限管理机制。前端分析工具也应授权控制，可以使用SSL加密协议，加强客户端浏览器到Web服务器的通讯信道的安全性，包括服务器认证，客户端认证，对信息加密等安全措施。
你好!
上周四的会面，让我很高兴。想不到三年不见，你的事业已小有成就了。目前，你的公司虽小，但业绩增长很快。你遇到的一些经营方面的问题，在企业初期发展中是很正常的。我在你去会见客户时，去看了一下你公司的仓库。我想你首先需要考虑和着手解决的急迫问题是获取资金，而不是利润。
1．加强现金管理
我们在讨论时，你一再强调，要狠抓销售额来提高利润，并且要再上个项目。销售额的增长与利润增长绝对是有必然关系的，但是，首要的前提是要能确保公司或这个项目的正常运转。公司的经营活动是受现金所支配的，没有充足的现金，公司是无法运行下去的。所以，我们第一个目标就是拥有充足的现金。至于那个你认为可以提高利润的新项目，我看与你们原来的项目差不多，仓促上马，会不会造成你眼下的现金周转困难？建议你让刘会计测算一下，提出个具体的资金计划供你参考。
在实现第一步后，对现金管理的第二个目标就是降低现金成本。合适的现金管理，应在使现金可以满足公司随时需要的同时，尽可能减少利息的支出。我不赞成使用你的朋友借给你的高额利息款。涂料生意既然赚钱不多，又压库周转资金较大，你仔细算一下，到底毛利率有多少，由此发生的相关费用又有多少（可让刘会计协助，她应该会的）？不要辛辛苦苦赚的钱都用于支付高额借款利息了。另外，刘会计提出的固定资产抵押给银行贷款的事，我看可以去了解一下，做一些准备，必要的时候可以利用。
现金管理的第三个目标是尽可能地将现金使用能量最大化，以最少现金支持尽可能大的企业运转。目前，对于你公司有至少两个占压现金的问题：应收帐款和产品库存。
2．减少应收帐款
说起来这个问题，我看你也非常苦恼。公司应收帐款从2001年占总销售额的30%，上升到今年一季度的60%。我觉得你在用欠款来换取销售额的增长，这是非常危险的。而且，你常常延期付款给供应商，也容易破坏合作关系，造成经营上新的困扰。
要减少应收帐款，你需要制定并实施一些措施。这里我提一些具体建议，供你参考：
成交之前，明确付款条件。特别是老客户，可将优惠的价格与付款条件结合起来，现金立刻付款的就可享受折让。这一条应该公开，大家都执行，而不要象现在这样，折扣范围由你个人随机掌握。
开票要及时。一旦与客户达成口头协议，同意付款后，要立刻开具发票。顾客在收到发票之前一般都不愿汇出账款，因此要求每张发票都能够及时开具，尽快送到客户手中。有些小额发票会计不愿及时开出，待积到较大金额时再开，结果延误了现金的回收。公司一定要确保不要因为开票过程中的低效率，影响到最终的现金流入。
可采用分期付款的形式。如果有的客户正在进行的一个工程项目完成期较长，你应考虑让其分期付款以支付你的货款。
写清票据的抬头。许多业务的延误都是因为发票上的抬头写错了，或写得不清楚。所以，要在第一次接单时就写得准确无误。
给客户送达发标后的一些细节。客户收到发票之后，也许会尽可能地拖延付款时间。你们要去了解客户的支付习惯。如果你了解某个客户习惯于在月底付款 ，就一定在月底之前寄出你的发票；如果某个客户习惯拖延时间，可以通过价格调节或其它手段，催促其交款。这里我想建议你，正常的催款不必你事事出面，可让刘会计或业务代表去讨，你仍然维持与客户良好的正常关系，让客户感觉这是一种正常的操作方式。
使用积极的手段催款。对于付款的客户折扣优惠，付款时间临近时，让会计有礼貌地提醒。万不得已时采取较硬的方式，如持续坐等催款、要求以货抵债、中止信用关系和法院起诉等。
支票收到的当天要存入银行。出纳小李因为没有时间而将支票放在抽屉三四天，是错误的行为。这不仅是现金管理不好，还证明你的公司内部管理有不规范之处。
3．削减多余库存
我注意到你公司的库存正不断增加。今年，你公司平均每月销售额增长了50%，但库存却增长了150%，库存的增加意味着你的现金占用量在加大。虽然，这其中有部分是占用了供应商的货款，但你也必须尽快地削减多余库存，以抽出现金来。
削减多余库存，第一步就要减少购买量。检查一下进货与销售是否合拍，进货量不应提前过多。不能因为有些供应商不要你立刻支付货款，你就准备扩大仓库面积来多存货，这个想法是不对的。这里的关键是要能及时实现销售，货物进来是有成本的，如仓库存货租金及发生货物破损等。库存管理的目标是不必有库存或提高仓库周转速度，将手头的库存控制在最低数量。所以，我建议你将仓库里的备货与每月销售产品相对应，并考虑备货及运输的时间。
第二步就是做一次彻底的盘存。现在你公司的库存品种杂乱。我看到有1/4的仓库堆放着已不销的存货及杂物。这些货，你要列出个清单，并折价售出，甚至当废物处理掉也是必要的，多少还可以收一些现金进来。仓库中的每一平方米面积都是有成本的，将不畅销的货物或能够及时得到供应商支持的货物排出来，少备货或不备货，也可省下一大片仓库占地。
第三步是每月定期盘库。每月底让刘会计与仓库保管员对帐后，一起盘存，列出每月不畅销压库产品，清理报废产品，以便你及时发现问题。
以上我提出了解决现金流动的一些具体措施。对了，我还有一个主意：你公司现在开户行在中国银行，而客户的开户银行有“农行”、“工行”等多家银行，而现在，跨行结算比同行结算要多用三四天时间，你为什么不也在“农行”、“工行”等多家银行分别开个户，根据客户所在行相应地提供银行户头，以方便快捷结算。但要注意，这些新开的银行都不要作为你公司的支付行，账面上保持“零”存款，避免资金沉淀下来，款到后，立刻划账入“中行”以方便及时支付供应商货款。这样既可以加快收款，节省在途资金，也增强单个银行的支付能力。你可以与仅作收款的各银行签个委托协议，款项一旦进入立刻自动划转入主要银行。
今天我提笔给你写信，是想让你能够理解深一些，好处是可以重复看。你喜欢谈生意，喜欢“业务成交”的感觉，不喜欢看数字、看文字，我能理解，但你现在在管理一家企业，虽然不大，但仍需要比较全面的管理知识。这些方面，我希望能帮助你，有问题请打电话给我。
顺祝
商祺！
改革开放三十年，我国银行业经历了重大制度变革，从中国人民银行单一银行体制到人民银行加专业银行的体制，再发展到中央银行、监管当局、国有商业银行、政策性银行、全国性股份制商业银行、地方中小商业银行、村镇银行布局完整的现代银行体系。金融全球一体化，金融产品与服务市场化对我国商业银行管理提出了更高要求，从以往重点追求规模和市场份额，逐渐过渡到通过优质的客户服务创造价值，商业银行更加注重管理精细化，竞争差异化，更加关注企业核心竞争力培养。在现代高新IT技术迅猛发展推动下，商业银行已将信息化作为企业重要发展战略和推动力之一。纵观当前国际金融形势，从2008年以来金融动荡不断，美国次级债、欧债、美债等热点问题此起彼伏，被西方经济界推崇的凯恩斯主义仿佛束手无策，按照哈耶克的周期理论全球经济面临着衰退周期风险。国内商业银行在资本约束、流动性管理、去杠杆化方面面临挑战，而各商业银行在财务管理、风险管理、决策支持领域的技术进步使管理信息化成为有效提升经营管理水平和抵御风险的重要手段。
一、商业银行管理信息化范畴
如何确保经营管理与风险管控的先进和高效是我国商业银行面临的主要挑战之一。经营管理能力是商业银行业务运营与创新发展的核心能力之一。我国商业银行管理在精细化、科学化等诸多方面与国际化的现代商业银行存在一定差距，在实践中需要将管理信息化作为有力抓手和手段，健全和完善银行内部的管理控制机制，实现资源的有效配置、管理流程的全面落实、风险管理的全面覆盖、业务经营的合法依规、信息披露的真实可靠，为经营管理提供优质服务和支持，从而提高商业银行的市场竞争力。按照波士顿咨询（BCG）的观点，现代商业银行的IT信息化建设涵盖了交付渠道、客户管理、产品管理、财务管理、风险管理、决策支持等六个领域，各家银行的IT应用架构基本可以包括以上几个方面的功能要求。从商业银行实际运作情况来看，属于管理信息化业务范畴的领域则包括了财务管理、风险管理、管理决策几个方面，简要分析如下：
（一）财务管理商业银行财务管理的业务范围包括了会计管理、财务管理、管理会计、资产负债管理、信息统计等，其中：1.会计管理：根据会计准则的要求，建立银行适用的会计政策框架，制定会计核算办法、业务管理办法、细则和制度，以及管理会计总账、会计报表。2.财务管理：包括大额支出管理、财务费用报销、应收、应付、固定资产管理等。3.管理会计：依托管理会计方法，推进以经济利润为核心、以产品为基点的财务预算和绩效考核体系，采用FTP、预期损失、成本分摊、资本分配等管理会计的基本方法论，推动银行盈利水平的扎实提高。4.资产负债管理：加强本外币流动性风险管理，完善资产负债日常报告体系，通过资产负债日常与专题等系列报告制度，及时分析银行业务经营中面临利率风险、汇率风险、流动性风险状况，并结合外部金融市场形势，分析利率、汇率变动趋势，提出资产负债组合结构优化调整方案和相关风险管理对策，为银行经营管理决策提供参考意见。5.信息统计：包括人民银行、银监会等监管机构的统计报送，以及内部管理报表的统计分析工作。
（二）风险管理近年来，各银行在风险方面的认知逐渐加强，特别是2008年爆发全球性的金融危机以来，全面风险管理成为各银行的发展方向，全面风险管理是指围绕各银行自身发展战略及风险偏好，建立和完善覆盖所有主要风险的全面风险管理体系，全面、有效地实施风险管理，确保发展战略、经营目标的实现。根据全面风险管理要求，银行应建立和完善风险管理技术体系，在实践经验和科学理论有效结合的基础上设计和开发各类技术工具，并将其应用于包括风险识别、风险计量、风险监测、风险缓释、风险控制和风险组合管理在内的全面风险管理过程。通过风险识别机制，定期对所面对的各类风险进行全面识别，并在各类风险中认定主要风险，对于主要风险，在相应的领域引进和利用领先技术，在管理实践和科学理论的基础上，通过定量和定性结合的分析方法，设计开发风险计量工具，并将其有效应用于业务实践。中国银监会在下发的资本充足率监督检查指引中，也明确提出应覆盖以下各类风险：（1）新资本协议第一支柱中涉及且已覆盖的信用风险、市场风险和操作风险；（2）新资本协议第一支柱中涉及但没有完全覆盖的风险，如集中度风险；（3）新资本协议第一支柱中未涉及的风险，如银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对商业银行有实质性影响的其他风险；（4）外部经营环境引发的风险。
（三）管理决策依托数据仓库和BI应用技术，实现数据的集中共享并逐步打造银行数字化管理能力为目标，以规范的形式集中全行的信息资源，形成数据在银行全辖范围的一致有效和充分共享，为银行经营管理科学化提供基础信息，满足多种业务分析的需求。发挥数据仓库优势，从支持监管报送、丰富统计分析应用、加强数据服务、应用数据接口支持等方面开展工作，支持银行业务管理、客户关系管理、市场营销、经营决策。特别是在商业银行中充分利用数据仓库和数据挖掘技术建立客户关系管理应用，为商业银行决策提供准确的客户分类、忠诚度、盈利能力及潜在客户等有用信息，指导制定最优的银行营销策略、降低银行运营成本、增加利润、加速我国商业银行的健康发展。
二、银行管理信息化的路径选择
（一）商业银行管理信息化目标架构鉴于商业银行管理信息化的业务范畴，建议目标架构并具备必须的IT能力，从而使管理能力得以提升（图略）
（二）商业银行管理信息化路径选择各商业银行在实现了系统大集中工作之后，在统一的业务数据基础上开始研究和加快实施管理信息化的应用工作。结合国外最佳实践，商业银行的管理信息化建设应选择以下建设路径：1.确定目标架构。价值链是将市场、客户、企业相互关联的纽带，自从美国著名战略管理学家迈克尔•波特（MichaelE.Porter）首次提出价值链理论以来，已被世界各国商业银行作为挖掘企业竞争优势的有效工具。管理信息化目标架构以商业银行的业务价值链为主线，将业务范畴内的应用模块按照逻辑的方式组织安排在价值链的各组成部分内。整个架构基本覆盖未来一段时间内支持银行业务发展所需要的内部管理能力，可在未来作为规划及建设的指引。2.设计迁移计划。为完成向整体目标架构的迁移，应该对银行的现有管理能力进行健康状况检查，结合目标架构设计迁移计划，并考虑业务发展的优先性以及架构的相互依赖性制定实施方案。3.业务价值量化评估。根据迁移计划，运用业务价值评估模型，对项目进行成本收益评估，主要考虑项目产生收益（收入收益、成本收益、风险管理收益）、成本（IT投入成本、人力成本）、净现值（NPV）计算，进行业务优先级排序，明确银行在短、中、长期应考虑建设的管理信息化项目。4.组织实施。按照项目优先级排序，分阶段组织实施管理信息化项目，并在实施中根据业务变化，及时进行动态重检和调整。在短期实现基本的现代化银行管理模式，中期实现支持前台业务单元为客户提供灵活的差别化产品和服务，长期发展全方位的管理能力。
（三）管理信息化的应用分析1.围绕新资本协议合规工作实现风险管理信息化。巴塞尔协议的合规实施是银行风险管理信息化的必由之路：（1）1988年7月在瑞士“巴塞尔委员会”通过了第一版的《巴塞尔协议》即BaselI；（2）2004年6月《新巴塞尔资本协议》即BaselII面世；（3）2007年2月28日中国银监会下发了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，要求大型商业银行必须实施新资本协议；（4）2010年9月《巴塞尔协议III》达成共识；（5）2011年8月15日中国银监会了《商业银行资本管理办法》公开征求意见稿，按照银监会的初步计划，将会于2012年1月1日开始推行修订后的《商业银行资本管理办法》。商业银行的风险管理工作在当前的经济金融形势下，需要切实加强风险技术水平，可以围绕新资本协议合规工作以及中国银监会正在修订的《商业银行资本管理办法》这两项工作展开。按照新协议和监管当局的要求，在识别认定主要风险的基础上，计算资本充足率必须对信用风险、市场风险和操作风险进行统筹考虑。信用风险要实现权重法、初级内部评级法或高级内部评级法（内评法下未覆盖的采用权重法），市场风险要实现标准法或内部模型法，操作风险要实现标准法、基本指标法。根据国内银行现状，信用风险内部评级法普遍采用初级内部评级法，市场风险普遍采用标准法，操作风险采用标准法。商业银行的风险管理，绝不仅仅只是为了满足巴塞尔新协议的要求和监管当局的监管要求，更是商业银行自身内部管理的迫切需求。通过建立完善的全面风险管理系统及信用风险计量工具，包含信贷风险识别、信贷风险量化以及信贷风险控制，可以正确判断风险类型，准确寻找风险根源，科学的量化风险，衡量各种风险导致损失的可能性大小以及损失发生的范围和程度，从而采取有效措施减少风险暴露、将风险损失控制在可承受的范围内。通过实现风险加权资产计量及风险信息披露，可以及时有效地为高级管理层提供准确量化的定量数据，为高层决策提供支持依据。风险数据集市是风险数据治理的载体。通过建设风险数据集市，推动各银行的数据治理，改善数据质量，以提高风险管理的精确性、敏感性和标准化程度。2.结合新会计准则实施，推进财务管理信息化。商业银行在陆续完成财务会计、管理会计体系建设基础上，下一步可以结合新会计准则实施进一步提高财务管理能力。早在2006年财政部颁发新《企业会计准则》，2007年银监会下发《中国银监会关于银行业金融机构全面执行〈企业会计准则〉的通知》，要求上市银行执行新会计准则。新会计准则从基本观念到具体处理方式，从确认计量方法到信息披露要求，从价值重估到风险管理，都表明会计的职能不仅仅是事后的总结和反映，而是延伸贯穿至业务经营过程之中。实施新会计准则，不仅是为了适应监管和上市信息披露要求，也是为了推动银行会计管理更加规范化、风险管理更加精细化、业务经营管理水平更上台阶。新会计准则的实施是一项复杂的系统工程，涉及各项业务、各个层次。按照银监会的要求，执行新会计准则，必须与完善各项业务流程、改善会计信息处理系统、强化风险识别和管理措施、提高风险管理水平等有机结合起来，确保执行新会计准则后的会计信息质量明显提高。各商业银行应当确定新会计准则全面实施的总体目标，建立适应实际的、符合新准则要求的财务会计报告体系，对现有业务系统和财务报表和分析系统进行改造，在业务流程和账务核算层面实施新准则，同时实现财务预算、分析、管理和考核评价的全面信息化，充分满足上市银行的信息披露要求。3.利用数据仓库技术，提高决策支持能力。数据仓库是管理信息和分析型应用的有效方式，数据仓库技术与其他软件有机结合，可以支持银行进行风险管理、绩效评估、盈利分析和客户关系管理，衡量各类客户的需求、忠诚度、满意度、赢利能力、潜在价值、信用度和风险度等指标，为银行识别不同的客户群体，确定目标市场，实施差异化服务的策略提供技术支持，为经营管理、决策分析提供准确、一致的量化信息。进入新世纪以来，国内银行业开始引进数据仓库技术，利用数据仓库进行数据整合，实现各种报表、管理型分析和客户关系管理。通过几年数据仓库系统的建设，国内银行业在数据仓库上直接或间接支持的应用日益广泛。根据统计，截止2010年，国内银行在数据仓库的应用总计超过40个。决策支持应用主要集中在客户关系管理、运营管理、风险管理、资产负债管理和绩效管理五个方面，实现以下几个方面的需求：一是监管需求，比如银监会1104监管报表、人民银行集中金融统计、人行征信、人行反洗钱等；二是信息披露需求，目前国内银行相继上市，信息披露需要集中的统计信息；三是风险管理需求，为适应新BaselII的要求，国内一些银行已初步尝试实现内部评价法、资本金管理、违约概率模型和市场风险等；四是资产负债管理需求，各个商业银行相继实现资产负债管理应用；五是客户关系管理需求，利用数据挖掘支持客户营销；六是决策分析需求，业务报表、KPI、平衡计分卡、绩效考核等。伴随着金融脱媒，互联网技术发展，以客户为中心的服务创新要求，商业银行决策支持应用在现阶段对于基于数据仓库的数据挖掘、信息服务提出更高要求。商业银行已经从行动上开始推行以客户为中心的先进经营理念，但要真正落实这一理念，商业银行必须加快客户关系管理进程，加强数据挖掘等高端技术的应用，增强商业银行开发、创新和营销金融产品的能力，推动银行整体的信息化。我国商业银行在推行中应逐步推动数据仓库与综合业务处理系统、管理信息系统的整合，实现数据管控和数据服务，创造数据、信息的商业价值，带动产品创新和服务创新。
三、主要策略建议
（一）管理信息化需要银行高层重视和支持管理信息化工作是从深层面提升银行的综合实力，一是需要银行内部组织架构、管理机制与之相适应，二是需要银行上下统一认识，在人力资源、财务资金上大力投入，只有银行董事会和经营管理层的有力支持才能够确保工作的顺利开展，取得预期效果。
（二）加大科技创新力度管理信息化建设方兴未艾，具备可持续发展能力，科技创新能力从一定层面反映了商业银行的经营决策能力和竞争能力，在银行的财务管理、风险管理和决策支持能力等领域，发挥管理信息化优势，强化科技创新能力已成为必然趋势。
（三）管理信息化需要统一规划，分步实施管理信息化不能将系统建设成为信息孤岛，需要统一的数据架构和应用架构支持，需要统一的应用规划和体系建设，只有这样才能避免出现系统实施各自为政、竖井式系统、系统过度条线化、小而全的状况。（四）管理信息化需要培养专业化的建设队伍管理信息化需要既懂技术又懂业务的复合性人才，需要财务、风险、商业智能技术、数据分析等方面的专业人员，所以要加大所需各类人才引进培养力度，通过专业化的培训和学习，提升团队成员的专业化能力，逐步培养一支过硬的队伍，才能够真正适应和满足建设的需要。
1、认真组织本部门员工积极参加酒店各阶段的主题培训，积极参与其他部门的培训和学习。
2、组织好每周一下午后台财务人员的集中学习和每月至少一次的收银员集中学习，学业务，学政策，使财务人员工作计划落实具体，并在学习中总结成绩，找差距。
3、开展技能比武，今年我们将开展珠算比赛、收银结帐速度比赛、点钞比赛、普通话比赛等一系列技能比武。二、做好日常财务基础工作，确保酒店经营工作正常运转，我们的主要工作任务是：
1、搞好资金的收集和运用，确保资金安全完整。重点抓外结、抓清欠，加速资金回笼，*确保外结资金回笼率为95%以上。
2、严格遵守会计制度，严格按《会计法》进行核算，严格做好收银稽核工作。按月及时编制好各类报表，搞好月度分析。
4、主动做好各部门间的协调工作，做到遇事有商量，有事不推诿。
5、积极搞好与财政、税务、银行等职能部门的关系，力争他们对酒店的最大支持。三、加强财务管理，力争在成本费用管理上有新的突破，主要措施有：
1、在酒店财务工作计划中更严明一条：严肃财经纪律，坚持一支笔审批制度，加强成本费用控制，不断完善各项管理制度，做到大支出有计划，小开支有控制。
2、在尽量满足经营需求的情况下，降低整个酒店的存货量。目前，酒店存货达XX万元之高，其中有近二十多万元是酒店开业以来的积压工程配件和供货商赠送的酒水，针对这一现状，我们从四个方面着手。第一，我们认真进行物品清理、分类，在半年内与工程部、采购部一起，采取充分利用或退货或变价处理的方式，共同处理好仓库的积压。第二，我们根据酒店的经营需要，测算库存物资的最低库存限额，让我们的仓管人员有规可循。第三，我们的仓管人员在日常工作中一定做到勤清理、勤申报，严格控制，确保酒店存货最低限额存量。第四，我们严格遵守和完善货物出入库手续和仓储保管制度。每月月末对畅销商品和滞销商品有书面说明，认真分析，提出合理建议。总之为减少资金占用，为减少利息支出，为保障前台经营的需要做新我们的仓管工作。
3、我们及时掌握整个酒店的成本费用情况，对各部门原料及物料等耗用情况定期进行分析。今年着重做好餐饮部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重点分析和专项分析，并将分析情况及时反馈到各部门及价格委员会，为酒店价格委员会提供真实的成本分析和价格信息，从而及时调整进货价格，减少成本费用支出，为酒店整个物耗成本下降X%及时提供准确、真实的财务依据和分析资料。
任何工作（人）都需要监督。当然，财会工作也不例外。财会工作监督可来自各个方面，但最直接、最经常、最有效的监督还是在财会机构内部建立财务稽核牵制网络体系。通过牵制、稽核可以及时发现和纠正工作中的失误，也能及时发现和制止财会人员中的违法企图，督促财会人员端正自己的思想行为，树立良好的职业道德观念。从会计工作中的钱、账分管原则来说，如果不强调这一点，让一个会计人员既管钱又管账，就可能诱发他的不健康思想，产生贪污钱物的行为。心理学家认为：两个或两个以上的部门和个人无意地犯同样错误的机会是很少的，两个或两个以上部门和个人有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个部门或一个人舞弊的可能性。由此可见，建立财务稽核网络，是为了防止不测事件的发生，提高工作效率，确保核算资料的真实性，使工作得以顺利进行。
一、实施财务稽核网络之要诀
实施财务稽核网络，必须坚持以下原则：
（一）坚持钱、账、物分管原则。
1.出纳人员不得管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。
2.银行预备印章不得由出纳一人保管。
3.采购人员不得兼任材料、物资保管，保管人员不得管材料细账。
4.经销人员不得自己开票、自己收款、自己发货。
（二）不插手他人账务原则。
其他会计人员，未经授权，不得代表企业办理现金和银行存款的收支业务，经授权代办的现金收付原始凭证，经出纳检查认可盖章后方为合法。
（三）建立财产、物资定期盘存制度。
盘存财产、物资的目的，是为了掌握库存情况，合理组织库存，及时处理霉烂变质和缺少、盈缺现象。盘存后，应与有关牵制部门和个人进行核对。
（四）货到单未到的采用估价入账制度。在会计核算过程中经常遇到货到单未到的现象，办理估价入账手续，保证账、表、物一致。
（五）全厂实行统一的计划价格，便于统计、考核和分析。
（六）建立健全财会人员岗位责任制。
建立健全财会人员岗位责任制，明确各个财会人员的工作范围和职责，有利规范会计工作秩序，便于监督、稽核、提高工作质量，更好地发挥财会的职能作用。
（七）月终涉及到的财会人员、保管人员集中办公，将月终余额与有牵制关系的单位和个人进行核对，核对无误后，在账簿备注栏中签字盖章，也可造表登记，进行考核分析。
二、建立财务稽核网络，实施“三角”核对
在企业内部，建立以成本（或主管）会计为中心的纵横交错、上下、左右、前后相互牵制的财务稽核网络体系，并实施“三角”核对，即每个会计人员所经办的会计核算数据，与其涉及到的两个部门或个人实施“三角”核对，核对收、付、余是否一致，确定余额是否正确。稽核的重点应是：
1.总分类账目与所属明细分类账相核对，如应收账款、其他应收款等。
2.出纳会计的现金收、支、余，分别与银行会计、主管会计相核对。
3.银行会计的银行存款日记账与主管会计银行总账相核对，同时与银行对账单位相核对，并与出纳核对现金拨入数，若有在建工程用款，还应核对其拨入数。
4.材料会计分别与主管（成本）会计、材料仓库核对材料购入、发出及余额。
5.各个材料仓库与其各车间核对材料领用，与材料会计核对材料购入，若有在建工程，后勤机关用料，并分别核对。
6.在建工程会计分别与银行会计、主管会计分别核对在建工程拨款、及工程支出，若有在本企业领料、加工，并分别与材料仓库、车间核对材料领用及加工费用。
7.车间会计与材料仓库核对材料领用，与成本会计核对材料耗用，若有在建工程加工与其核对加工费，完工产品转入下车间或有验收入库产品并与其核对。
8.成品仓库会计与车间核对成品入库数，与主管会计核对成品发出及结存。
9.主管（成本）会计分别与出纳会计核对现金收入、支出及余额，与银行会计核对银行存款收入、支出及余额，与材料会计核对材料购入、领用及结存；与车间会计核对材料耗用，与成品会计核对成品发出及结存，与在建工程会计核对在建工程支出。
核对的过程是对管理方针贯彻落实的检查，是堵塞漏洞的重要手段，也是对工作验收的过程。
洪水坤 (2004-1-16 17:03:23)
日前，我们参加了诚通集团的工作会议，听取了国资委和诚通集团领导对2004年国企改革和发展的要求，会议内容十分重要。国企改革已进入攻坚破难阶段，我们必须潜心深化体制改革，按照市场经济规则，调整企业内外关系，切实的解决企业的深层问题，抓住当前的战略机遇期，发展壮大中储。
为了有利于部署工作，简要总结今年工作，重点部署明年任务。
一、2003年回顾
2003年，物流市场强手云集，竞争加剧，同时又面临“非典”突发灾难，在出乎意料的困难环境下，我们在诚通集团领导和全体中储人的全力拼搏下，取得了令人振奋的业绩：中储基于资产的物流和智力、技术物流并举，铁路和公路运输互补，商贸和物流互动，全国物流和区域物流共进，呈现出综合物流的巨大优势。2003年，是近10年来业绩最佳，效益最优，后劲最强的一年，充分展现了中储作为中国最有实力的仓储物流企业的崭新形象。
2003年，中储超额完成诚通集团下达的预算指标，实现主管业务收入35亿元，比去年增长43％。
2003年的业绩，反映了中储从管理体制到经营业态，从资产质量到员工素质发生了巨大变化，从传统储运向现代物流转变取得了跨越式发展：利用中储股份对中储系统进行全面股份制改造取得阶段性成果，中储系统一半以上的优质资产已进入股份公司；总部实现新的突破，靠大客户、大项目、新资源率领系统专业化经营的条件逐渐成熟；上海、沈阳南北两大置换战役开局良好；经营业态明显升级，物流与商贸结合的运作模式和风险控制机制的完善，实现了良性、持续和规模发展；中储的质押监管业务规模名列全国物流企业前茅，这项创新的物流服务受到金融界和物流界的普遍赞誉：一批钢材现货市场的发展，促进了中储的金属材料供应链一体化物流模式的形成，这些市场经过集成将成为中国最大的钢材交易、加工、仓储、配送、质押监管中心；一批现代化物流中心投入使用，许多已成为我国城市配送中心的标志建筑，受到跨国制造和物流企业的青睐，为中储向高端物流发展提供了硬件支持；一批明星企业快速发展，股份南京、无锡、新港、南仓、江湾公司，汉口公司总收入突破3000万元，股份经销分公司、无锡、新港公司利润超过700万元；汉口公司利润比去年同期增加329万元、平顶山仓库利润增力口119万元。
2003年中储的业绩鼓舞人心，显示了中储全体员工以发展为主线，以改革为动力，与时俱进，开拓创新的务实精神，为明年实现更大的跨越积聚了后劲，增强了信心。
2003年有八件大事是值得总结的：
1、总部加速转型取得实效。中储总公司历史上作为一级总公司，主要是行政管理职能。去年集团发展战略确定中储为二级企业，定位于利润和运营中心。总部迅速响应，从年初起迈入了艰难的转型征程。3月，总部调整机构，管理部室由原来的11个减为6个。强化运营部门，新成立运输部，将资产经营部做为经营部门考核。10月，运营二部改组，成立质押监管部。改革后从组织上落实了总部的职能定位，重新确立了各部门的工作职责，完善了相关规章制度，为总公司实现从管理中心向运营中心转变奠定了基础。
总部运营水平大幅提高。商贸部全年累计签订进口代理合同110份，进出口代理额4210万美元，汽车销售收入3970万元；取得了山西海鑫钢铁集团的华北地区的经销代理权，今年钢材合同订货量5万吨，实际到货4万吨，实现销售收入1．5亿元。总公司控股的国际货代公司中标云天化50万吨合成氨设备运输代理项目。总部与中信实业银行合作，获得10亿元的质押监管授信额度；物流运营部开发了新飞、中牧、易初莲花等大型企业全程物流业务，取得了新飞在全国范围的57个仓库的管理权；与全国棉花交易市场签订了协议，中储的14家仓库成为其指定交割库；承接华商2万吨储备糖任务等。
2、经销业务跨越发展．经销业务经过整顿、规范管理，开始走上快速发展的轨道。销售差价收入1.3亿元，比上年增长40％， 占中储系统总收入的20％；销售量完成108万吨，比去年上升19％，是1996年以来增幅最大的一年。中储股份销售额突破17亿元。全系统形成了多种经销模式：衡阳公司的统进分销、南京分公司的重点项目供货，经销分公司和上海事业部的钢厂代理，各有特色，业绩不凡。经销风险控制机制进一步完善，一批专业化经销企业在迅速成长，经销业务已经成为中储的重要支柱业务。
3，质押监管业务实现新的突破。今年，全系统有20家单位开展此项业务，比去年增加9家，授信额度突破20亿元，客户200多家，质押的产品涉及黑色、有色、建材、食品、家电、汽车、纸张、煤炭、化工等九大类。质押监管模式由简单到复杂、由低级向高级发展，出现了保兑仓、融通仓等与金融机构更加密切结合的模式，以及由一点到多点的全国性监管仓的需求。四大国有商业银行以及中信银行、广发银行、光大银行、华夏银行、交通银行、浦发银行、招商银行、深发展等十几家金融机构都与中储建立了合作关系。
4、现货市场呈现新的生机。中储的钢材现货市场已发展到11家，其中6家被采购联合会评为“推进流通现代化重点联系批发市场”。现货市场摊位总数达到3411个，出租3106个，出租率为91％，给仓库带来的吞吐量达706万吨，比上年同期增力口190万吨，上升37％。中储股份三家现货市场ll丈入近2000万元，同比增长31％。汉口公司的钢材市场收入在系统位居第一，年收入达620万元。今年大连钢材市场开始运营， 已有80家客户进驻。南京生产资料市场单位面积收益率在全系统最高，今年交易额达90亿元。股份沪西分公司引进了钢材市场。现货市场给客户带来了众多的增值服务，在拉动仓储、经销、质押监管、加工、配送、信息等服务中发挥了重要作用。
5、南北置换两大战役拉开大幕。早在四年前总公司就针对上海地区可能面临的城市规划，提出要将上海地区的土地置换做为战略机遇把握。今年中储股份上海地区事业部所属江湾、沪西、沪南分公司地决被列入市政规划，中储股份和上海地区事业部领导按照董事会的部署，在置换谈判、税收政策、新址规划、业务整合、人员分流等方面进行了艰难，认真、细致的运作，置换后企业净资产增值1 0倍，成效卓著，贡献巨大。总公司和董事会对主要有功人员，将给予与其贡献相对应的重大奖励。 目前已启动吴淞物流基地、江桥物流基地等建设项目。通过置换，将大大增强中储在上海的生产能力和服务功能，加快业务升级和设施设备的现代化。
辽宁地区事业部抓住沈阳孤四、孤五两个仓库因政府规划整体拆迁的机会，盘活资产1．5亿元，盘活资金主要用于改造物流中心的设施设备，计划兴建5．2万平米新库房，同时也解决了历史债务、分流安置员工问题。这一置挟将为中储打造东北地区综合物流服务功能最强的现代物流中心奠定基础。
天津有限责任公司唐家口分公司东库区的置换也在顺利进行。
通过置换，中储国有资产大幅增值，资产质量显著提高，并带动了企业硬件设施、经营机制、人员结构等的全面改造。
6、中储与国家产业结构调整良性互动．各单位主动适应国家产业升级、结构调整的变化，以实施大客户战略为核心，不断调整和优化业务结构。 目前，中储系统共有仓储类客户7822家，比去年增加1800家。中储股份新开发客户593家，占总客户数的22％，同比增力口28％；前30名客户吞吐量在800万吨左右，占总吞吐量47％，收入占．38．5％。汉口公司新增金属物资客户240家，引进了五矿钢铁、湖北联谊实业集团等大客户。陕西地区三个仓库新增客户111家，开发了百利威、箭牌口香糖、海信等大客户。各公司在开发大客户的同时，加强了对客户结构的调整。大场分公司成为上海期交所橡胶指定交割仓库，无锡公司成为上海期交所铝锭指定交割仓库。沪南分公司培育船板配送的专业化核心优势，成为上海地区最大船板配送基地。沈阳东站仓库逐步向汽车物流专业配送中心转变。成都天二库成为科龙、小天鹅的集成品、配件、维修于一体的西南地区家电配送中心。
7、整合、瘦身、强体。今年总公司对石家庄地区的仓库进行整合试点，撤销了河北事业部，组建河北中储物流中心，减少26个部门，减员166人，通过资源的重新配置，增强了物流运营能力。 今年预计实现主营业务收入9783万元，比上年同期增加630万元；实现利润130万元，同比增加38万元，河北物流中心已成为冀中南经济圈最大的区域物流中心。
上海物流有限公司经过资产重组和人员结构调整，从负债累累到良性发展。公司领导直接开发市场，培育了一支精干的物流团队，成为集仓储、货代、配送、检验等功能的“精、特、全”的物沉企业。
重庆公司划归四川地区事业部管理后，生存状况有了较大改观。四川事业部通过债务重组，以180万元解除了东方资产管理公司603万元债务，使重庆公司办公楼及所属仓库的优质资产得以保全；积极促成重庆公司刘家坝仓库以行政划转方式，整体移交重庆钢铁公司，妥善安置了260多名在册职工及离退休人员，遏制了资产质量的进一步恶化。
招商公司全面完成了解债和安置职工的工作。
湖北地区事业部经过艰苦努力，用200万现金解决了武汉公司欠华融资产公司的1800万元历史债务，并同时解除了汉口公司的连带担保责任。
总公司对武昌公司进行了整体改制，以全部职工量化经济补偿金和离退休人员预留安置管理费用后的净资产作为总股本，向外部投资者转让了77％的股权。目前，该企业全部职工和离退休人员共437人已得到了妥善分流及安置，所得股权转让收入，主要用于解决原武昌公司债务和湖北地区的历史遗留问题。
8、输出管理初见成效。2003年，全系统按照标准化要求，积极规范提升管理水平。总公司总部通过了IS09000认证。中储股份全面完成了IS09001：2000质量体系的转版工作。中储系统进一步统一各项业务流程，制定了《质押监管业务管理办法》、仓单格式和《仓单质押合作协议》标准格式；还制定了《配送业务流程》和《经销业务流程》等。
在规范内部管理的同时，利用中储的专业储运管理经验，输出管理和服务，整合社会物流资源，扩大了中储物流管理品牌在物流市场中的地位和影响，开始向供应链一体化物流业务推进。全系统共整合社会仓储资源15万平方米，整合社会车辆2300多辆。新飞在全国的57个仓库全部外包中储管理，总部目前已接收70％。四川地区事业部今年外租库房面积共1万多平方米，比上年同期增加了3倍多。河北中储物流中心整合社会库房2万多平方米，整合车辆103台，扩大了物流规模和网络。
2003年中储系统取得的成绩是令人鼓舞的。在这里我代表总公司对全体员工致以崇高的敬意和衷心的感谢!战鼓催征人，我们应该清醒地看到，作为一个从计划体制转型的企业，体制死、机制不活、人工费用高、创造的附加值低、缺乏持续竞争力的问题仍然非常突出。如果我们不能从根本上解决上述问题，中储退出市场只是时间问题。改革与发展是我们面临的非常紧迫的任务。
二、2004年形势和任务
党的十六届三中全会提出了加快国有企业改革的总体要求——“积极推行公有制的多种有效实现形式”，“实现投资主体多元化，使股份制成为公有制的主要实现形式”。国资委领导在听取诚通集团工作汇报时明确指出，物流行业是充分竞争行业，整合很重要，一定要进而有为，退而有序，强的尽快做强，退的尽可能安排好。国家准备要打造30—50个具有国际竞争力的大企业、大集团，两年内，中央企业必须是行业的前三名，否则将面临再次重组或退出。这一系列信号强烈地表明，中储又将面临一个重大战略机遇和新的重大挑战，关键要把握好、消化好，开创中储发展新局面。
新的一年乃至今后较长时期，我们面临的环境形势是：
┈┈国民经济的较高增长速度与资源“瓶颈’的矛盾加剧。为实现2020年GDP翻两番的目标，CDP必须保持年递增7％以上的发展速度。但由于我国能源资源和黑色、有色金属矿产资源的稀缺，使经济高速增长与资源供给不足的矛盾日渐突出。目前支持我国经济增长的主导行业是建筑、制造、汽车、造船、铁道、石油天然气、家电等七大行业，而这七大行业全部是耗能耗材高的行业。 目前，钢材价格已超过1993年水平，钢价升高，引发了钢铁业的投资增加，生产能力扩大，从而带动了世界性的铁矿石价格的增长，从十几美元一吨一直升到40多美元一吨。电解铝的产能从2000年的279万吨猛增至2003年的750万吨，从而带动了氧化铝的进口价格由上年的163美元增长到2003年的340美元一吨。同时，我国关税政策将做重大调整，特别是出口退税调整，将增加出口企业成本，由此也会影响出口贸易量。这些变动必然会影响到中储的经销、质押监管和物流业务，我们必须密切关注客观经济形势和行业的变化，做出快速、正确的反应。
┈┈物流行业发展迅速，市场竞争日趋激烈．纵观2003年物流业发展，可以看出以下明显趋势。一是国际知名物流企业已经完成进军中国的战略布局，正在进一步实施本土化。UPS、联邦快递、马士基物流、和记黄埔、新科安达等知名企业的业务在迅速扩张，出现了几家外资物流商争相以中储仓库资源对外投标的情况。二是国内大型物流企业迅速扩张，管理型物流公司业绩不凡。中铁快运、中邮物流、中海物流、中远物流、中外运物流、中铁联合物流以及宝供等新型企业，正在瓜分中国物流市场。中储与上述企业同时竞标一个项目的情况频繁出现。三是全程物流外包的需求迅速增加，客户的服务需求越来越高，矛盾的主要方面转移到物流供应商。越来越多的生产企业接受物流外包的理念，要求产品自出厂门一直到消费者手中都由物流商承担，但目前很少有物流商能满足客户需求。
┈┈国资委对中央企业的管理力度在加强．国资委成立之后，颁布了一系列的管理办法和措施，其中最重要的是《企业国有资产监督管理条例》、《关于规范国有企业改制工作的意见》以及《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》要求以净资产收益率作为考核业绩的主要指标，并规定了严格的考核办法和奖惩措施。任期经营考核分A，D，C、D，E五级，对于考核为D、E级的企业负责人，除扣减绩效年薪夕T、，将不再任命、续聘或进行工作调整。
综上情况，我们确定2004年中储系统各项工作的指导思想是：认真学习贯彻党的十六届三中全会和经济工作会议精神，落实国资委和集团的各项工作要求，追踪我国战略布局调整和产业升级步伐，以中储系统组织体制改革为重点，以市场化运作为核心，全面调整理顺各种关系，开拓市场，扩张规模，全面提升中储影响力。努力完成诚通集团下达的2004年度经营指标。
为此，总公司特作如下部署：
1、认真学习，清醒把握改革的方向．国企改革的形势发展很快，主要体现在：除少数需要国家绝对控股企业外，大部分国有独资企业要尽快改造为多元投资的股份制企业；股份制企业要按照公司法建立公司治理结构；三项制度改革要继续深化，没有进行的要补课，尽快到位；组织体制改革要朝着缩短管理层级、基层企业非法人化的方向发展；尽快实现按市场要求的选人用人机制，注重人才的培养与选拔；加强企业管理，尤其是资产管理和业绩考核管理。这一系列的改革，要求我们的干部职工深入学习三中全会精神和国资委、诚通集团的一系列文件精神，把注意力集中到认清改革大势、改革大局上来。前些年，我们虽然实施了多元投资改造，但企业覆盖面不到三分之一，剩余的都面临改制任务。前些年，虽然我们也减了一些人，但大部分是内退，没能转换身份；主辅分离、辅业改制工作也遇到不少阻力；人工成本不断增加：仓库组织体制多年一贯制。2004年，上述问题要下大力解决。要完成这些艰巨的任务，我们必须把全体员工的思想统一到改革发展大局上来，统一到市场经济发展必然趋势要求上来。特别是各级领导必须真正解决思想认识问题，从而自觉把握好方向，投身改革。
2、有效推进以上市为目标的体制改革．根据国资委压缩管理层级的要求，诚通集团应三级架构，依次为出资人，取消四级企业。总公司经过多次研究，反复讨论，并召开了八次基层单位不同类型的座谈会，确定了中储系统组织体制改革方案。其主要内容是：一年内逐步对所有仓库进行非法人的分公司改造，实现总公司与仓库的法人财产一体化；逐步改造地区事业部，设立与之相配套的党的组织和总公司驻各地的业务总经理；对部分成熟业务实行专业化管理；规范分公司的管理机构、业务机构和人员编制，积极推进三项制度改革。鉴于体制改革事关重大，牵涉面广，需要时间精心准备。此前，要严格执行现有工作程序，按规矩办。体改问题将专门开会布置。
这里需要强调的是，中储体制改革是贯彻落实三中全会精神，落实国资委和集团的要求的具体体现，也是传统体制向市场接轨的必然要求。各级领导必需高度重视，统一思想，精心操作，稳步推进。因为任何组织设计都是服从于现实业务、工作要求的。大部分人都不希望变，但变是绝对的，客观要求中储向好的方向转变，向符合社会化大生产和经济规律的要求变，应该、也必然是中储人的追求。另外，中储历次改革都是有情操作。在股份上市时，天津有限、上海有限成立，总公司都赋予一定资产，给留下的同志一个发展的平台和空间。我们事业的发展需要用更多的人，只要有作为是可以有位置的。事业部要继续履行自己的职责。只要履行好职责，多数主要领导人将负责新的更加重要的工作，骨干和一般人员也会妥善安置。
中储组织体制调整的最终目标，是充分利用上市公司资源，将中储企业融入中储股份，从而实现整体的股份制改造。中储股份自上市以来，通过二次配股、收购、兼并、改造，已经从一个地区性公司成长为全国性的公司，净资产比上市前扩张15倍以上。股份公司上市之初，总公司、董事会就确定了利用上市公司再造一个中储的目标。几年来，这个目标正在实现。总公司已经决定，一方面要求中储股份超常规运作，使其尽快恢复融资能力；另一方面要加快其余企业的改革和发展步伐，创造进入中储股份的条件。争取在两到三年内，将优质企业全部进入上市公司，完成对中储国有独资企业的股份制改造。
3、适应新体制，统一和细化预算管理。总公司对仓库实行分公司制后，各项管理将逐步发生质的变化。在预算管理上，主要体现为统一和细化。一是统一责任中心的划分，细化责任中心的职能和责任中心考核。仓库按物流保障、物流运营、经销和仓单质押等业务大类划分责任中心，统一仓库和二级责任中心的者核指标和考核方法。对仓库利润指标进行考核时，将区分资产带来的收益和人力资本创造的收益。二是统一仓库主要岗位设置，根据仓库的资产规模、盈利能力和承担其它职能，对仓库进行定岗定员。通过岗位分析，细化主要岗位的职责。三是统一预算编制的程序、表格格式和编制方法，细化预算编制的基础工作。四是统一预算报表和会计报表，将预算报表和会计报表合二而一，细化报表的报告内容，并按月上报总公司；五是统一预算报告和财务报告的格式，细化报告内容和分析方法，实现内部会计和预算信息的一体化。六是资金集中统一管理，要加强对分公司资金运用的监督。
4、大力减员，推进和深化三项制度改革。国企改革的核心问题和难点是人的问题，人的问题错综复杂，必须通过改革、提高企业经济效益和市场竞争力等综合手段来解决。明年人力资源管理工作的重点放在经营者管理和科学组织、配置人力资源三个方面。
超常发展的湖北省龙感湖天丰粮油购销有限公司
湖北省龙感湖天丰粮油购销有限公司成立于2005年1月份,是原国有龙感湖粮油公司改制而组建的国有控股企业,公司位于龙感湖管理区长青西路26号,交通区位优势明显,铁、公、水路运作快捷便利。该公司长年从事粮、油的收购、加工和销售,是中央储备粮定点收购基地,是市级龙头企业。公司现有员工58人,其中专业保管人员26人,下设有6个收购网点,公司现有完好仓库17栋,2008年计划新建20栋标准化的新仓库,购置现代化的仓储和物流设施,2009年已经完工11栋新仓库,现已经储存了中晚籼稻,旧仓库经过多次整修符合储备标准,目前,公司仓库容量达6万吨。公司原来注册资本100万元,现增资1200万元,注册资金总额为130C万元,法定代表人王正国,大专文化程度,具有较高的经济管理能力和商贸营销经验,诚实诚信,在当地具有较高的信誉度,长期从事粮油等商贸经营。公司在当地是信誉状况极好的新企业,2009、2010年度被中国农业发展银行评为A+级信用企业。
公司下设办公室、购销部、仓储部、财务部。办公室负责公司全面管理工作;购销部在龙感湖各分场及周边共设有6个收购网点,负责粮食收购、仓储、防化和销售等日常管理工作;仓储部负责粮食收购、仓储、防化等全部管理工作;财务部负责收购资金申贷,收购发票填制,库存出库报告,货款资金回笼及还贷,编制会计报表等日常财务管理工作。公司以经营粮食购销业务为主,其它农副产品购销为辅,2009年收购粮油20000吨。其中:稻谷16000吨、小麦3000吨、油菜籽1000吨,其中为中央储备粮代收代储稻谷16000吨,小麦2000吨;2009年度,该公司到目前为止收购粮食20000吨。公司以龙感湖管理区域内所种植的粮食品种为主,占本市场的80%,销售到周边县市及外省客户等,客户稳定、批零兼顾、供销两旺。
为确保国家粮食收购政策实施,形成企业增效、农户增收的互利双赢共同发展的产业化格局,龙感湖天丰粮油购销有限公司利用地处鄂、皖、赣三省交界处丰富的粮食主产区的独特区位优势,公司在福银高速龙感湖互通口处省级工业园一龙感湖工业园内,征地140亩新建10万吨粮食储备仓库及设施和年产3万吨精制大米加工项目,目前已经完工11栋,新仓库已收购储备粮食约10000吨(另外仓库和大米加工厂正在建中)。 本项目建成后,每年可仓储5万吨粮食,加工优质稻谷4.6万吨,生产精制大米3万吨,年产值2亿元,既增强了企业市场竞争力,又通过科技进步来提升我国农业生产水平和综合实力以生产出优质、低耗、安全的农产品,把粮食储备和加工质量的提升贯穿于生产、加工、运输、储藏、销售全过程,推进了粮食生产,增加了农民收入,具有良好的经济效益和社会效益。本项目建成投产后可实现年销售收入21508万元,年利润1055.72万元,年税收348.39万元,年税后707.33万元,同时农民种粮每亩可增加收入130元左右,实现农民增收、企业盈利,互惠双赢的好业绩。
公司今后两年战略发展方向是力争打造鄂东第一现代化粮食仓储设施和粮食加工品牌项目,为确保国家粮食收购政策实施,形成企业增效、农户增收的互利双赢共同发展的产业化格局而努力。
库存持有成本（inventorycarryingcost）是指和所储存的库存数量相关的成本，它由许多不同的部分组成，通常是物流成本中较大的一部分。但许多公司和企业在并没有对物流中库存持有成本做精确的计算，而通常采用估计的方法来推算，或者采用行业的平均数据。事实上，即使是同一类型的企业，企业之间库存持有成本的差别也是非常大的，企业要分析自己的物流系统存在的问题，提高物流系统的绩效，必须将库存持有成本单独进行精确核算，才能更准确的把握物流系统各环节的成本状况，在物流系统决策中对各部分进行平衡，实现系统成本的最优化决策。
分析库存持有成本最重要的意义就在于它打破对对物流系统内部很多环节成本界定主要凭借经验的局面，实现对物流各环节的成本状况的精确分析，为企业（或供应链）分析和改进自己的物流系统，制订更加科学的物流成本策略提供了可靠的依据。
库存持有成本的组成
库存持有成本由以下几部分组成：
库存投资资金成本
库存投资的资金成本是指库存商品占用了可以用于其他投资的资金，这种资金不管是企业内部筹集还是从外部筹集，比如销售股票或从银行贷款等，对于企业而言，都因为保持库存而丧失了其他投资的机会，因此，应以使用资金的机会成本（opportunitycostofcapital）来计算库存持有成本中的资金成本。事实上，资金成本往往占持有成本的大多数。
库存服务成本
库存服务成本由按价计的税金以及为维持库存而产生的火灾和盗窃保险组成。一般情况下，税金随库存水平的不同而不同。很多地区对那些随后向其他地区的客户发运的库存免除税收。因此公司在规划仓储网络的时候，通过合适的规划可以使这部分最小化。
库存水平对保险费率没有什么影响，因为通常购买保险针对的是特定时间段的特定的产品价值，保险费率取决于仓储设施建造使用的材料、已使用的年限，以及所安装的防火设备的类型等。
仓储空间成本
仓储空间成本不同于仓储成本，它只包括那些随库存数量变动的成本。仓储空间成本通常和四类常见设施有关：工厂仓库（plantwarehouse）、公共仓库（publicwarehouse）、租用仓库（rentedorleasedwarehouse）、公司自营或私人仓库（company-ownedorprivatewarehouse）。四种仓储条件下，仓储空间成本是不同的：
工厂仓库条件下，仓储空间成本可以忽略不记。因为使用工厂仓库，仓库成本并不随库存水平的变动而变动，即使有的成本是变动的，通常也是随着流过设施的产品数量而变动，与库存水平无关，而固定成本和配置成本也与库存策略的制定无关。
公共仓库就不同于工厂仓库，公共仓库的费用通常基于移入和移出仓库的产品数量（搬运费用）以及储存的库存数量（储存费用）来计算的。在此种条件下，搬运费用应被认为是产量成本，不属于库存持有成本。只有用于仓库储存的费用应该包含在库存持有成本中，因为它是与库存水平有关的那一部分。
租用仓库是指通过签约占用别人仓库的一段规定的使用时间。租用仓库数量基于合同规定期间的最大储存需求而定。因此，仓库租用成本并不随库存水平的改变而频繁波动，尽管租用率可能会在每月或每年因新的合同的签订而不同，但大部分成本，如租用费，管理者薪酬，安全成本和维修费等，在短期内是固定的。另外有些费用，比如劳动力和设备的运转费用随产量的变化而变化。在合同期内，很少有成本随库存数的变化而变化。因此，租用仓库的成本应计入仓储成本，而不应计入库存持有成本。但是，如果是因为改变库存水平而产生的仓租，比如，因销售旺季而须额外租用仓库发生的成本则要计入库存持有成本。
库存风险成本
库存风险成本一般包括如下几项：废弃成本、损坏成本、损耗成本、移仓成本。
废弃成本是由于再也不能以正常的价格出售而必须处理掉的成本。废弃成本是产品的原始成本和残值之间的差额，或者是正常销售价格和为了清除这种产品而降价销售的价格之间的差额。损坏成本是仓库营运过程中发生的产品损毁而丧失使用价值的那一部分产品成本。而在搬运过程中发生的损坏应被看成是一种产量成本，与库存水平无关，不应计入持有成本。
损耗成本则多是因为盗窃造成的产品缺失而损失的那一部分产品成本。这部分也是因保持库存而产生，因此应计入持有成本。
移仓成本是指为避免废弃而将库存从一个仓库所在地运至另一个仓库所在地时产生的成本。例如，在东部销售的好的产品在西部可能卖不出去。通过将产品运到另一个可以销售出去的地方可以避免废弃成本，但会增加额外运输成本。通常该部分费用应计入持有成本，而在实际操作中一般计在运输费用中，但可以通过对运费单账的统计分析，可以将转运成本分离出来。
库存持有成本的影响因素
库存投资的机会成本率
影响库存持有成本的首要因素是库存投资的机会成本率。企业在库存上投资的资金来源不同，其计价成本率也不同。库存投资是以丧失其他投资机会为代价的，因此，必须以其他投资机会的回报率作为计算持有成本的依据。如果企业资金富余，可将银行存款用于库存投资，此种情况下银行存款利率就是库存投资的机会成本率；如果企业资金短缺，要通过出售股票来获得资金对库存进行投资，则应以出售股票预期的利率为库存投资的机会成本率；如果通过银行贷款的方式，则贷款利率为库存投资的资金成本率。一般而言，企业资金越富余，库存持有成本中资金成本率越低；企业资金越短缺，库存持有成本中资金成本率越高。所以，资金富余的企业可以保持一个较高水平的库存来满足市场的需要；而资金短缺的企业，总是想办法降低库存水平，减少库存对资金的占用。
库存周转率
库存周转率也是影响库存持有成本的重要因素之一。从理论上讲，库存持有成本与库存周转率成反比关系，库存周转率越高，库存占用资金的时间越短，库存持有成本越低。但事实上，对于一个企业而言，不能单纯的考虑库存持有成本而采用某种库存策略，而应该通盘考虑整个物流系统，以整体成本最低来制定库存策略。库存周转率越高，对物流系统的要求也越高，一味的提高库存周转率，可能导致批量成本、运输配送成本、缺货成本的增加大于持有成本的减少，总的成本上升。因此，对利用库存周转率来降低持有成本的策略只能在一定的范围内使用才有效。
仓库的类型和存货水平的变动情况
关键词：中小粮库；内控管理；内控制度
员工少、规模小、职能部门设置简单、内控管理薄弱是现行中小粮库普遍现象，对于中小粮库来说，建立健全完善的内部控制制度并使之有效运行，无论从机构设置、人员配备、能力素质、还是成本效益上考虑都很难做到，必然影响舞弊、经营、财务、资产管理、安全等方面的风险控制与防范。从而影响企业有效提高管理水平，提升核心竞争力，增收节支、改善经营、创造更好的经济效益和社会效益。从业务流程层面加强管理，改善流程管理以实现内控的有效运行，实现内部控制目的，实践表明是简单易行、行之有效。
1 中小粮库的特点及主营业务
中小粮库员工人数正常在30人以内，正副主任2～4人，设置的职能部门主要为保管、业务、财务等科室，主任及各部门负责人多是一人多职，一人多岗；主要业务：一是确保完成各级储备粮计划，二是自主经营粮食。收购、仓储、保管、销售，是粮库经营的主营业务范围；现金流在收购、销售时集中且短时间流量大，收购时大部份是现金结算；机械流动性小、集中使用、部份机械季节性使用，闲置时间长；药品挥发性强，粮食保管工作要求的特殊性等都对经营管理提出特殊要求，这就要求在管理上必须提出针对性的管理与控制方法，以实现更好的经营与控制目标。
2 流程设计及实施要点
①梳理主要业务流程，针对重点控制环节，制定流程规范。
粮食收购(调拨入库)方面，主要流程为：稳定粮源、验质、计价、检斤、入库、付款，在收购入库过程中，针对近年来粮源竞争激烈，粮食收购工作的特殊性等，我们采取：粮源控制前置。利用收购季节，对农村个体粮食经纪人、售粮大户进行登记，建立客户档案，只要收购价格、质量要求等市场行情有变化，业务科必须提前通知客户，做好必要的服务工作；与经纪人签订协议书，对售粮达到约定数量的客户给与一次性奖励等办法，稳定了粮源，保证收购数量和质量；“验质、计价开单，一单到底”的管理办法，即化验员对粮食进行化验后，由计价员按收购入库计划价格，依质作价，作价后的单据在计量员检斤、仓库接收人员对入库粮食复检无异议、开票员开票、付款员经独立复核后付款，这过程中，所有流程作业人员在一张单据签字，力求达到控制目标的前题下简化手续，同时尽可能的避免了因多岗位开单出票增加的工作量及可能产生的差错，也便于下一岗位对上一岗位工作的监督复核；对入库的粮食每天进行通仓化验，比质比价，分管负责人抽查复核当天开出的票据，一旦发现问题，及时处理；定期评价收购入库情况和各流程的工作，适时调整收购价格、质量要求等收购政策，做到政策执行到位，保证储备、经营计划实现。粮食保管方面：安全作为保管日常工作的重中之重，在药品领用存、薰蒸用药、存粮保管每一个方面，始终将安全放在第一位，充分利用好电脑测温、机械通风等现代化仓储条件，以防为主，防治结合，入库后及时治虫，过程中防虫，避免感染，控制仓温、粮温，严格查粮制度、发现问题及时处理，确保存粮安全，达到“一符四无”粮仓标准；未经正常的销售出库程序，任何人不得私自动用库存粮食。
资产管理方面：建立授权采购制度，大宗资产报主管部门批准或实行集体决策；使用过程中，按制度实施过程控制，突出二个重点，一是针对货币性资产收付集中且收购现金支出量大的特点，制定保障货币性资产安全的控制措施，在货币资金管理方面，严格按现金结算范围及银行结算管理办法要求结算款项，银行印鉴分开保管、重要，票据登记销号管理、取存现金专车接送且不得少于二人、不留大额现金过夜、定期盘点等措施，确保货币性资产安全。二是为保证资产安有资产登记台账，建立固定资产管理卡，严格按资产管理制度使用、出借、处置资产。针对输送机等季节性使用且使用强度短期大的资产，每季结束后，要求资产管理人员，用高压水枪清洗、保养后入库保管并进行定期维护，一律不得外借。
粮食销售方面：销售出库的主要流程为确定客户、报告及签订合同、收款开具出库单、开具发货凭证、出库及出门管理。在这一流程中，更多的是关注二个控制点，收款发货、按出库单发货。粮库销售大多坚持“现款销售，钱货两清”，在销售出库时关注“按单发货”；收到上级粮库转来的出库单或客户货款后，统一由财务部门开具出库通知单，注明详细的出库数量、时间、包装、发货方式等，出库通知单交由业务部门；业务部门根据出库通知单，填制发货单，发货单连续编号，一式五联，分别为存根、发货、客户、财务、出门联次，分别用于业务部门留存、仓库发货、报财务、出门证及客户留存，业务部门严格按照出库通知单发货，并以出库通知单和发货单按客户分别登记出库台账，控制发货数量，确保不多发，不误发，这样就将两个关键控制点交由两个部门来完成，明确了工作要求，也落实了工作责任。
费用管理方面：突出一个“细”字，每月底各部门上报下月部门费用预算，财务部汇总，经主任审核后，报主管部门审批，各部门在预算范围内使用；统一制作费用支出表单，要求将支出费用内容、用途填写清楚，并实行费用“联签”制度，由经办人、部门负责人、分管领导签字后、报审批人审批。将费用控制做细、做实，不实为一种费用控制的好办法。
②做好复核、考评工作，保障流程运作有效性。
统一部署，广泛进行宣传发动，认真开展各项活动，扎实有效地推进。要注重实效，切忌走过场搞形式主义。要通过开展储备粮规范化管理活动，促进储备粮管理工作，带动其他仓储企业改进粮油仓储管理工作，全面提升粮油仓储管理规范化水平，保障流程运作有效性。
3 以流程规范为依据，考评重点流程实施情况
开展规范化管理活动是国家粮食局在全国范围内开展整体提升粮油仓储企业管理水平的重大行动，事关粮油仓储行业的科学发展，事关各类库存粮油的数量真实、质量良好和储存安全，事关国家各项粮食流通政策的贯彻落实粮食安全。承储企业要认真实施力争取得实效。实施过程中，要从企业规范管理需要出发，侧重解决实际问题，努力提高企业规范化管理水平。加强联系，按时报告。要及时总结情况。结合规范化考评，予以总结评比。
4 有效流程对中小粮库经营管理的影响
在中小粮库实行流程管理，旨在改变内部控制薄弱的现状，简化内部控制程序，强化内部控制重点，以实现有效内部控制的目的，避免只做表面文章的制度建设，将内部控制的精神融合到管理流程中来，通过业务工作流程与相关的岗位责任制的形式，让内控制度得以有效实施，从而最大限度规避风险。
参考文献
关键词：金融脱媒；融通仓；保兑仓；仓单质押
一、引言
我国产业结构调整和居民消费升级的步伐不断加快，我国物流业发展空间越来越广阔。根据物流业发展中长期规划（2014―2020）的主要原则，深化改革，整合资源。深化物流业管理体制改革，进一步简政放权，打破行业，部门和地区分割，反对垄断和不正当竞争，建立有利于资源整合和优化配置的体制机制。
二、融通仓金融脱媒分析
1.参与融通仓各方相互关系及运作模式
在学术界融通仓这一概念最早由复旦大学朱道立，罗齐等学者创新性的提出，以流动商品仓储为基础，上游企业将原材料货权转移给银行，银行将货款的大部分比例直接向发货人付清。提货人在规定时间内向银行偿清一次性或多次偿清货款。银行对第三方物流或仓储单位发放放货指示，分批或一次性对下游企业放货。
2.融通仓金融脱媒优点
融通仓业务中的支付清算绕过银行系统，直接通过第三方物流企业进行。为第三方物流企业提供了新的利润增长点，带来了更多更稳定的客户。这样避免了原有模式下银行根据第三方物流的能力和信用情况对其进行授信。省去了银行与物流企业签订信贷协议和承担无限责任合同等步骤。规避了第三方物流与融资企业合谋骗贷的风险。实现了物流，资金流相结合的高效率运作流程。
三、保兑仓金融脱媒分析
1.参与保兑仓各方相互关系及运作模式
保兑仓业务处理中，由供应商，经销商，第三方物流企业以及银行四方进行物流，资金流，信息流的交换。经销商向银行缴存一定比例的承兑保证金，银行签发以供应商为收款人的银行承兑汇票。经销商将银行承兑汇票交付供应商，要求提货。供应商在收到银行承兑汇票后向第三方物流企业或仓储企业发货。银行根据经销商缴纳的保证金的一定比例签发提货单。物流或仓储单位根据提货单向供应商发货。买方实现销售后，再缴存保证金，重复以上流程。汇票到期后，买方承担承兑汇票与保证金之间的差额部分。
2.保兑仓的金融脱媒方式
保兑仓业务中的金融脱媒处理中，经销商将直接与物流银行签订协议，物流银行将直接掌握货物的销售及库存情况，由物流银行直接签发对制造商的承兑汇票，经销商直接向物流银行提交保证金，并由物流银行直接向买方发货。在这一新的金融模式下，无需由买方，卖方，第三方物流企业和银行签订四方合作协议，质押货物置换通知书等。在保兑仓融资模式下，由四方共同参与的融资服务业有很多问题，比如质押贷款相关手续比较复杂，所需要的审批时间较长，无法达到企业要求的融资速度。由于银行业务比较单一，对企业的监督难以实施。一些银行采取对物流仓储企业进行统一授信的方式，物流企业按照企业的需求和条件可以直接向企业进行信用担保。由此可以看出，银行统一授信的模式下，银行基本不参与流程中的抵押贷款业务。由此提出在保兑仓业务下，物流银行的概念。物流银行代替商业银行扮演的角色，与物流企业融为一体，在经销商的资质核查方面，物流银行有着得天独厚的优势，经销商的生产能力，库存情况，平均进货周期，结款信誉度等物流银行都了如指掌。省去了原来的物流企业对买方进行担保，买方将货物质押进行反担保的繁琐流程。而且物流银行下游企业经营运营情况的充分了解将会大大的提高企业的融资限额，打破商业银行由于对下游企业的信任风险导致的较低的融资限额。
四、仓单质押金融脱媒分析
1.参与仓单质押各方相互关系及运作模式
仓单质押是以仓单为标的物的一种质权，物流企业在收到仓储物时向供货商签发的表示收到一定数量的仓储物的有价证券。货主企业把在库资产存放在物流企业指定堆放的仓库。物流企业对质押货物进行验收，确认合格后准予入库，开具货物仓储凭证（仓单），货主企业向银行申请贷款，银行对货物价值进行评估，在协议手续齐备的基础上对货主提供一定比例的贷款。使企业的在库货物在未销售或为使用前，转化为流动资金。对于物流企业来说是一项以仓储，监管为基础的物流延伸增值服务。
2.仓单质押模式下的金融脱媒方式
在仓单质押模式下，银行和物流企业乃至货主企业都承担一定的风险。由于银行业务的专业性，无法对在库资产进行直接监管，因而往往要求提供仓储服务，签发仓单的物流企业承担连带责任。从目前物流行业的发展来看，更多物流企业介入到客户的产销供应链中，因此对客户企业的经营能力，偿还能力等信息较为容易获得。在这一背景下，银行将对贷款企业的资质核查，在库资产评估等大部分业务都推给了物流企业。因此物流企业在获得利润的同时，承担了整个仓单质押业务的最主要风险。因此提出了物流银行的概念，物流银行对在库物资进行清点核查。对贷款企业进行信誉评估，资质审查后，直接对质权企业对提供一定比例的贷款。防止第三方物流企业与贷款企业联合，谋取自身利益，不及时向银行提供实时在库资产情况，从而增加银行的信贷风险。
五、结语
UPS作为是世界最大的物流企业之一，于2001并购了美国第一国际银行（FIB），并将其改造成提供融通仓式，代开信用证，提供货款融资服务的资本公司。实现了金融机构内部化，解决了沃尔玛与众多中小供应商之间的物流和欠款问题。由此可以看出，物流企业与金融机构进行整合对我国现在物流行业存在问题，如物流企业盈利模式还处于运输仓储装卸的原始阶段，利润模式比较单一等。提出了可行性的改善方法。对于我国物流产业升级有着重大意义。鉴于物流企业资金不足，以及我国对金融行业的分业管制，相关政策还不健全。国外的物流业与金融业整合的联盟模式如UPS模式，我国近期将不会出现。
参考文献：
[1]《贷款通则》（中国人民银行1996年6月28日）第二十一条“贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记.
[2]于萍，徐渝，冯耕中.物流金融业务的创新[J].统计与决策，2008（13）.
[关键词] 物流金融;现状;业务模式
一、物流金融的主要作用
1. 物流金融的概念
从广义上讲，物流金融是指面向物流运营全过程，应用各种金融产品，实施物流、资金流、信息流的有效整合，组织和调节供应链运作过程中货币资金的运动，从而提高资金运行效率的一系列经营活动。从狭义上讲，物流金融是指企业以市场畅销、价格波动幅度小、处于正常贸易流转状态且符合要求的产品向银行抵押作为授信条件，运用物流公司的物流信息管理系统，将银行的资金流与企业的物流进行结合，向公司提供融资、结算等服务于一体的银行综合服务业务。
2. 物流金融的作用
物流金融其实就是物流的组成部分。现代物流本身就包括商品流通过程中的资金流和信息流，因此，可以认为物流金融是物流业务发展的内在的、客观的需要，同时，物流金融也是物流企业提供物流增值服务的主要内容之一。
融资企业。物流金融业务利用动产质押突破了传统固定资产抵押模式，缓解了贷款企业急需的流动资金;物流金融作为一种新的融资模式，有效降低企业50%的融资成本， 加快了资金周转率;贷款企业利用银行的资金与物流企业的规范化、信息化管理，缩短了销售周期、降低产品库存，加快了产品周转，提高了资金利用率。
银行。物流金融业务为银行完善结算支付工具，提高中间业务收入创造了机会;银行在发展该业务的同时，也开发了新的客户群体，培育了潜在的优质客户;银行通过承兑汇票业务不仅可以快速吸收存款，还通过银承贴现获得了一定的利润;银行通过和物流公司的合作，极大地降低了资金风险，据有关银行统计物流金融的坏账率低于0. 2% ，大大低于银行现有业务的坏账率。
生产企业。生产商参与物流金融业务，可以提高企业资金回笼速度，加快了资金周转，降低了运营成本;解决了下游经销商的周转资金，生产企业可以稳定并拓展销售网络，有效扩大了产能。
物流企业。物流业与金融业结合，创造了一个跨行业、相互交叉发展的新业务空间，为同质化经营向差异化经营的转变提供了可能;物流企业通过融资物流业务，在获得物流业务的报酬之外还可以得到为企业提供增值服务的报酬，这种报酬通常是与融资金额或与货物价值相挂钩，从而极大地提高了自身的盈利水平;利用融资物流业务，物流企业可以快速切入核心企业的供应链，从核心企业向其上游和下游拓展，延伸服务链条。
二、物流金融发展现状
随着现代物流的发展，物流金融已经成为世界各大物流企业新的利润来源。世界最大的船运公司马士基、快递物流公司UPS等都在大力开展物流金融业务，这些跨国公司依托良好的信誉和强大的金融实力，结合自己对物流过程中货物实际监控，在为发货方和货主提供物流服务的同时，也提供物流金融服务，如开具信用证、仓单质押、票据担保、结算融资等，这样不仅吸引了更多客户，而且在物流金融活动中还创造了可观的利润。以UPS为例，为了推进物流金融服务，公司于2001年5月并购了美国第一国际银行，将其改造成UPS金融部门。在UPS提供的物流金融服务中，UPS在收货的同时直接给出口商提供预付货款，货物即是抵押，这样，小型出口商们得到及时的现金流; UPS 再通过UPS银行实现与进口商的结算，而货物在UPS手中，也不必担心进口商赖账的风险。对于出口企业来说，借用UPS的资金流，货物发出之后立刻就能变现，如果把这笔现金再拿去做其他的流动用途，便能增加资金的周转率。
国内物流金融业务发展处于探索阶段，但近年来发展速度很快。国内大型物流仓储企业因为具有天时、地利、人和的先决条件和较大规模、良好行业信誉和充足资本储备，在物流金融业务拓展方面呈现出明显的优势。2005年以来，国内多家第三方物流公司和银行携手开展物流金融的新业务。中国诚通集团在全国各主要城市拥有近100 家大型仓库，占地面积1500 多万平方米，库房面积200 万平方米，货场面积370万平方米，拥有铁路专用线120多条，存储能力为1000万吨，年吞吐能力为4000万吨，拥有国内最大的仓储企业中国物资储运总公司， 该公司与中国工商银行、中国银行、中国建设银行和中国农业银行四大国有商业银行、中信实业银行、广发银行等十几家金融机构建立合作关系，为500多家客户累计提供质押监管融资近200亿元，抵押产品涉及黑色金属材料、有色金属材料、建材、食品、家电、汽车、纸张、煤炭、化工等诸多种类。①2005年12月22日，该公司与中国建设银行签署《银企合作协议》，开展监管货物、仓单质押、动产质押、指定付款买方信贷(保兑仓) 等物流金融业务。中远物流从2006年开始探索物流金融业务，已先后与国内14家银行签订了框架协议，目前开发项目累计达到300多个。业务模式在仓单质押、保兑仓基础上，中远物流还结合自身优势打造了海陆仓操作模式，即银行为进口商开立信用证向国外的生产商购买货物，进口商缴纳一定比例的保证金，其余部分以进口货物的货权提供质押担保的货押业务。中国对外贸易运输(集团)总公司于2006年7月与中国工商银行签署了《物流金融战略框架协议》，在该协议中双方约定在物流监管与商品融资、物流结算、物流保理、物流担保和客户信用风险管理方面共同研发新产品，联结双方的服务平台，延伸客户服务范围，为客户提供高效、低成本的增值服务。[ hi138\Com]
三、企业物流金融的主要业务模式
1. 代收货款
第三方物流企业在将货物送至收货方后，货方收取货款，并在一定时间内将货款返还发货方。第三方物流企业收取现款后，由于时空、技术条件等限制，一般需要滞后一段时间向供方返款，随着不断的收款付款业务的开展，在一定的时间后就会积淀下相当规模的资金，不仅方便了客户，而且也大大改善了企业的现金流。代收货款模式常见于Bto C业务，并且在邮政物流系统和很多中小型第三方物流供应商中广泛开展。
2. 垫付货款
垫付货款模式是发货人委托第三方物流供应商垫付扣除物流费用的部分或者全部货款，第三物流供应商向提货人交货，根据发货人的委托同时向提货人收取发货人的应收账款，最后第三方物流供应商与发货人结清存款。这样既可以消除发货人资金积压的困扰，又可以让双方放心。在垫付货款模式中，除了发货人与提货人签订的《购销合同》之外，第三方物流供应商还应该与发货人签订《物流服务合同》，在该合同中发货人应无条件承担回购义务。
3. 仓单质押
仓单质押分为典型仓单质押模式和综合仓单质押模式。
典型仓单质押模式是仓单质押的基本模式，融资方把货物存储在金融机构指定的仓库后，凭仓库开具的货物仓储凭证即仓单向金融机构申请融资，金融机构根据货物的价值向客户提供一定比例的融资。第三方物流企业根据融资方与金融机构签订的质押贷款合同以及三方签订的仓单质押业务合作协议书，根据质押物寄存地点的不同，对融资企业提供两种类型的服务:一是对寄存在本企业仓储中心的质物提供仓储管理和监管服务;二是对融资方寄存在经过金融机构确认的本企业之外的其他社会仓库中的质押物提供监管服务，必要时才提供仓储管理服务。
综合业务型仓单质押模式。金融机构根据第三方物流企业的规模、经营业绩、运营现状、资产负债比例以及信用程度，授予第三方物流企业一定的信贷额度，第三方物流企业可以直接利用这些信贷额度向相关企业提供便捷灵活的质押贷款业务，由第三方物流企业直接监控质押贷款业务的全过程。这种运作模式把大部分的业务操作集中到第三方物流企业身上，金融机构只要负责对第三方物流企业进行统一授信，其他的都由第三方物流企业负责。
仓单质押业务通过仓储企业作为第三方担保人，有效地规避了金融风险，既可以解决货主企业流动资金紧张的困难，同时保证银行高利贷安全，又能拓展仓库服务功能，增加货源，提高效益。
4. 保兑仓业务
保兑仓业务是仓单质押的延伸。在保兑仓业务模式中，制造商、经销商、第三方物流供应商、银行四方签署保兑仓业务合作协议书，经销商根据与制造商签订的购销合同，向银行缴纳一定比率的保证金，一般不少于经销商计划向制造商此次提货的价款，申请开立银行承兑汇票，专项用于向制造商支付货款，由第三方物流供应商提供承兑担保，经销商以货物对第三方物流供应商进行反担保。第三方物流供应商根据掌控货物的销售情况和库存情况按比例决定承保金额，并收取监管费用。银行给制造商开出承兑汇票后，制造商向保兑仓交货，此时转为仓单质押。通过保兑仓，大大缓解了交易双方的现金压力，提高了资金周转，真正实现了制造商、经销商、第三方物流和银行的多赢。
5. 物流保理
物流保理模式是保理市场迅速发展的产物，客户在其产品置于第三方物流企业监管之下的同时，就能凭提单获得物流企业预付的货款，货物运输和保理业务的办理同时进行。
ZHONG可指物流企业联合金融机构为其他中小企业提供的融资服务。从保理业务的服务内容来说，物流保理业务与银行保理业务无本质不同，但是其经营的主体由银行变为了第三方物流企业，使物流和金融流的联系更为紧密。
与金融机构相比，第三方物流企业在对客户的供应链管理中，对于买卖双方的经营状况和资信程度都有相当深人的了解，在进行信用评估时不仅手续更为简捷方便，风险也能够得到有效控制。金融机构保理业务的主要风险来自于买卖双方的合谋性欺骗，一旦金融机构在信用评估时出现失误，就很可能财货两空，而在物流保理业务中，由于货物尚在物流企业控制之下，可以降低这一风险。
即使第三方物流企业因无法追讨货款而将货物滞留，由于对该货物市场有相当的了解，与该行业内部的供应商和销售商具有广泛的联系，在货物变现时能够享受到诸多的便利，使货物得到最大程度的保值。 []
参考文献
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【关键词】物流 仓储管理 经营模式
仓储业是现代物流的重要组成部分，集中体现了当代科学技术的应用水平.近年来随着我国社会经济和物流业的发展，仓储管理和技术应用得到了长足的发展.仓储是物流各环节的接合部，既是物资流转的一个重要枢纽，也是信息流通的一个重要环节。
1 仓储物流经营模式
1.1 仓单质押
仓单是仓库业者接受货主的委托，将货物受存入库以后向存货人开具的说明存货情况的存单。仓单的直接作用是作为提取委托寄存物品的证明文件， 间接作用则是作为寄托品的转让及以此证券担保向银行等金融机构借款的证书，因此仓单是一种公认的“有价证券”.仓单质押的主要增值服务功能是仓单质押贷款，货主把货物存储在仓库后凭仓库开具的货物仓储凭证(仓单)向银行申请贷款，银行根据货物的价值向货主提供一定比例的贷款，同时由仓库经营人代理监管货物。仓单质押既可以增加货主流动资金周转，又可以保证银行放贷安全，还能拓展仓储服务功能，提高企业效益，一举三得。中国物资储运总公司(简称中储)是国内最先推出仓单质押业务的企业，目前中储系统的质押监管业务模式已实现从静态质押到动态质押，从库内质押到库外质押，从仓储单一环节的质押到供应链多环节的质押，实现了物流、商流、信息流、资金流的有机结合。
1.2 保税仓储
保税仓储是通过经营经海关批准设立的专门存放保税货物及其他未办结海关手续货物的仓库来达到保税和仓储功能的一种物流运作与管理方式。保税仓储在于可以免去税款的资金占用和申领许可证件手续，缩短企业营运周期，加速资金周转，以降低物流成本。保税仓储促进了生产零库存、网络订单、到线结算、供应链管理、深度分销等现代新型的生产、营销、运输方式、第三方物流、第四方物流等新型物流管理模式的发展。近年来我国保税区进出口货物总额在我国全年进出口总额中所占比重一直维持在6%以上， 起到了不可或缺的重要作用。
1.3 区港联动
区港联动是进一步整合保税区的政策优势和港口的区位优势，将保税区的特殊政策覆盖到港区，实现区域联动、功能联动、信息联动、营运联动，拓展和提升保税区和港口的功能， 形成保税区与港口良性互动的局面。港区联动将保税区的保税仓储功能与临近港口的装卸、运输功能整合起来，实现保税区与港口的一体化运作，重点发展仓储和物流业，并赋予其国际中转、国际配送、国际采购中心和国际转口贸易四大功能.改革开放以来，外向型经济促进了我国国民经济的高速发展，进出口额平均以每年15%的速度增长，由1978 年的206.4亿美元增长到2006 年的17 610 亿美元，在世界贸易中的排名也从1978 年的第32位上升到2006 年的第3 位。由于体制的原因，我国保税区一般都与港口分开，区、港功能没有得到合理的协调开发，货物通关不畅、管理手续比较繁琐、企业运输费用增加等问题日益突出，迫切需要保税区管理模式与国际接轨。
2 仓储的技术信息管理
现代意义上的物流，又必须以技术信息为依据，仓储并不是独立的，它是作为物流各环节的中转站，是各个链条的关键接洽点，它在物流链条中起的作用至关重要。涉及入库、分拣、在库、盘点、出库、补货等各方面。利用信息技术，当产品从生产线上下来就贴上唯一识别的标签，通过射频技术、数据通信技术、条形码技术、扫描技术实现产品的入库，使采集的数据自动导入标准化的、联网的数据库。用货位管理功能对所有货位进行编码并存储在系统的数据库中，使系统能有效的追踪商品所处位置。通过对货位的优化，可以为仓储配送中心计划并且维持一个最佳的仓库平面、货架区划和货品定位策略， 从而缩短操作时的行走时间;将从便于拣货、平衡工作量和工效学角度来使货物定位最优化和提高空间利用率的。
在物资储运作业阶段， 通过把射频数据通信、条形码技术、扫描技术和数据采集技术应用于仓库堆垛机及自动导引车和传送带等运输设备上， 使自动化库房初步形成。现在， 许多发达国家在物流信息化、特别是仓储信息化方面无不强调以“零库存”为核心。其经验是: 普遍采用条形码技术(Bar - Coding) 和射频识别技术(RFID)，提高信息采集效率和准确性; 采用基于互联网的电子数据交换技术(WebED I) 进行企业内外的信息传输， 实现订单录入、处理、跟踪、结算等业务处理的无纸化，广泛应用仓库管理系统(WMS)和运输管理系统(TMS)来提高运输与仓储效率。通过与供应商和客户的信息共享，实现供应链的透明化，运用J IT、CPFR、VM I、SMI等供应链管理技术，实现供应链伙伴之间的协同商务，以便“用信息替代库存”，降低供应链的物流总成本， 提高供应链的竞争力;通过网上采购辅助材料、网上销售多余库存以及通过电子物流服务商进行仓储与运输交易等手段，借助电子商务来降低物流成本。
但从我国仓储协会提供的数据看，我国只有39%的物流企业拥有物流信息系统，说明我国物流供给市场的信息化程度较低，不能满足客户需求。在当前中国物流市场规模以年均30%递增的发展速度下，物流信息系统的市场需求将加速扩大。据相关调查显示:60%的企业需求的特点仍是在规范流程中实现信息的采集、传输、存储、共享，建立决策、控制依赖于信息及数据的机制.在这种供需状况下，应用信息技术加快仓储信息化进程，不断优化流程， 从而向“零库存”迈进，已经成了当务之急。
近年来仓储管理在我国大型企业的管理中显现出很重要的作用。且政府高官、业界、学术界及社会各界都已看到随着中国加入WTO和经济全球化的发展，仓储管理业已经成为中国企业发展的重要产业和新的经济增长点。与过去对仓储重视不够形成鲜明对比的是，已有众多论著、文献对此做出了呼吁和预测，高层论坛和各种规格、类型的研讨会也已开过许多。
另外，我国企业仓储管理也普遍存在以下问题:信息技术和高科技设施操作人员的缺乏， 也影响了现代化仓储的发展.不注重机械操作人员和维修人员的培训，操作维修人员缺乏使一些仓储企业现有装备发挥不出应有的作用。在新建库房设计时没有考虑后续的维护和开发，限制着设备的使用、自动化水平的提高，这些都制约着仓储的现代化管理，不利于企业的效率提高，从而影响企业的发展。
我们应该把自动化仓储放在一个重要的地位上，从而在思想上放弃了自动化仓储的研究和使用。由于外部因素和形势发生了变化，即收发任务的变化、作业量的变化、货物种类的变化，但是仓储设备和管理系统也应跟着变化和升级， 以适应现代仓储管理的要求。
参考文献
[1] 冉文学，宋志兰.《我国工业企业物流系统的变革与发展》.《MM现代制造》.2002年第6期.
[2] 王转，程国全.《配送中心系统规划》.中国物资出版社.2003.