时间：2022-08-30 16:28:11
摘 要 本文阐述了基层央行职工队伍存在的问题，并对问题产生的原因进行了分析，在此基础上对加强央行基层支行员工队伍建设的策略进行了探讨。
关键词 央行 基层支行 员工 现状 建议
基层县支行在支持辖区经济发展、维护金融秩序稳定、提供优质服务等方面做出了积极的贡献，确保了地方经济又好又快发展。然而随着人民银行职能的转化，对基层央行员工有效履行职责提出了新的要求，特别是近年来央行大兴金融创新、调查研究等活动已经成为日常工作的重中之重。这就使得我们基层央行的干部职工要以全新的思想认识、饱满的工作激情、精湛的服务技能和高度的责任心投入到各项业务工作中去。
一、基层央行职工现状
由于人民银行工作职能和性质的特殊性，县支行干部职工长期奋战在相对封闭的业务工作一线，加之与外部的交流接触较少，久而久之形成了部分员工思想认识僵化、履职责任意识不强，甚至出现精神消极的现象。主要表现在：
（一）思想认识不高，进取意识不强
缘于其工作性质制约，基层央行职工只能立足于宏观调控和金融服务的局面，做好本职各项工作，不能与地方党政部门的广泛交流接触，同时有的放松了自身学习和锻炼提高，慢慢地在一部分员工中形成了思想认识狭隘，进取意识不强的错误倾向，满足于应付日常业务，工作上只求过得去，不求过得硬。
（二）人员结构老化，人力资源缺乏
基层央行十多年基本未进人、以及自然减员等实际，使得县支行的人力资源严重不足，尤其是设库县支行。有的股室人员严重不足，存在着多重兼岗的现象，劳动工作强度相对较大，加之人员的老龄化实际情况，职工普遍对央行未来发展形势认识不清，高效履职信心不强，一定程度上挫伤了员工学习金融知识和业务技能的积极性。
（三）文化结构相对不高，接受教育机会少
从人民银行分设以来，基层县行进人多是军队复转军人，高校应届毕业生几乎没有，在职人员文化结构不高，大多通过在职函授教育相继取得大专以上学历。加之监管职能的分离，央行业务仅停留在金融服务层面，职工参加集体学习和接受全员脱产培训学习教育的机会少，这无形中使员工不能胜任新形势履职要求。
（四）职工福利欠缺，工作积极性不高
近年来，基层央行办公经费逐年减少，只能维持正常的行政运转，福利待遇与以前相比存在着一定的差距，并且职工在看重物质福利待遇的同时，更注重精神福利，希望在职务晋升、专业技术职务评聘等方面得不到组织的重视和关注，导致其缺乏积极钻研金融业务的热情和工作创新进取的动力。
二、成因分析
产生上述问题的原因是多方面的，一方面，作为基层员工放松了自身的学习改造，面对新形势、新任务出现了工作上的不适应、不协调；另一方面，也与思想教育、管理机制不到位分不开。
（一）思想教育跟进不及时
缺乏与职工经常性的交流沟通，部分职工感觉到自己被组织遗忘和边缘化，生发了失落情绪。
（二）职工岗位轮换不顺畅
一些同志较长或更长的时间留守在某个岗位上没有变动过，甚至个别同志长期从事一个工作，久而久之生发了厌倦情绪和心理，从而疲于应付状态，使他们从内心失去了奋发钻研业务知识的信心和决心。
（三）管理机制不尽合理
在大兴央行业务创新的今天，相关管理机制不够科学合理，业务培训和学习教育只注重形式，没有实质性，停留在表面。使职工对创新和接受教育失去信心，于是便产生了自暴自弃思想。
三、几点建议
面对当前错综复杂的社会治安形势，面对新的金融改革形势，作为基层央行在不断加强职工队伍建设、开展心理疏导和强化学习教育的同时，也应不断转变思想认识和行为观念，走出封闭与自我封闭的阴影，努力适应新形势、新任务的变化需要。
（一）积极跟进思想政治教育及疏导工作
对基层央行职工开展经常性地理想信念教育、职业道德教育，运用先进典型人物事迹来感染和影响他们，从而达到启迪心灵，安抚心理；同时采取“走出去、请进来”的办法，组织干部职工不断开阔知识视野，加强与外界了解，不断陶冶心情，激发工作热情。
（二）建立定期岗位轮换和合理的用人机制
在保障各项业务工作正常运转的前提下，应建立定期换岗和合理轮岗制度，尽可能地发挥每个人的聪明才智，做到人尽其才，各尽所能。同时创新用人机制，也可采取面向社会公开招聘应届高校毕业生等方式来弥补基层央行人力不足的状况。
（三）强化职工的学习教育和业务技能培训
面对新形势下人民银行的履职新要求，在现有的条件下继续加强基层央行员工的经济金融理论及业务知识教育培训活动，采用定期外出轮训、远程网络在职教育、专题讲座、宏观形势报告等多种有效途径来提高职工的理论素质，增加现有文化储备，拓宽知识面，同时开展行之有效的业务技能培训活动，逐步提升干部职工的履职能力和服务水平，为县域经济又好又快发展作贡献。
参考文献：
[1] 沈晓娟，徐鹏.基层央行人才队伍建设的调查与思考――以人民银行海东中支为例[J].青海金融，2012（10）.
第一章总则
第一条为加强商业银行的操作风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及其他有关法律法规，制定本指引。
第二条在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外商独资银行和中外合资银行适用本指引。
第三条本指引所称操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。
第四条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依法对商业银行的操作风险管理实施监督检查，评价商业银行操作风险管理的有效性。
第二章操作风险管理
第五条商业银行应当按照本指引要求，建立与本行的业务性质、规模和复杂程度相适应的操作风险管理体系，有效地识别、评估、监测和控制/缓释操作风险。操作风险管理体系的具体形式不要求统一，但至少应包括以下基本要素：
（一）董事会的监督控制；
（二）高级管理层的职责；
（三）适当的组织架构；
（四）操作风险管理政策、方法和程序；
（五）计提操作风险所需资本的规定。
第六条商业银行董事会应将操作风险作为商业银行面对的一项主要风险，并承担监控操作风险管理有效性的最终责任。主要职责包括：
（一）制定与本行战略目标相一致且适用于全行的操作风险管理战略和总体政策；
（二）通过审批及检查高级管理层有关操作风险的职责、权限及报告制度，确保全行的操作风险管理决策体系的有效性，并尽可能地确保将本行从事的各项业务面临的操作风险控制在可以承受的范围内；
（三）定期审阅高级管理层提交的操作风险报告，充分了解本行操作风险管理的总体情况、高级管理层处理重大操作风险事件的有效性以及监控和评价日常操作风险管理的有效性；
（四）确保高级管理层采取必要的措施有效地识别、评估、监测和控制/缓释操作风险；
（五）确保本行操作风险管理体系接受内审部门的有效审查与监督；
（六）制定适当的奖惩制度，在全行范围有效地推动操作风险管理体系地建设。
第七条商业银行的高级管理层负责执行董事会批准的操作风险管理战略、总体政策及体系。主要职责包括：
（一）在操作风险的日常管理方面，对董事会负最终责任；
（二）根据董事会制定的操作风险管理战略及总体政策，负责制定、定期审查和监督执行操作风险管理的政策、程序和具体的操作规程，并定期向董事会提交操作风险总体情况的报告；
（三）全面掌握本行操作风险管理的总体状况，特别是各项重大的操作风险事件或项目；
（四）明确界定各部门的操作风险管理职责以及操作风险报告的路径、频率、内容，督促各部门切实履行操作风险管理职责，以确保操作风险管理体系的正常运行；
（五）为操作风险管理配备适当的资源，包括但不限于提供必要的经费、设置必要的岗位、配备合格的人员、为操作风险管理人员提供培训、赋予操作风险管理人员履行职务所必需的权限等；
（六）及时对操作风险管理体系进行检查和修订，以便有效地应对内部程序、产品、业务活动、信息科技系统、员工及外部事件和其他因素发生变化所造成的操作风险损失事件。
第八条商业银行应指定部门专门负责全行操作风险管理体系的建立和实施。该部门与其他部门应保持独立，确保全行范围内操作风险管理的一致性和有效性。主要职责包括：
（一）拟定本行操作风险管理政策、程序和具体的操作规程，提交高级管理层和董事会审批；
（二）协助其他部门识别、评估、监测、控制及缓释操作风险；
（三）建立并组织实施操作风险识别、评估、缓释（包括内部控制措施）和监测方法以及全行的操作风险报告程序；
（四）建立适用全行的操作风险基本控制标准，并指导和协调全行范围内的操作风险管理；
（五）为各部门提供操作风险管理方面的培训，协助各部门提高操作风险管理水平、履行操作风险管理的各项职责；
（六）定期检查并分析业务部门和其他部门操作风险的管理情况；
（七）定期向高级管理层提交操作风险报告；
（八）确保操作风险制度和措施得到遵守。
第九条商业银行相关部门对操作风险的管理情况负直接责任。主要职责包括：
（一）指定专人负责操作风险管理，其中包括遵守操作风险管理的政策、程序和具体的操作规程；
（二）根据本行统一的操作风险管理评估方法，识别、评估本部门的操作风险，并建立持续、有效的操作风险监测、控制/缓释及报告程序，并组织实施；
（三）在制定本部门业务流程和相关业务政策时，充分考虑操作风险管理和内部控制的要求，应保证各级操作风险管理人员参与各项重要的程序、控制措施和政策的审批，以确保与操作风险管理总体政策的一致性；
（四）监测关键风险指标，定期向负责操作风险管理的部门或牵头部门通报本部门操作风险管理的总体状况，并及时通报重大操作风险事件。
第十条商业银行法律、合规、信息科技、安全保卫、人力资源等部门在管理好本部门操作风险的同时，应在涉及其职责分工及专业特长的范围内为其他部门管理操作风险提供相关资源和支持。
第十一条商业银行的内审部门不直接负责或参与其他部门的操作风险管理，但应定期检查评估本行的操作风险管理体系运作情况，监督操作风险管理政策的执行情况，对新出台的操作风险管理政策、程序和具体的操作规程进行独立评估，并向董事会报告操作风险管理体系运行效果的评估情况。
鼓励业务复杂程度较高和规模较大的商业银行委托社会中介机构对其操作风险管理体系定期进行审计和评价。
第十二条商业银行应当制定适用于全行的操作风险管理政策。操作风险管理政策应当与银行的业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应。主要内容包括：
（一）操作风险的定义；
（二）适当的操作风险管理组织架构、权限和责任；
（三）操作风险的识别、评估、监测和控制/缓释程序；
（四）操作风险报告程序，其中包括报告的责任、路径、频率，以及对各部门的其他具体要求；
（五）应针对现有的和新推出的重要产品、业务活动、业务程序、信息科技系统、人员管理、外部因素及其变动，及时评估操作风险的各项要求。
第十三条商业银行应当选择适当的方法对操作风险进行管理。
具体的方法可包括：评估操作风险和内部控制、损失事件的报告和数据收集、关键风险指标的监测、新产品和新业务的风险评估、内部控制的测试和审查以及操作风险的报告。
第十四条业务复杂及规模较大的商业银行，应采用更加先进的风险管理方法，如使用量化方法对各部门的操作风险进行评估，收集操作风险损失数据，并根据各业务线操作风险的特点有针对性地进行管理。
第十五条商业银行应当制定有效的程序，定期监测并报告操作风险状况和重大损失情况。应针对潜在损失不断增大的风险，建立早期的操作风险预警机制，以便及时采取措施控制、降低风险，降低损失事件的发生频率及损失程度。
第十六条重大操作风险事件应当根据本行操作风险管理政策的规定及时向董事会、高级管理层和相关管理人员报告。
第十七条商业银行应当将加强内部控制作为操作风险管理的有效手段，与此相关的内部措施至少应当包括：
（一）部门之间具有明确的职责分工以及相关职能的适当分离，以避免潜在的利益冲突；
（二）密切监测遵守指定风险限额或权限的情况；
（三）对接触和使用银行资产的记录进行安全监控；
（四）员工具有与其从事业务相适应的业务能力并接受相关培训；
（五）识别与合理预期收益不符及存在隐患的业务或产品；
（六）定期对交易和账户进行复核和对账；
（七）主管及关键岗位轮岗轮调、强制性休假制度和离岗审计制度；
（八）重要岗位或敏感环节员工八小时内外行为规范；
（九）建立基层员工署名揭发违法违规问题的激励和保护制度；
（十）查案、破案与处分适时、到位的双重考核制度；
（十一）案件查处和相应的信息披露制度；
（十二）对基层操作风险管控奖惩兼顾的激励约束机制。
第十八条为有效地识别、评估、监测、控制和报告操作风险，商业银行应当建立并逐步完善操作风险管理信息系统。管理信息系统至少应当记录和存储与操作风险损失相关的数据和操作风险事件信息，支持操作风险和控制措施的自我评估，监测关键风险指标，并可提供操作风险报告的有关内容。
第十九条商业银行应当制定与其业务规模和复杂性相适应的应急和业务连续方案，建立恢复服务和保证业务连续运行的备用机制，并应当定期检查、测试其灾难恢复和业务连续机制，确保在出现灾难和业务严重中断时这些方案和机制的正常执行。
第二十条商业银行应当制定与外包业务有关的风险管理政策，确保业务外包有严谨的合同和服务协议、各方的责任义务规定明确。
第二十一条商业银行可购买保险以及与第三方签订合同，并将其作为缓释操作风险的一种方法，但不应因此忽视控制措施的重要作用。
购买保险等方式缓释操作风险的商业银行，应当制定相关的书面政策和程序。
第二十二条商业银行应当按照银监会关于商业银行资本充足率管理的要求，为所承担的操作风险提取充足的资本。
第三章操作风险监管
第二十三条商业银行的操作风险管理政策和程序应报银监会备案。商业银行应按照规定向银监会或其派出机构报送与操作风险有关的报告。委托社会中介机构对其操作风险管理体系进行审计的，还应提交外部审计报告。
第二十四条商业银行应及时向银监会或其派出机构报告下列重大操作风险事件：
（一）抢劫商业银行或运钞车、盗窃银行业金融机构现金30万元以上的案件，诈骗商业银行或其他涉案金额1000万元以上的案件；
（二）造成商业银行重要数据、账册、重要空白凭证严重损毁、丢失，造成在涉及两个或两个以上省（自治区、直辖市）范围内中断业务3小时以上，在涉及一个省（自治区、直辖市）范围内中断业务6小时以上，严重影响正常工作开展的事件；
（三）盗窃、出卖、泄漏或丢失资料，可能影响金融稳定，造成经济秩序混乱的事件；
（四）高管人员严重违规；
（五）发生不可抗力导致严重损失，造成直接经济损失1000万元以上的事故、自然灾害；
（六）其他涉及损失金额可能超过商业银行资本净额1‰的操作风险事件；
（七）银监会规定其他需要报告的重大事件。
(一)控制环境方面,内控文化、激励约束机制、会计组织结构、会计人员素质等均存在不同程度的缺陷
1.内控文化存在欠缺。人民银行以行政管理为主,内部控制设计、运行的有效性有待进一步提高。部分员工把内部控制与规章制度等同,认为内部控制就是建章建制而忽视了内部控制的本质内涵。有的缺乏内部控制具体的执行落实,内部控制执行不到位。
2.激励约束机制不足。目前人民银行由于体制问题,存在一定的“大锅饭”现象。考核奖惩制度及力度远不如商业银行健全;会计人员在培训、晋升等职业发展上的机遇相对较小,导致部分人员情绪懈怠,少部分人产生机会主义倾向;另外,由于县支行的前景长期不清,人员日趋老化,造成员工思想茫然,缺乏归属感。
3.会计组织过于分散。目前人民银行的会计核算与管理分散于会计财务、货币金银、国库、营业等多个部门,要求各不相同,标准难以统一。在编制全行会计报表时,由于需要汇总多个部门的数据,报表容易出现偏差。
4.会计人员素质有待提高。近年来人民银行会计核算和支付清算都发生了巨大的变化,呈现电子化、网络化、集中化的发展趋势,会计分工日趋细化,许多会计人员仅对自己从事的某一小类业务熟悉,缺乏对于整体业务的认知。
(二)风险评估方面,重制度,轻风险评估的倾向存在在内部控制“五要素”中,风险评估是控制活动的前提和基础,是保证内部控制动态有效性的关键要素。在人民银行,制度观念已经深入人心,“按制度办事、靠制度管人、用制度规范行为”的长效管理机制正在逐步建立与不断完善。制度的风险控制效果与风险评估具有紧密的联系:当某项业务运行前,需要进行详细的风险评估来制定完善的规章制度;当该项业务运行后,仍然需要定期与不定期的风险评估来不断修改完善制度。但现实中,人民银行在制度制定后往往忽视风险评估,仅仅强调制度的执行与落实。制度制定时,也许就当时的情况而言针对各种风险的考虑设计比较全面,但是,随着内外部环境的变化,风险的产生范围和表现形式都会发生变化,如果不进行及时的风险评估,并根据评估结果对制度进行及时完善,制度的风险控制效果必然会大打折扣。
(三)控制活动方面,制度执行不到位问题仍然存在,岗位制约有待加强与商业银行相比,人民银行部门间相互约束控制的有效性差,控制活动方面,制度执行不到位问题仍然存在,岗位制约有待加强。
(四)信息与沟通方面,多个会计核算系统相互独立,信息沟通渠道不畅。
1.多个会计核算系统并存,风险点成倍扩散。由于会计业务分散在多个部门,在推广会计核算电子化的过程中,各部门纷纷开发各自业务的会计核算系统,造成系统众多,每个系统都有相似的风险点,风险点成倍扩散,风险控制的工作量和工作难度都成倍增加。并且,这些系统的业务需求由各业务主管部门负责,独立闭环设计,许多系统之间缺少数据转换接口,互不支持,会计信息相互割裂。
2.多个会计核算部门并存,横向信息沟通不畅。由于存在多个会计核算部门,这些部门都以条线管理为主,同级行各部门间缺乏有效的协调和沟通,信息相对封闭,会计信息资源得不到有效利用。虽然许多分支机构都制定会计联席会议制度,但是该机制主要是就重大会计工作进行协调,日常会计信息缺乏制度性、常规性的沟通渠道。
3.会计内部控制信息缺乏报告制度,纵向信息不对称。在打击会计舞弊、保障财务报告质量过程中,人们逐渐认识到内部控制信息报告与披露的重要性。通过内部控制信息报告与披露,可以降低报告主体与报告接受方的信息不对称,促进报告主体定期对会计业务进行风险评估,从而相应采取更有效的内部控制措施。但是,迄今为止,人民银行还没有会计内部控制信息报告制度,上下级单位之间在会计内部控制信息上存在信息不对称。
二、加强人民银行会计内部控制的思考
会计内部控制建设不能仅仅是“头痛医头、脚痛医脚”,应当在《中国人民银行分支机构内部控制指引》的指导下,按照有效性、全面性、及时性、合理性的原则进行系统性建设。同时,会计内部控制作为会计管理的一部分,应当纳入“大会计”管理框架,由会计部门牵头,国库、支付、营业、发行、事后监督等部门参加,各部门相互配合,通力合作,共同建设。同时,内审部门作为全行内部控制建设的牵头部门,应当负责对会计内部控制的合理性与有效性进行监督与评价。因此,针对人民银行会计内部控制存在的问题,结合内部控制理论研究成果与实践,笔者提出以下思考。
(一)加强会计人员教育,强化激励约束机制,提高会计人员的责任心、职业操守和履职能力
会计内部控制关键靠“人”,要坚持以人为本,积极构建学习型队伍,加强员工的思想、作风和能力建设,加强金融法律法规和内部规章的教育和培训,培养员工形成良好的道德风尚、正确的价值观念、严谨的思维方式和行为方式,增强员工的风险防范能力,促使员工能够自觉堵塞业务流程漏洞,实现员工的自觉行为与制度约束的有机结合。加强会计人员的岗位培训与考核。定期进行岗位知识测试,培养员工学习新业务、新知识的自觉性;对于会计主管及其B角,应当定期进行全面业务考核,在一个部门内至少培养两位全面型会计业务能手。强化激励约束机制。建立科学合理的奖惩制度和明确的奖惩措施,制定问题整改和责任追究制度;尽快对县支行定位进行明确,提高县支行员工的归属感与荣誉感;在奖优评先、职称评定等方面向会计类岗位适当倾斜,激发广大会计人员的工作积极性和创造性。
(二)改革会计组织机构,会计核算“横向集中”,实现由“部门会计”到“流程会计”的转变
为改变会计核算业务分散在各个部门造成的会计管理困难、风险可控性差的弊端,以民生银行、浦发银行等股份制商业银行为先驱,国内商业银行近年来纷纷开展业务流程改造,将会计业务集中处理,分离前后台核算业务,实现由“部门银行”到“流程银行”的转变,这一经验做法值得人民银行借鉴。人民银行近年来进行了上下级行会计核算业务的“纵向集中”,但是并未进行同级行会计核算业务的“横向集中”,这直接导致了上文中罗列的一系列问题。从长远改革目标来看,“横向集中”必须实现,为此应当进行相应的会计组织机构改革,将目前分散在各职能部门的会计核算业务统一剥离出来,设立集中处理所有会计业务的综合运营中心和集中监督所有会计业务的会计监督中心,实现“一部基本制度,一套核算系统,一本账簿报表,一个监督平台,一个窗口服务”,加强会计统一管理,增强风险可控性。
(三)重视风险评估,加强信息沟通渠道建设,建立会计内部控制信息报告制度
风险评估之所以受到的重视程度不够,原因在于员工的风险意识不强,缺乏激励引导机制和有效的反映渠道。无论是操作者还是检查者,严格按照制度办事就可以几乎完全免责,员工缺乏动力去进行风险评估,即使发现了一些问题也缺乏能够引起重视的反映渠道。因此,要加强风险评估,首要工作就必须增强员工的风险意识,采取恰当的激励措施鼓励员工进行风险评估,如在考核指标中专设“风险评估”一项内容,对于提出有效建议的单位与个人进行奖励。同时,要拓宽信息沟通渠道,促使会计内部控制信息沟通的制度化。比如,分行在对外发布《金融运行报告》、《金融稳定报告》、《金融服务报告》三大报告的基础上,可以增加对内发布《风险评估报告》,由各相关部门轮流主编,按季度发布,通过该载体,促进在全行形成重视风险评估的良好氛围,增加风险评估的有效沟通渠道。在同级行各部门之间,以会计工作联席会议为纽带,由会计部门牵头组织各参与部门之间的沟通,在定期召开的会计工作联席会议上增加“风险评估”的固定议题,由各部门报告交流各自在上一时期的风险评估状况;在上下级行之间,建立会计内部控制信息报告制度,下级行定期向上级行报告会计内部控制建设情况,以定期报告这种制度要求促进各级行加强风险评估工作。此外,还须加强突发风险事件的快速反应能力,建立突发事件信息快速通道,提高应急管理水平。
(四)紧抓制度落实,加强相互制约,构建多层次、全方位的监控体系
严格执行各项规章制度仍然是会计内部控制的第一要求。要根据内部牵制的原则,合理定岗定责,在岗位设置上切合业务范围和业务处理需要,体现“责、权、利”相结合,坚持不相容岗位相分离,杜绝违规兼岗、替岗现象,加强岗位交流轮换,对于人员紧缺的县支行可以试行异地轮岗制度。要规范业务操作,实行流程控制,通过制定严谨的业务处理流程来控制业务处理环节中的风险重点,不允许会计人员逆程序或省程序操作,业务处理在相关岗位和相关部门之间传递时,实行权责对等,确保流程控制的有效性。要合理设置各个部门、各级岗位的职责权限,严格实行一般事项分级审批、重大事项集体决策。在目前集中采购、公务活动管理信息通报制度的基础上,合理加大公务信息公开的范围与力度,将相关决策过程和结果阳光化,以阳光化来抑止违规行为。要构建以核算部门内部监督、会计部门检查监督、内审部门审计监督、纪检部门党内监督、人民群众民主监督等为内容的多层次、全方位的监控体系。整合监督资源,完善监督机制,合理确定各部门监督职责与范围,统一编制监督计划,统一调配监督人员,根据监督内容联合部署,实施多部门联合检查,减少重复检查次数,提高监督效率与效果。
述职报告是任职者陈述自己任职情况，评议自己任职能力，接受上级领导考核和群众监督的一种应用文，具有汇报性、总结性和理论性的特点。述职报告的写法依据报告的场合和对象而定，一般来说采用总结式写法。下面就让小编带你去看看会计主管年度个人述职报告范文，希望能帮助到大家!
会计主管年度述职报告
尊敬的领导：
您好!
在各级行的高度重视、正确领导和大力支持下，在各位同事的配合下，一年来，我能紧紧围绕省行24项履职要求，着重在业务经营、窗口建设、基础管理和财务核算上下功夫，团结和带领全体同仁恪尽职守、努力工作，圆满完成了全年各项工作任务。现将一年来本人的主要履职情况向大家汇报如下：
一、认真贯彻落实会计基础管理会议精神狠抓会计内控建设
作为副行长兼会计主管，我的压力很大。为从根本上解决困扰我行的基础管理较差，内部控制力弱的的问题，我行于年初召开了高规格的会计基础管理工作会议。认真查找了我行会计基础管理方面存在的问题，深入分析了问题存在的原因，提出、制定了提高我行会计内控管理水平的具体措施。作为会计出纳部的负责人，我把贯彻落实会计基础管理工作会议精神作为首要任务和履职工作的切入点，并从以下几个方面开展了工作：
1、以抓《____银行会计内控管理尽职指引》和在年初会计基础管理工作会议上签订的责任书的落实为契机，把各部室的负责人、临柜柜员、内勤主任、监管员以及办公室等相关职能部门纳入会计内控管理组织体系，大家各司其职、齐抓共管、相互制约、相互监督、一体考核，让会计内控管理关系更清晰，内控管理层次得到显著提升。
2、坚持按月组织开展监管检查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。会计监管是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。尽管面临各种各样的困难，我还是坚持按计划、按程序每月对营业部进行一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、有通知、有记录、有整改、对责任人有处理。
从已经结束前十个月的检查监管情况来看，累计查出问题37个次，绝大部分问题得到整改或改善，处理或建议处理责任人2人次，其中扣发考核性工资4人次，扣款金额400元。我始终把实质重于形式作为监管的重要原则，通过持续、认真细致的监管，我行的会计内控管理水平有了明显的进步。
3、坚持突击轮岗带班制度，充分发挥会计监控系统的监督作用。一是能促使各岗都能熟悉掌握不同岗位的业务操作，提高操作技能，另一方面让柜员自己互查，在离岗交接时显现隐性问题，创新防范风险的手段。我每月会不定期突击要求员工临时休假，然后自己临柜代班。今年来我已经累计代班23天，涉及柜面所有岗位。通过岗位轮换和全日制代班，已发现纠正涉及印鉴管理、借据管理、账簿记载、档案归档等方面共12处问题。通过调看监控录像观察临柜人员的操作程序是否合规，每周调看监控工作的加强和持续，直接促进了我行临柜人员工作效率的提高，规避了操作风险，更重要的是对会计人员产生了一种持续、强大的监督和威慑作用。
4、注重提高副行长兼会计主管的业务素质和履职能力。副行长兼会计主管履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环。一年来，我认真履行副行长兼会计主管职责，加强业务学习，分析内控形式，学习新的文件精神，研究解决管理中存在的实际问题。以会带训，不断提高副行长兼会计主管的履职能力。
二、履行岗位职责积极参与全行经营管理
一年来，我能积极参与全行内部管理和业务经营活动，自觉维护班子团结，协助推进支行各项事务的开展。首先是加强政治理论学习。定期参加中心组理论学习，参加支部党小组活动，组织并上好党课。其次积极参与“四好”班子、“四强”党组织创建工作，制定“四优”党员争创计划。三是做好全行财务状况分析调研及经营利润测算，分析将会影响到全行经营目标任务完成的因素，向行长提出自己的看法和建议，为全行经营献计献策。四是积极参与全行业务营销。截止10月末，我行存款日均余额____万元、中间业务收入____万元，比同期分别上升27%、39.2%，国际业务更是取得历史性突破，存款余额达到了____万美元，提前完成全年任务。五是积极投入非现金结算。今年秋季以来，在原有工行网银的基础上，又开通了信用联社网上银行，为售粮农户办理了工行POS机及联社的“一卡-通”，秋季收购全面实现非现金结算。
三、加强队伍建设创建文明规范窗口
今年以来，我一直将内塑队伍素质，外树窗口形象，创建行业品牌作为重点工作来抓，主要表现为：
一是建立奖惩制度，树立积极的____行新风。
开展创建行业品牌活动以来，我明确了考核标准和落实检查监督措施，形成严格的奖罚制度。创新出台《营业窗口文明服务规范考核办法》，设立“周服务之星”、“月文明之星”、“季规范之星”、“业务精英奖”等，对客户口碑好、业务技能强、服务质量高的员工进行特别奖励。
二是发挥窗口作用，全员倡导职业文明。
在窗口环境建设上切实做到“形象统一规范”、“设备使用正常”、“环境整洁宜人”、“服务设施到位”、“宣传醒目规范”;在礼仪形象中严格执行“着装统一规范”、“形象整洁大方”、“行动文明得体”;要求员工贯彻执行“三好一提高”，即：服务好、态度好、业务好，提高办事效率的服务宗旨，还要做到“六声”，即：来有迎声、去有送声、咨询有答声、求助有请声、不足有歉声、合作有谢声;做好“五心”，即：服务态度要“热心”、接待客户要“诚心”、言谈举止要“虚心”、宣传解释要“耐心”、关心他人要“真心”的服务承诺，切实将职业文明落到实处。
三是严格执行晨会制度，保证各项工作的出色完成。
为了更好地鼓舞士气，我要求柜面每日的晨会不得低于20分钟，把它当成是柜面工作信息流转、增进团结、提高工作效率和效益的一个平台。上级的各类会议精神及业务更新在晨会上进行传达，上一日的工作情况在晨会上进行及时点评，最新的业务知识和工作经验在晨会上进行学习和交流，每日工作成绩和成功服务事例也在晨会中进行分享，从而充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造。
此致
敬礼!
述职人：______
20____年__月__日
会计主管年度述职报告
20____年是我在____分理处担任会计主管的第三年。在这一年中，我积极学习相关业务知识，努力工作，认真履行岗位职责，圆满地完成了各项工作任务，现将一年来的工作情况述职如下：
一、加强网点业务知识和技能学习，使我分理处内勤的业务知识和技能水平得到提高。
20____年我根据支行要求制定落实了各项内勤学习例会制度，组织全体内勤职工及时对于上级行下发的文件和办法及时学习讨论，通过采取互通形式的方法，使业务学习取得了良好的效果，通过坚持开展内勤业务学习制度使我分理处柜员牢固的掌握了各项业务知识。虽然我分理处今年的业务量有了大幅增加，同时今年总行各类业务新品种也层出不穷的推出，但我分理处员工通过业务学习制度，提高了自身的业务知识和技能，在面对对各类业务时都能熟练的应对。
二、认真贯彻和执行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整改，促进会计出纳工作基础规范化水平的提高
1、在工作中，我始终坚持以“提高柜面服务质量”为目标，从工作制度、员工素质入手，高标准，严要求，苦练业务技能，强化管理考核。一年来，我认真贯彻和执行总行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整改。比如：对挂失业务、全国支票、汇兑业务等关键业务进行了规范，改变了以往登记簿登记不规范、资料(material)不全的问题，对于发生的交换差错事故及时整改，制定出相应的交换岗位职责，防止了各类差错隐患的再次发生。
2、在工作中，我正确处理两个关系，加强内控管理，一是正确处理制度的建立与贯彻落实的关系。各项会计出纳制度是内勤员工做好本职工作的基本依据和行为准则。在完善制度和贯彻落实上，我注重双管齐下、标本兼治。充分发挥内控的监督和规范作用，使我分理处内控工作制度化、规范化。二是正确处理好临柜监督与事后监督的关系。首先按照我行各类文件的相关规定，对临柜会计出纳业务进行即时、每日、定期的监督和审核，其次做好和事后监督中心的沟通工作，正确处理好事后监督中心发现的相关差错，及时做好事后监督差错的分析反馈工作。从各个环节加强对柜面业务的管理，提高了我分理处的内控机制。
三、加大力度强化管理，全面推进内勤整体工作的开展，确保各项内控工作上台阶。
今年以来我分理处业务大幅度提高，但我分理处内勤人员少，业务量大，各项内控工作又点多面广，所以我分理处内控工作压力巨大。但我和我分理处的内勤员工们克服种种困难，大胆管理，努力推动我分理处的各项内控工作，在原来的基础上有了新的提升。
1、今年事后监督上线以后对柜员各项业务的操作提出了更高的要求，因此需要每个柜员都具有较高的业务知识和业务技能，在工作要严格按照相关规定进行业务操作，对于事后监督过程中发现的问题必须及时进行整改。所以我在日常工作中我加强了临柜业务的监督，要求柜员必须规范操作每一笔业务，每一个细节都必须按总行相关文件的规定操作，对于操作过程中碰到的各类问题必须及时提出，不得对业务随意操作。更不得为了逃避事后监督而变造各类会计凭证。对于事后监督过程中发现的相关差错及时组织柜员学习，并及时整改。
2、从事后监督上线以来的差错率情况来说，我分理处一直保持着较低的水平。会计主管述职报告2、由于我分理处今年内勤员工流动较大，同时新柜员业务又不全面，为了应对迅速增长的柜面压力，我在做到不违反总行各项内控制度的前提下，采取柜员业务交叉和现场指导等方法，使各柜员在较短的时间内全面掌握了各类业务，并通过合理的业务分工，缓解了我分理处的柜面压力。提升了我分理处柜员的业务技能，推动了柜面服务质量的全面提高。我分理处今年以来无一起由于柜面操作而引起的客户投诉事件。
3、建立全面的岗位责任制，把岗位职责落实到每一个岗位、每一个员工，做到每一项工作有人管，每一个工作有人抓，防止出现相互推托、工作脱节的
现象，按照岗位责任制进行严格考核，使我分理处内控制度得到了进一步完善。以上是我一年来工作汇报，成绩只代表过去，在新的一年，我将继续努力工作，努力学习各项业务知识，不断提高业务能力和管理水平，使我分理处内勤工作再上一个新台阶。
会计主管年度述职报告
尊敬的领导：
您好!
20____年年底岗位调整，此刻的我由一个普通员工成为一名会计主管，压力也相应的增加了!羡慕的眼神、支持和赞许的话也听了不少!而我到觉得没什么，心里比较平静，心中似乎也没有什么可喜悦的!可能是因为上学就当过班干部，工作后也有从事过管理的岗位。又是一个新的起点新的开始，确实是个锻炼人的机会!
20____年将要过去，回顾近一年来的工作，感触良多，收获不小。近一年来，在行长的正确领导下，各部门的全力支持下，严格自律，规范管理，踏实工作，热情服务，履职尽责，任劳任怨，锻炼了自己，提高了财务管理水平。当然，也存在些许不足，在此，对大家给予我的关爱和帮忙表示衷心的感谢!下面就我近一年的工作状况简要汇报一下：
一、主要工作
本人将工作重点放在财务服务、规范上，我感到只有搞好服务才能做好工作，只有坚持规范才能减少风险与差错。此后，以优质服务为先导，以规范制度为理念，立足做好常规工作，着眼推进重点工作。取得了必须进展，收到了必须成效，做了超多事务性的工作。
工作方面：踏实工作，履行职责，认真执行《会计法》，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。按规定时间完成每个季度单位存款账户的对账工作，另外按时完成市行布置的补发信用机构代码证得工作，及时申报各项税金。在各类年中审计、年终预审及财政税务检查中，用心配合相关人员工作。
学习方面：虚心请教，不断提高，完善各项财务基础制度，加强业务学习，提高业务水平，提升思想境界，剖析自我，查找不足，摆正自身位置，寻求良好的工作方式，提高工作效率，探寻人性化管理，振作精神，严格要求，胜任本职工作。在工作中学习，在总结中提高，在培养全面素质上下功夫，注重细节，养成良好习惯，做好工作。
思想方面：用心上进，团结协作，充分发挥主观能动性和工作用心性，不断提高团队整体素质，营造和谐氛围，树立开拓创新、务实高效的形象。不断加强财务人员之间的相互学习、相互交流、互帮互助、互相补台，打造和谐高效工作团队，到达在工作中相互认同、相互理解、相互支持、共同提高。
二、存在不足
1、自身学习抓的不紧，理论学习不够认真，学得不深不透，忙于事务，创新不足;
2、疲于应付日常事务，前瞻性、系统性研究较为欠缺;
3、财务分析、预测水平有待提高，财务信息的决策潜力有待增强;
4、工作中有时缺乏耐心有点急躁的现象，以后有待加以克服。
三、下步工作思路
20____年我国的社会经济形势将发生更加深刻的变化，将蕴藏着巨大的机遇，也包含着严峻的挑战。新年意味着新起点、新气象，随之要有新的精神面貌和新的干劲，我决心再接再励，与时俱进，继续搞好优质服务，努力坚持规范，着力推进创新，用心探索解决新形势下财务工作面临的新状况新问题，理好财、服好务、办好事。
用心主动出谋划策，精打细算，确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、确保财务优化管理。把财务做精做细，搞好成本归集。拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值，充分发挥支撑服务职能，合理有效配置有限资源，切实防范财务风险，最大限度降低成本，促进单位全面健康发展。在提高企业竞争力方面尽更大的义务与职责，不断鞭策自己，加强学习，以适应时代与企业的发展，和大家共同进步，与公司共同成长。
此致
敬礼!
关键词:银行;风险;研究
随着商业社会的发展,人们的信用理念发生了重大变化,热衷举债已发展成为潮流和趋势,债务规模急剧扩张,作为信用主体的商业银行潜伏着危机。只要市场和交易客观存在,商业银行必将承担相应的风险。操作风险作为商业银行承担的主要风险之一,其风险控制在实际工作中有着重要的意义,需要寻求多种控制方式。
一、建立操作风险识别与评估机制
在银行日常的风险管理中,为了对操作风险进行规范、统一管理,应依据操作风险事件起因、特征和表现形态等因素,确定起因风险类型、专门风险类型和事件风险类型的子分类和定义,完成操作风险分类标准的制定工作。
加强新产品、新业务领域中操作风险识别。针对金融服务和金融产品创新,银行的操作风险管理部门应制定新产品、新业务操作风险环节审查标准,提高识别操作风险的水平,减少操作风险发生的几率。对于理财产品应做到风险可控、成本可算、信息充分披露,加强售前、售中、售后全过程管理。在新产品发行时,严格执行新产品风险评估和对冲机制。推广新产品、新业务时,银行的风险管理部门应下发包括管理办法和操作规程在内的制度,并经专业操作风险管理部门审核。
商业银行应加快推广损失事件数据收集工具。在银行全行操作风险损失数据库的建立与数据收集,要依托全行信息体系和数据库。商业银行的总行各专业部门、各分行要逐步建立本专业和本机构的操作风险损失数据库,操作风险管理部门汇总形成操作风险损失数据库。对全行操作风险进行准确识别。
二、逐步建立操作风险监测和报告机制
各商业银行应完善自身操作风险关键指标监测体系。利用关键风险指标可对操作风险变化情况做出早期预警。可建立总、分行两级操作风险关键指标监测体系,总行关键风险指标至少包括客户投诉次数、持证上岗率、强制休假率、关键岗位轮岗率、会计差错率、银企对账率、应急预案完成率和操作风险问题整改率等指标。各专业条线、分行要定期对关键风险指标进行监测,对风险指标超出合理范围的要及时提出预警。
同时,商业银行应建立全行操作风险报告制度。专业部门可在相应的报告制度框架下,根据专业特点,提出专业要求,制定实施细则。
建立操作风险预警机制。商业银行总行操作风险管理部门在评估、监测、报告和外部信息的基础上,对全行操作风险进行早期预警,采取预防措施,防止风险进一步发展和蔓延。
三、逐步完善操作风险控制和缓释手段
继续将合规管理与内控管理作为操作风险管理的有效手段,强化案件防范责任制。商业银行应深化合规运行机制改革,倡导“每一个合规行为都是在消除风险”的合规理念,各分行、各专业条线要防止差错重犯,对发现的问题要“举一反三”,强化前中后台的内控职责,实现主动合规、全员合规、全过程合规。强化案件防范,对发生重大案件的分支机构,应严肃处理机构负责人。在其他合规方面,商业银行应对接触使用银行资产的记录进行安全监控;定期对交易和账户进行复核和对账;加强主管及关键岗位轮岗轮调、强制休假和离任审计等制度的执行力度;加强重点(风险)业务、热点业务、关键岗位的潜在风险环节排查、提早介入、提早预警。
进一步规范外包业务管理。业务外包作为一种缓释操作风险的手段在我行信息技术项目开发和维护、信用卡运行服务方面得到了普遍应用。但是业务外包也会带来相应的潜在和后续风险,如外包服务中断。所以商业银行应加强外包业务管理,强化外包业务风险评估与监测机制,充分审查、评估承包方的经营状况、财务实力、诚信历史、安全资质和实际风险控制与责任承担水平,并进行必要的尽职调查。各专业部门、分行在签订外包服务合同时,也应明确双方的权利、义务,并规定承包方在安全、保密、知识产权、应急预案等方面的义务和责任;要严格管理合同履约情况,应定期对外包服务提供者的服务情况进行检查,防范外包业务风险。
四、做好操作风险管理系统建设工作
商业银行要逐步建立操作风险管理系统,支持操作风险损失相关的数据和操作风险事件信息的收集、整理、跟踪、分析、报告和预警。
五、全面提升操作风险管理理念和人才培养
一、严格遵守《干部任用条例》，认真做好干部选拔工作
一是认真坚持《干部任用条例》规定的六项原则。近年来，我室始终把抓好干部队伍建设摆上重要议事日程。为了选好用好干部，真正做到把靠得住、有本事、群众公认的干部提拔到中层领导干部岗位上来，工作中，我室严格按照《干部任用条例》的规定和要求，注重抓好干部选拔任用的每一个环节。
二是坚持干部任用程序。干部选拔任用工作坚持按照领导层酝酿、公布选拔职位和基本条件、民主推荐、民主测评、组织考察、集体讨论决定的方法步骤进行。多数人不赞成的不提名，未经组织人事部门考察的不讨论，集体讨论干部时对其作风、道德、能力有重大疑虑的不通过。
三是集体讨论决定干部任免，实行票决制，充分尊重每一名领导班子成员的意见。
四是实行干部任前公示制，设立公示监督电话，自觉接受群众的监督。
二、“四项监督制度”得到全面贯彻执行
从制度建设入手，继续坚持民主生活会、谈心谈话、警示教育、诫勉等一系列制度，把干部八小时以外的“生活圈”、“社交圈”作为重要方面予以监督。充分发挥党内监督、民主监督和社会监督在选人用人方面的监督作用，主动接受群众监督，并针对群众反映的问题，加大查核督办力度，保障群众知情权、参与权和监督权的有效实施，从源头上防止和克服选人用人上的不正之风。结合我室工作实际，明确规定拟提拔对象必须是在单位工作中实绩突出、群众公认的人员。真正做到坚持原则不动摇，执行标准不走样，履行程序不变通，遵守纪律不放松。
三、积极开展营造风清气正的选人用人环境活动
为了认真贯彻落实《干部任用条例》，从源头上防止用人上的不正之风，2012年，我室把开展营造风清气正的选人用人环境作为开展进一步营造风清气正的发展环境活动的一项具体工作。通过切实履行民意调查、民主测评、民主推荐、德能勤绩廉考察、任前公示及民主监督等干部选拔任免程序，加强了对新选拔任用干部工作的事前、事中和事后的全过程监督和管理。营造风清气正的选人用人环境活动的开展，不仅做到了有效防止“跑官要官”、“买官卖官”、“带病提拔”等选人用人上的不正之风和腐败现象的发生。而且真正做到了将政治素质好、工作热情高、敬业奉献精神强的干部选拔到领导岗位上，目前几名调入和新提拔的干部都已成为我室的业务骨干。
四、严格执行竞争上岗及干部轮岗政策
《市直部门党组（党委、党工委）选人用人办法（试行）》（银党办发[2012]69号）下发后，我室积极组织全室干部进行了集中学习，并由室副主任负责，对全室科级干部的任职时间进行了全面筛查，经筛查，我室3名科级干部均达不到市委组织部竞争上岗规定的任职时间。对1名符合轮岗政策的科级干部，根据市委组织部门的要求及时进行了跨部门轮岗交流。
五、及时做好干部档案的完善和管理
关键词 银行卡 安全性 犯罪特点 风险分析 防范措施
近年来，我国每年发行的银行卡数均以亿计，居世界第一。银行卡犯罪活动伴随银行卡井喷式发展也随之猛增，在刑事打击的重度挤压下、在各金融机构对内控制度、业务流程、岗位设置及业务操作等方面存在的管理漏洞和薄弱环节采取的有效措施，银行卡犯罪活动猖獗的势头得到有效遏制。
一、银行卡犯罪的主要特点
一是POS机异地移机套现日趋增多，犯罪技术含量不断增加。犯罪分子或是在甲地骗领POS机后带到乙地套现，或是通过互联网等方式联系卖家，从甲地租用POS机后带到乙地套现，或是采取在POS机加装拨号器或使用“大联通”方式将固定POS机虚拟成移动POS机等科技手段，绕过监管，跨地区移动套现。
二是一批地缘性职业犯罪团伙成为伪卡诈骗犯罪中的“中坚力量”。他们以宗族、同乡为纽带，长期流窜于各地，通过在ATM机加装盗码器、针孔摄像头等窃取银行卡信息后盗提卡内资金。
三是制作伪卡及盗码器等银行卡诈骗工具的行为集中化、产业化、伪造银行卡从零星制造向作坊式甚至产业化发展。
四是部分银行从业人员直接组织或参与犯罪，危害极大。部分银行临柜人员或银行卡系统管理人员利用职务之便，盗取客户信息后制作伪卡盗提资金。此类犯罪不仅直接侵害了持卡人的利益，而且严重损害了银行的信誉。
五是批量骗领信用卡实施诈骗犯罪，凸现银行审核漏洞。犯罪分子利用银行审核方面的漏洞，伪造材料批量骗领信用卡，即虚假申请后进行透支，大量套取银行资金。
二、风险分析
1、内控制度建设存在不完善之处
(1)特约商户准入管理制度不完善
银行对“特约商户”准入资质不够明确、详细，对特约商户经营、信誉、财务等情况的调查与管理，内控制度中对岗位职责分离、限制和禁止的规定不完善。
(2)银行卡授信审核制度不完善
比如银行对商业或服务行业私营企业高管人员信用卡授信额度较大，但是相关审核管理制度不完善，未严格审核此类客户申请人所在公司的经营情况，未从制度上区分辨别个人消费授信和作为流动资金用于企业生产经营的授信审核。
2、风险管理方面存在缺陷
(1)技防能力偏弱
技防能力不够，技防手段偏弱，不能满足技防监控的要求，发卡机构未积极发行防伪能力较强的标准银行IC卡，未建立或完善银行卡交易监测系统，不能使用严格的技术手段对移动POS机的使用进行有效的跟踪和监控等，助长了伪卡泛滥及犯罪分子利用POS机进行信用卡套现的气焰。
(2)制卡环节的安全管理措施不到位
未建立有效的信息安全防范系统，对窃取客户信息的行为不能记录访问痕迹并及时预警，或因岗位设置缺陷、强制休假或岗位轮换执行缺位等原因，造成银行人员能够利用职务之便，盗取客户信息。
(3)经办人员风险意识淡薄
对批量发卡业务审核把关不严，未认真落实银行卡账户实名制，以信任代替规章，简化业务手续，降低审核标准，给犯罪分子批量骗领信用卡造成可乘之机。
(4)监督管理不力
对ATM、POS等设备未按规定组织检查，及时发现犯罪分子在自助设备等加装盗码器、针孔摄像头等窃取银行卡信息的行为；未对发卡或收单机构的主机系统及其备份系统采取有效措施加强安全管理，致使客户信息被侧录；未按规定对特约商户使用POS机的行为进行现场监控或现场检查，掌握特约商户的经营状况和规律，及时遏制商户可疑交易、涉嫌欺诈交易或涉嫌协助持卡人套现交易的行为；对信用卡更换担保人时，未严格进行信用卡止付管理，可能会发生在担保人申请退出担保后，银行卡持卡人进行恶意透支等不确定后果，易积聚信用风险。
三、解决方案
1、建立科学的银行卡业务发展战略和规划
将银行卡业务发展纳入银行各项业务的总体战略规划中，继续坚持“审慎稳妥、追求质量”的业务拓展原则，对银行卡市场进一步细分，重点培养优质客户群体，建立灵活的授信审核制度、信用调整制度、不良信用客户退出机制等，完善业绩考核，并借助网上银行和电话银行的交易平台，在有效防控风险的前提下创新业务品种，积极扩大发卡量，提高信用卡的盈得水平。
2、以人为本，进一步健全人防机制建设
一是银行相关部门应健全对领导干部的监督约束机制，预防和打击职务犯罪。继续完善干部任免及考核制度，实行任前公示和试用期，积极接受群众监督，把不合格的人才堵在干部队伍之外。建立多种群众举报的渠道，加强内外舆情的监测、报告，建立举报必究制度，鼓舞举报人的士气，打击和震慑犯罪分子。二是银行相关部门应建立员工风险档案，实施对“业务能人”、基层负责人、柜面业务重要岗位人员执行轮岗轮换、强制休假情况的检查，提升强制休假与离岗审计的结合度，完善用人管理。三是应继续加强对干部员工的思想道德教育和业务素质教育。不断结合实际丰富教育内容、创新教育方式，培养员工良好的职业操守和业务素质，不断提高干部员工的自律意识、风险意识及业务素质，培育良好的企业文化。
3、进一步加强技防能力建设
一是进一步完善对信用卡客户信息安全管理的科技手段，保护客户信息不被盗取、侧录；二是进一步完善银行卡交易监测系统的动态监测功能，针对风险点不断完善风险模型，及时识别、预警风险；三是积极研究、探讨对移动POS的跟踪和监控手段，通过使用严格的技术手段，及时监控不法分子利用POS机进行信用卡套现的行为。
4、进一步梳理和完善内控制度，加强内控制度建设
一是完善特约商户准入和管理制度。对特约商户准入资质进行严格界定，并在操作流程设计上，明确岗位职责，强化风险意识。二是完善银行卡授信审核制度。应从制度和审核流程上区分辨别个人消费授信和作为流动资金用于企业生产经营的授信审核，对商业或服务行业私营企业高管人员发放银行卡进行严格审核，以针对不同的资金使用用途，实行不同的风险管理。对收入不稳定的从事商业和服务等行业的客户，应同时对其经营的企业进行审核，并根据客户的信用情况考虑要求其提供保证、抵押、质押等担保；对信用情况很好的优质客户，发放无担保大额授信时，应考虑要求客户办理以银行为第一受益人的人身意外或重大疾病险。三是完善银行卡止付制度。对可疑账户恶意透支套现现象及时分析判断，完善并认真执行相关止付制度；对更换担保人的银行卡客户，担保人申请退出担保时，应对持卡人银行卡进行止付，以防信用风险。四是加强对银行卡风险的系统监控。定期和不定期进行可疑账户风险评估，及时研究分析可疑账户的风险新特征、风险程度和管理措施。对持卡人恶意套现行为进行严格监控和管理，及时采取止付、降低授信额度、增加担保条件等措施，对支持恶意套现的特约商户，及时配合银联进行清理。五是银行相关部门应针对上述风险点，结合监管部门的要求和银行管理需要，进一步梳理、完善银行卡制卡、特约商户管理、信用卡套现等业务管理办法，细化、明确具体的操作流程、岗位设置、岗位职责等，提出风险点及防范措施，杜绝因制度缺陷造成的风险。
5、进一步强化制度执行力建设
一、所做的主要工作
㈠领导重视，制定方案
1、成立了领导小组。一是于XX年元月17日以长信联发[XX]6号文件成立了以联社主任赵运锴为组长，联社副主任、监事长为副组长，业务、稽核、人事等相关科室负责人为成员的内控内管检查领导小组。二是成立了以联社主任赵运锴为组长，监事长黄玉为副组长，邓宏芳等人为成员的案件专项治理工作领导小组。
2、制定了工作实施方案。一是以长信联发[XX]53号文件制定了案件专项治理工作实施方案。《方案》中明确了指导思想、工作目标、工作内容、工作措施，特别是对工作内容中的检查环节按岗位、业务种类进行了详细的规定。二是为了遏制案件的发生，促进依法合规经营，以长信联发[XX]40号文件制定了“三无”(无五类案件、无经济案件和重大责任事故、无违规违纪案件)活动规划，对“三无”活动的内容及标准作了详细的规定，并提出了奖惩办法。三是以长信联办[XX]9号文件印发了《关于进一步做好案件专项治理工作的通知》，要求各信用社逐项开展自查整改，查找根源，总结经验教训，并形成了书面报告，上报到县联社。
3、提高案件专项治理工作重要性的认识。一是认真贯彻落实了案件防范专项治理工作会议精神。联社主任赵运锴同志全面传达了省、市、县关于案件专项治理工作座谈会会议精神，并根据信用社实际情况，全面部署了案件专项治理工作。二是层层签订了案件防范责任书。为了预防案件差错事故的发生，保障信用社人、财、物的安全和业务经营的稳健发展，针对全县信用社和联社各职能部门的岗位职责，起草并层层签订了案件防范责任书，将业务、财务会计、计算机和安全保卫的操作风险，以及员工的道德风险等管理内容，全部纳入了案防工作要求和责任追究的范围。由“一把手”负责，层层签订并落实，共签订案件防范责任书221份。三是按月对业务经营指标进行了风险预防分析的情况报告，将当月的基本情况、值得关注的风险问题和后期工作的注意事项，按月进行了情况报告，做到问题早发现、重大事项早知道、案防风险早掌握。四是对重点帮扶人员进行了调查摸底，建立了一对一的帮扶档案。
㈡组织实施，突出整改
1、以清产核资为契机，开展了突击性综合检查。县联社于7月4日至7日对全县信用社13个营业室和7个分社网点进行了突击性检查。本次检查分四组，联社班子成员分别任组长，相关科室负责人为成员，突击性检查内容主要是现金库存，有价单证，重要空白凭证，抵质押品，往来资金的勾对，会出岗位的设置，印、押、证的分管，重要岗位人员的谈话情况，各项安全制度的执行情况等。并对检查存在的问题，督促各信用社迅速整改，联社检查组分别对整改情况进行了复查。
2、以内控制度为优先，开展了业务、财务大检查。XX年6至7月，联社对全县信用社13个营业室和7个分社的财务、信贷进行了综合性检查。信贷方面主要是检查了贷款发放的合规性、信贷基础管理、不良贷款的真实性、风险性等;财务方面主要是各岗位操作程序、会计规范化检查等。通过检查对各信用社存在问题的16名直接责任人处于罚款6100元，并在全县进行了情况通报。
3、以预防为载体，对全县计算机进行了全面检查。今年以来，联社对全县信用社13个营业网点计算机方面的规章制度进行了两次检查。主要是操作风险防范的检查：微机主管和操作人员的代号密码及权限管理、电子汇兑岗位设置及授权管理、微机操作人员离岗退出注册状态等规定。在检查的过程中，对存在的问题都现场进行了整改。
4、以“勤查、严管、重罚”为原则，组织了四次安全大检查。一是对全县信用社13个营业网点和7个分社从软件和硬件两个方面进行了四次安全大检查。对检查的情况在全县进行了通报，针对检查存在的问题能现场进行整改的都督促整改到位，不能现场整改的提出了整改方案，并进行了复查。通过检查，信用社员工的案件防范意识得到了增强，综合防范能力得到了提高。二是对XX年度的安全工作责任制进行了严格考核兑现，并以长信联发(XX)18号文件下发了XX年安全保卫的意见;三是建立健全了安全规章制度，人人签订了安全工作责任制221份，并层层签订了联防协议、防抢防盗防火应急实施方案、岗位目标责任书;三是坚持按月学习制度，做到逢会必学，让员工的思想素质和动态进一步得到稳定提高，主要是抓了员工的《实施纲要》、《学习纲要》和《信访条例》、《内保条例》的学习和测试工作，落实了学习制度、节假日值班制度、重要岗位交接制度、重大事项报告制度、预警排查制度和安全检查督查制度等。
5、以稽核监察为主，认真开展了序时稽核和专项稽核。今年，对全县XX年和XX年的上半年业务经营实行了序时审计，并对XX年的决算后续稽核工作进行了专项审计，同时，对XX年综合业务考核的真实性、盘活资金、营销贷款及托管资金、增资扩股、清产核资和班子成员离任、轮岗交流人员进行了专项审计。通过稽核检查，对内控制度执行不到位且容易形成操作风险的，以处理决定书的形式下发到各信用社，并督促整改，对部分内控制度不完善的，向联社和职能部门进行了反馈，并对部分内控制度进行了完善。
6、 以改革为龙头，对解聘农户联络员进行了全面检查验收。一是根据省联社要求，为了避免对农户联络员办理存贷业务管理上的漏洞造成的安全隐患，预防经济案件的发生，对全县已聘用的164名农户联络员全部进行了撤销和解聘。二是县联社与信用社签订了解聘农户联络员工作责任书，对农户联络员签定了解聘协议书、责任保证书，对外向客户发出了公告，并向农户宣传解释签收了回执联。三是对撤销农户联络员的有价单证、重要空白凭证、信用站公章、合同、授权委托书、资格证书、一次性经济补偿、存款贷款的核对面由县联社组成专班，进行了全面检查验收和回访，并在全县进行了通报。做到查找漏洞及时，遏制案件发生。
7、以先进性教育活动为出发点，加强员工合规经营意识教育。一是通过党员先进性教育活动集中学习了《银行业监督管理法》、《商业银行法》等相关的法律法规。二是对全县45岁以上的员工进行了内控制度、案件防范等方面基础知识的两期培训。通过学习培训，使员工的合规经营意识得到了提高。
8、以控案为主线，认真履行了谈话制度和轮岗交流制度。一是对任前的9名提拔干部实行了廉政谈话;二是对已任的班子成员10人出现苗头性或倾向性的问题，实行了诫勉谈话;三是对要害部位和重要岗位人员分别实行了不定期谈话;四是领导与被领导实行了交心谈心制度;五是对受到处分的人员，实行了回访谈话。六是认真落实了轮岗交流制度，凡属在本职岗位工作年限达到三年以上的人员，全部进行轮岗交流。
9、以稳定为前提，抓了社务公开工作的督查。社务公开是民主管理和决策的重要形式，是信用社从源头预防和治理腐败的重要措施，今年，着着抓了XX年的信贷、财务及各项业务经营目标和工资考核兑现情况，通过职代会和社员大会实行了内部公开，密切了干群关系，调动了职工的工作积极性和凝聚力。同时，对提出的6不准和13条禁令及县联社提出的内部职工购买彩票的纪律规定，也在对外的社务公开网上进行了公开，并将举报电话一并发出，真正接受社会各界人士的监督。
10、以党风廉政建设责任制为抓手，开展了争优创新评选活动。一是人人签订了党风廉政建设责任书，把案件预防和警示教育全部纳入了党风廉政建设责任书，实行百分制考核。二是根据年初签订的党风廉政建设责任书，县联社组成专班进行了两次大检查，主要检查的内容是：领导班子抓党风廉政建设情况、各信用社案件防范和查处情况、纠正行业不正之风情况、党风廉政建设制度执行情况、监督机制及内部管理情况。三是通过检查验收，评选出落实党风廉政建设责任制的先进单位和个人，并在全县通报表彰，促使信用社员工自觉地遵章守纪，按规矩办事，力争把案件消灭在萌芽阶段。
㈢加强警示教育，从严责任追究。
今年以来，在检查中发现严重违规违纪行为的，对相关责任人进行了严格的追究，对全县的职工起到了警示教育作用。一是对贺家坪信用社职工邓xx违规违纪发放贷款，对1名直接责任人给予留用察看一年的纪律处分，扣发工资直至贷款本息还清为止，涉及到的2名主要领导责任人分别给予主任记过纪律处分、处罚款1000元，给予了信贷主管党内严重警告处分、处罚款1000元;二是对鸭子口信用社职工李xx违规违纪发放贷款，给予了记大过纪律处分，给予撤销党内职务并赔偿贷款损失;三是对火烧坪信用社主任林xx、信贷主管xx无视信贷纪律、违规违纪发放了跨地区大额贷款，给予了党内警告处分。对上述三起案件，联社主要领导在全县信用社主任会议上进行了案例分析，找出了管理上的漏洞，并在全县信用社实行了通报批评，更进一步的明确了防范措施。
㈣改革发展，取得了明显成效。今年，全县农村信用社增资扩股9586万元，投资股达到31%，申请央行票据发行已获成功。主体业务存贷规模双增，存款可达5.6亿元，比年初增4400万元，贷款可达2.73亿元，比年初增4700万元，控制在规定50%比例之内，资本充足率提前达标，做到社社盈利，盈利总额预计突破500万元，县联社整体风险由c级提升到b-级。
案件专项治理今后的工作措施
㈠加强职工的思想道德教育，严防道德风险。
通过培训、会议、案例警示教育等各种形式加强对职工的思想道德教育，使其真正认识到发生违规违纪行为的严重后果，要使职工自觉履行各项内控制度，以防道德风险的产生。
㈡加大内控制度检查力度，严防操作风险。
对信贷、财务、会计、安全等方面要加大检查和稽核力度，以便在检查中及时发现问题，对发现的隐患和漏洞要限期并明确责任人进行整改，并对整改的情况进行复查，严防操作风险的产生。
一、切实加强组织领导，落实六五普法责任。市物价局党组始终高度重视普法宣传教育工作，坚持将普法宣传教育列入价格监管工作重要议事日程。一是加强组织、明确责任。结合局领导班子调整和中层干部轮岗，及时调整成立普法宣传教育领导小组。党组书记、局长孙基旺同志任组长，分管副局长任副组长，领导小组下设办公室（综合法规科），负责全局普法宣传教育的组织协调和日常工作。二是合理规划，建章立制。认真研究制订《市物价局开展法制宣传教育第六个五年规划》和年度普法宣传教育工作《要点》，补充、完善依法行政工作制度，狠抓各项制度的落实。三是落实普法经费，按要求为干部职工配备“六五”普法教材以及各类普法学习宣传资料。四是推行普法宣传教育责任制。根据相关要求，对年度普法宣传教育任务进行细化、分解、责任到人，并将其纳入年度目标管理考核体系，年终按计划进行专项考核。从组织领导到责任分工，从制定规划到具体实施，从日常督查到年终考评，形成了一把手负总责，分管局长抓落实，部门负责人具体抓的工作机制。
二、加强普法学习培训，提高执法队伍素质。2011年以来，市物价局认真落实领导干部和公务员学法工作规划和年度学习培训方案，做到了计划、内容、时间、人员、效果“五落实”。一是突出学习宣传宪法和中国特色社会主义法律体系等重点内容，将价格法律法规学习融入到日常工作之中，组织全体干部职工对相关法律法规进行系统学习，突出领导和党员干部带头学法、懂法、用法和守法。二是多次聘请市法制部门和省局业务专家来我局，就价格执法和各类专项检查业务对全市价格系统执法人员进行集中培训。三是先后组织全市物管企业、汽车4S店、商业银行、涉费单位等重点行业企业召开大型价费政策提醒会10余次，通过以会代培的方式，以案说法、解读政策，对相关企业负责人和价格执法人员开展普法宣传和法制教育。近三年来，先后约谈市内5家大型超市、3大通信运营商、以及多家停车收费单位，引导价格自律，规范价格行为。同时，对工山镇戴家汇小学违规统一征订报刊和教辅资料案、江南春城农贸市场违规多收电费等典型案例予以公开曝光，强化执法监管效果。四是积极参加全省价格系统12358价格举报、价格监督检查、保障性住房成本监审等各类价格执法业务培训班30余人次。五是积极组织全市价格行政执法人员参加资格认证培训考试，加强对行政执法证件的登记、管理工作，及时更新执法证件管理电子系统。确保价格执法人员持证上岗，依法行政。六是对价格执法岗位进行了大面积轮岗。本着人尽其才，才尽其用、年轻干部向一线执法岗位倾斜的原则，进一步优化执法队伍结构，提高依法行政水平。
三、广泛开展法制宣传，提高社会法制意识。一是积极参与“江淮普法行”、“12·4全国法制宣传日”、“3·15消费者权益日”等法制宣传教育活动。活动中，我局精心制作宣传展板，设立价格法规政策咨询服务台，局主要负责人亲临活动现场，宣传价格法律法规和政策，为群众答疑解惑。同时，结合“法律六进”和“价格服务进万家”等活动，向社会发放《市市民消费价格指南》、《价格法律法规知识问答》等各类价费政策宣传资料10余万册（张），在大型社区组织价格法律法规讲座8次。二是与新闻媒体加强合作。在《日报》品牌栏目“局长零距离”活动中，通过“党报热线”和新闻网中江论坛，就平价商店建设、制止价格欺诈、加强监测监管等价格事项，与市民进行报网互动。《日报》以“在线交流”、“热线访谈”和“权威”三个栏目，对价格部门建立健全稳控物价长效机制，加强通胀预期管理；清费减负，运用价格政策服务稳增长等工作成效进行了全面报道。今年8月，《日报》经济聚焦专栏再次以“用诚信杠杆撬动‘价格坚冰”为题，对我局近两年来积极探索推进价格诚信体系建设，用透明的制度引导价格公开，用公平的机制引导有序竞争，用价格执法维护百姓权益等工作举措进行了客观报道，受到市民广泛关注和一致好评。三是根据《政府信息公开条例》和《市政府法制信息工作规定》要求，对市物价局门户网站进行全面改版升级，开辟“局长信箱”、“价费查询”、“政府信息公开平台”、“价格举报专线”等30余个栏目。仅仅通过价费查询系统公开价格政策规定条目就达5251条。此外，在市物价局政府信息公开平台价格政策信息年平均1300余条。四是积极向市政府法制部门报送依法行政工作信息50余条。向市政务信息、信息每日快报、省物价局物价情况以及日报、大江晚报、各级政府门户网站等信息平台报送各类依法治价宣传稿件600余篇，被实际采用近400篇。五是定期对全局重点工作开展情况进行梳理归纳，编发《物价信息专报》51期，及时向市委、市人大、市政府、市政协办公室、文明城市建设督察团报送相关信息，还与省内10多个地市物价部门进行了交流。
四、推进法制机关建设，提升依法治价水平。成立依法行政示范单位创建活动领导组，制订《市物价局依法行政示范单位创建活动实施方案》，对创建工作任务进行细化分解，围绕“创建标准”开展各项活动。一是修订完善了《市物业收费管理办法》。二是积极推进价格监测预警应急平台建设，建立了应急监测报告制度。三是印发了《市物价局机关工作人员外出执行公务的纪律规定》，完善了价格检查（管理）人员工作“十不准”、价格投诉举报“六个一”行为规范。2013年，我局行政审批科和市价格监督检查局被市直机关工委分别命名为“共产党员示范岗标兵”和“共产党员示范岗”。四是拟定了《市物价局价格行政处罚自由裁量权适用办法》及执行标准。五是认真做好年度行政执法案卷的立卷、归档和评查工作。六是强化民生价费监管，制定年度价格监督专项检查方案，每年对教育、物业、涉农、涉企、商业银行收费和汽车4S店、商品房销售明码标价以及农村自来水价格和供电、燃气延伸服务收费开展专项检查，严厉打击各类价格违法行为，维护价格市场稳定。2011年以来，全市依法查处各类价格违法案件154件，实施经济制裁956.99万元，其中：退还消费者479.532万元，没收违法所得382.085万元，罚款95.373万元，对典型违法案件通过手机报、主流报刊进行公开曝光。连续多年，价格举报投诉案件办结率、群众满意率均达100%。并在整个执法过程中，未发生一起价格行政复议或行政诉讼案件，也未发生一起行政问责事件。
五、完善科学决策机制，推进民主决策进程。一是先后制定出台《市物价局制定价格程序暂行规定》、《市物价局制定（调整）价格集体审议制度》、《市物价局行政审批工作实施细则》、《市价格违法案件审理工作制度》等一系列科学民主决策制度。二是在重大价格决策方面，内部权限划分明确，决策事项范围界定明晰，严格按照法定程序开展，坚决做到“五个”严格。即严格履行定价权限，执行《省定价目录》和《省行政事业性收费管理条例》规定的范围和权限，绝不越权行事；严格履行成本监审程序，凡是列入成本监审目录的商品和服务，一律按规定实施成本监审；严格履行价格听证程序，凡是列入定价听证目录的商品和服务，一律按规定组织价格听证；严格履行集体审价程序，凡是制定或调整列入定价目录的重要商品和服务价格，一律集体研究决定；严格履行价格决策跟踪调查后评估程序，及时提出维持、调整、终止等意见，确保决策的正确性。为确保价格决策的科学性、民主性和透明度，建立健全决策公开、决策责任追究制度，进一步规范公众参与、专家论证、价格听证、集体讨论、案卷评查等工作制度。近年来，市物价局在成本监审的基础上，依法组织召开了城市供水、天然气、出租车、污水处理费等价格听证会，广泛征求消费者、经营者和有关方面的意见。每次听证会召开前，均严格按程序通过政府网站、新闻媒体向社会公告，委托市消费者协会面向社会公开征选消费者参加人，委托行业组织、政府主管部门推荐经营者、与价格听证项目有关的其他利益相关方参加人，并聘请相关领域的专家学者，对制定价格的必要性和可行性进行论证，为政府制定价格决策提供了科学依据。在今年物业收费管理办法修订过程中，除组织专人赴其他城市学习借鉴先进经验和做法，还对市内不同服务等级的小区开展物业服务成本实地监审，同时召开部分物业服务企业、业主代表和区政府物业管理办公室负责人座谈会，广泛征求意见，促使修订意见更加符合实际，具有可操作性。三是积极推进价格监测预警应急平台建设，建立应急监测报告制度。2012年以来编报《价格监测直报》13期、《价格监测专报》19期，出具各类价格动态分析报告486篇，撰写《工业基础原材料价格上涨对企业的影响》等调研报告30余篇。综合分析十年来我市物价累计上涨指数与银行利率收益比较，以及建筑钢材、水泥、商品房、成品粮、猪肉等重要商品价格变化情况，认真研究提出调控对策和建议，为政府经济决策部署提供参考。
六、强化普法宣传监督，保障民众合法权益。一是深入开展政务公开政务服务“深化年”、“标准化建设年”等各项活动，积极拓展政务公开领域和内容，重点加强价费政策宣传和民生价格数据信息，按照建立透明物价、法制物价、和谐物价的要求，自觉接受社会监督。二是以推进价格公共服务为抓手，积极开展“法律六进”活动，在全市建立29个价格服务监督中心，在150个社区设立价格服务监督站，聘请150名义务价格监督员，已建成区、街道、社区三级价格服务监督网络。三是组织开展“改进作风、优化环境”机关效能建设专项活动，继续抓好《首问负责制等三项制度》的贯彻落实。加强对12358价格举报中心和“物价窗口”的效能监察，确保价格举报投诉和行政审批按规定时限做到“事事有回音，件件有答复”，群众满意率达到100%。
七、创新普法宣传手段，强化法制宣传效果。一是创新普法宣传方式，建设普法宣传阵地。在全市150个大型社区、11家医院和10个商场安装了171块价费政策法规电子公示牌，及时向老百姓公示价格政策、公布价格标准、公开价格信息，为群众提供实用管用的价格政策和价格信息服务，保障群众对价格执法工作的知情权和监督权。二是创新普法宣传教育手段，前移价格执法关口。在重点领域、尤其是在事关民生价费重点行业的监管方面，采取政策提醒、约谈、问责等防控措施，有效降低了各类价格违法案件的发生。两年来，先后组织全市物管企业、汽车4S店、商业银行、涉费单位等重点行业、企业召开了10余次大型政策提醒会，以案说法、解读政策、防患于未然，取得了积极成效。三是畅通价格诉求渠道，创新价格投诉受理机制。自2012年起，我局建立并执行“12358”价格举报局长接待日制度。每周五由局领导班子成员轮流到价格举报中心值守接访，倾听、解答群众对价格法规、政策咨询，受理价格违法行为举报投诉，接受江城百姓对价格工作的意见和建议。四是完善价格举报信息分析制度。对举报信息进行深加工，及时形成价格举报分析报告。根据举报分析提供的线索，有针对性地加强价格监管，开展价格服务，真正发挥价格举报工作传递政策、反映民情、为民办事、服务决策的多重作用。
两年多来,我局普法宣传教育工作取得了较好的成绩,价格执法人员依法行政意识进一步得到增强,依法行政的能力和行政执法水平有了明显的提高，依法行政及行政执法基础工作得到了进一步夯实，受到了市“六五”普法领导小组的好评。今后，我局将继续紧紧围绕市委、市政府中心工作和建设法治政府的目标任务,在省物价局的指导下，全面落实“六五”普法规划，并积极开展依法行政示范单位和法治机关创建活动，重点加强依法行政制度建设,着力规范依法行政行为,有力促进依法行政工作向纵深发展。
2008年蔓延全球的金融海啸使我们认识到金融机构风险管理的重要性。作为把握国家经济命脉、维护国家金融稳定的商业银行，其内部控制与风险管理更成为人们关注的焦点。然而，我国商业银行，特别是上市银行内部控制信息披露却存在诸多问题，这些问题处理不好，势必将影响我国的金融稳定与经济发展。
内部控制评价标准的理论基础
目前，与商业银行内部控制有关的文献主要有COSO的《内部控制——整合框架》（以下简称“COSO报告”）、巴塞尔银行监管委员会的《银行组织内部控制系统框架》（以下简称《巴塞尔框架》）、我国银监会的《商业银行内部控制指引》（以下简称《指引》）和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。2004年，COSO的《企业风险管理——整合框架》（以下简称《ERM框架》），进一步发展了内部控制理论。这些文献，为商业银行内部控制评价标准的构建，提出了比较完整的框架，但在内部控制目标的类别和要素的划分上仍存在一些差异。
1、从目标的界定看，COSO报告和《巴塞尔框架》的观点一致，均包括经营、信息和合规三类目标，而这三类目标也是被其他文献所接受的目标。《ERM框架》、《指引》和《基本规范》均将战略目标作为内部控制的首要目标，其层次也高于其他目标。关于战略目标的引入，《ERM框架》所持的观点是，战略目标明确了企业存在的原因和根本目的，并且是相对稳定的、高层次的目标，而与其相关的其他目标都是建立在战略目标的基础上，并且是动态的。《指引》和《基本规范》也采纳了这个观点，认为战略目标对于企业来说非常重要，是其他具体目标的前提，内部控制应当保证企业战略目标的实现。《指引》和《基本规范》分别将风险管理体系的有效性和资产的安全性纳入内部控制目标。《指引》认为，保证各项资产的安全、保值和增值是银行股东利益的最根本体现，也应是内部控制的目标之一。综上所述，商业银行内部控制目标应当包括两个层次、五类目标。
2、从要素的划分看，除《ERM框架》以外，其他文献都沿用了COSO报告五要素的划分方法，只是在要素的名称和内容上有所差别。《巴塞尔框架》强调了控制环境要素中的管理层监督和控制文化，并且在控制活动要素中突出了职责分离的环节。《巴塞尔框架》和《指引》都在监控要素中增加了缺陷纠正的内容。《ERM框架》拓展了风险管理的内涵，将风险评估要素细分成四个要素，强调了目标设定、事项识别、风险评估和风险应对的连续过程，建立了内部控制八要素框架。
COSO报告的内部控制三类目标和五要素观点，有其深厚的理论基础，并经过多年的实践检验，仍是现阶段较好的选择。因此，内部控制评价标准应当以内部控制目标为基础，以内部控制的经营目标、财务报告目标、合规目标三类目标和控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五要素构建矩阵式结构的内部控制评价标准框架，从“做什么”和“怎么做”两个维度为评价内部控制提供路径。此外，应将缺陷纠正纳入控制要素，充分体现内部控制的完整性。同时，实施全面风险管理是商业银行的发展趋势，所以，风险识别与评估要素应当吸收《ERM框架》的观点，进一步丰富和扩展。
我国银行目前的现状
经过20多年的改革开放，我国商业银行初步形成了一种相互制约、相互监督的内部控制机制。但商业银行的内部控制在我国仍属于一个较新的领域，在制度设计和实际操作方面还存在缺陷。
一、对内部会计控制制度认识不够。尽管内部会计控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理者的角度看，不少人对内部会计控制制度的内容知之甚少，对其在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部会计控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章立制方面的工作就等于建立了内部会计控制机制。有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但表现在实践中则发生了背离，如在把握内部会计控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自身发展的关系上，认识存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部会计控制与发展、内部会计控制与经济效益对立起来。
二、内部稽核缺乏权威性。我国国有商业银行稽核工作的长期做法是对同级行长负责内部稽核，实质上是作为同级行长领导下的一个职能部门机构，人事、工资均不能保证其相对独立性，从而扮演了一个既是经营利益的受益者，又是违规行为的查处者的双重角色，因而很难保证稽核监督的公正客观。另外稽核部门不仅要履行同级行长赋予的职责，而且对查出的问题不经请示不能上报，没有自行解决问题的权利。这样一是不能对由于行长决策失误造成的损失进行有效的监督；二是不能对查出的问题进行及时的处理和纠正，从而无法保障内控制度的贯彻落实，无法真正行使其权力和职责，弱化了内部控制的作用。
三、内控系统缺乏有效性。国有商业银行的会计内控制度从条文上看虽然数量较多，覆盖面较广，但相互之间协调性、配套性、制约性差，因而有效性较差。从岗位设置上看，虽然对岗位职责都有明确的规定，但因数量庞大、要求复杂，会计内控与人员编制、经营效益等因素有很大距离往往很难落实；从工作流程上看，虽然单项业务规章制度比较严密，但由于会计业务是综合性复合型业务，从而导致整个业务操作过程的综合管理、动态控制难于落实。
四、内控手段缺乏先进性。我国国有商业银行业务操作的电子化已有很大发展，但目前大部分稽核检查和各类业务监督活动基本上都停留在手工查帐的水平上，缺乏运用高科技方法作为风险控制手段。同时如何有效地控制高科技所带来的风险，如对电脑业务、信用卡业务、网上银行业务等的控制给内控工作提出了新的课题。
五、人员素质较低。商业银行会计人员素质的高低直接影响着各项业务处理的质量高低，业务素质高的会计人员不仅是会计内部控制的基础，而且可以有效弥补内控制度的不足。随着综合业务处理系统的推出和电子化的飞速发展，商业银行会计内控队伍素质不高，已成为制约商业银行发展的桎梏。在许多单位，会计人员队伍规模庞大、层次结构不合理、岗位配置与业务工作需求不相适应、整体素质偏低，一些重要岗位也由于长期不轮换，使银行会计人员不能熟悉更多的银行业务，达不到内部控制与管理的要求。
加强会计内部控制的对策
近年来，银行内部控制失败案例进一步凸显了商业银行内部控制评价的重要性。随着金融体系的不断发展，商业银行内部控制的管理措施仍需要在实践中不断完善。
一、提高对内部会计控制的重视意识。中国人民银行在制定并颁布的《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》中指出：必须把增强风险防范意识，加强内部管理控制作为一项长期任务来抓，各行行长要重视和支持会计内部控制和管理，主管行长要对行长负责，加强检查指导；会计主管要对主管行长负责，督促制度落实；一般会计人员要对会计主管负责，自觉执行会计操作规程；下级行要对上级行负责，认真落实各项会计内部控制制度；上级行要积极创造条件为下级行落实会计内部控制制度提供保障，只有从意识上对内部会计控制重视，才能积极主动地建立、健全内部会计控制制度，为商业银行的经营活动进行有效的监督与控制。
二、加强会计人员培训，提高会计人员的整体素质。会计人员是制定及执行内部会计控制制度的主体，因此只有建立一支业务素质较高的会计人员队伍，才有可能保证内部会计控制制度的建立及有效执行。《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》对有关会计人员的资格及业务水平提出了具体的要求，如会计主管必须具备较高的政治、业务素质，掌握计算机操作和管理知识；其他会计人员要具备良好的政治、业务素质，持会计证上岗，这些具体要求的制定使得对会计人员的任用及考核提供了必要的依据。
三、制定行之有效的内部会计控制业务流程。银行的内部会计控制制度是经济业务发生时执行并发挥作用的。因此，根据经济业务的实际，制定切实可行的业务流程是会计人员及有关的监督管理人员可以在经济业务发生时，及时有效地进行内部会计监督的必要前提
四、制定并严格执行岗位责任制及岗位轮换制。要严格按照会计制度的岗位设置，要求配备足够的会计人员，按照相互制约的原则，明确工作权限和岗位责任，禁止越权处理会计业务，错账更正、大额支付等重要会计事项以及在工作时间外进行的任何账务处理必须经过会计主管核准。应用计算机处理会计业务操作人员（系统管理员、记账员、复核员）必须严格按照规定权限进行操作，个人密码要定期或不定期更换，防止失密。实行重要岗位的定期轮换，联行、记账、同城票据交换、财务等重要会计岗位人员要定期轮换，不搞一贯制。
五、健全内部会计控制的监督体系。监督评价与纠正是商业银行董事会、高管层、业务部门定期对内部控制的制度建设和执行情况进行回顾和检讨，并根据国家法律法规、金融监管规章的变化、银行组织结构、经营状况以及市场环境的变化进行修订，是商业银行对其经营管理活动进行监督评价与纠正的监控机制，也是对内部控制的再控制，应当建立健全总行稽核派驻制度，将下一级的稽核部门作为上一级行的派出机构，稽核人员纳入上级行的管理，使稽核部门处于比较超脱的地位，确保稽核监督部门在组织体系上具有独立性，在处理与被稽核监督对象的关系上具有超脱性，在稽核查处工作上具有权威性，真实反映发现的问题，起到对下级行行长的监督制衡作用。要充实和加强内部稽核监察人员力量，内部稽核人员应该有很高的理论水平、政策水平、品德素质和实践经验，才能将稽核监督工作落到实处，从而充分发挥内部稽核监督的职能作用，使内部稽核部门成为加强内部控制的一支重要力量。
一、现任职网点主要经营指标完成情况
截止20xx年10月末，xxx信用社各项存款余额xxx万元，较年初上升xxx万元，其中储蓄存款xxx万元，较年初上升xxx万元;各项贷款余额为xxx万元，较年初上升xxx万元;五级分类不良贷款xxx万元，较年初下降xxx万元，五级分类不良贷款占比为xxx%，较年初下降xxx个百分点;各项收入xxx万元。
二、加强学习，不断提高经营管理水平和业务能力
随着农村信用社改革力度的不断加大，对管理人员的管理水平和综合素质也提出了更高的要求，只有不断学习，才能适应形势的发展。三年来，我先后在联社办公室、xxx信用社、xxx信用社三个部门任职，无论在哪个岗位上，我始终坚持学习作为提升自身经营管理水平和业务技能的主要手段，始终把学习作为一种坚持不懈的习惯。通过采取集中学习、自学和再教育等形式，充分利用书本、报刊、网络等多种渠道，坚持学习党和国家的路线、方针、政策，坚持学习各种金融法律法规及行业规章制度，坚持学习各种经营管理理论及业务知识，20xx年9月通过联社党委推荐，办事处批准，参加了为期两年的高级管理人员工商管理在职硕士的学习，我利用这难得的机会不断给自己充电。通过各种形式的坚持学习，提高了自己的管理水平和业务素质，更加适应新形势下农村信用社发展的需要，将所学知识和技能运用于实际工作中。
三、主要工作措施及履职情况
三年来，我先后从事过多个岗位的工作，在联社机关从事多年的办公室主任岗位，于20xx年3月起先后任两个基层营业网点主任，无论在任何岗位上，我始终以高度的责任感和饱满的热情投入各项工作，兢兢业业、努力拼搏。
(一)强化服务职能，当好服务员。在担任办公室主任期间，我充分认识到办公室作为一个单位中枢的重要性，我始终把服务作为本部门最主要的职能，无论是对领导、对部门还是基层网点，服务职能必须体现在工作的每一个细节中。我始终围绕办公室工作职责，坚持以服务为宗旨，以领导是否满意、部门是否满意、基层是否满意为评判工作的标准，做好上传下达、左右协调、后勤保障、活动组织、会议安排、材料撰写、服务基层等工作，在办公室全体员工的共同努力下，本部门连续5年被评为年度先进集体，基本做到了领导满意、部门满意、基层满意。
(二)多措并举，狠抓存款组织工作。我任职的两个网点，都属于全县经济较为发达，银行业机构竞争较为激烈的乡镇，因此存款组织既是重中之重的工作，也是难度最大的工作。结合所在网点的存款结构和现状，我们主要采取了以下措施：一是加强柜面服务，时刻注重员工教育，增强全体员工的责任感和危机意识，提高柜面服务质量和水平;二是加大沟通和协调力度，积极向地方党政领导汇报沟通，争取地方党政的大力关心和支持;三是做好新老客户尤其是大客户、黄金客户维护工作的同时，努力发展新的客户源，扩大信用社客户群体;四是通过诚信体系建设进一步加大宣传力度，动员将闲散的资金存入信用社。
(三)切实做好三个信贷品种。根据所在网点的区域特点和资金需求现状，在信贷投向领域，主要支持农户、单位职工消费、个体工商户。一是积极扩大已评级农户的农户小额信用贷款面，做到随到随贷，最大程度的解决农民贷款难的问题;二是严格落实上级有关规定，进一步做好单位职工的评级授信工作，不断扩大单位职工消费贷款占比;三是做好个体工商户的信贷支持，落实担保、抵押手续，严格审批程序，切实降低个体工商户信贷风险。
(四)多管齐下化解不良贷款。一是摸清底数，掌握不良贷款形成的真实原因，对已形成不良贷款的借款户进行分类，采取不同的清收策略;二是借助推进诚信体系建设的有利时机，以打造良好信用环境为出发点，利用一切可以利用的外部力量帮助清收;三是依法利用法律手段进行清收，对于少数借款户，在利用其他措施无法取得实效的情况下，采取起诉的方式加以清收，多措并举、多管齐下;四是严把新增贷款质量关，始终把管好新增贷款、确保新增贷款质量作为提高资产质量的主要工作手段。
(五)加强内控建设，防范和化解各类风险。为确保严格执行好各项规章制度，规范业务操作流程，防范和化解各类风险尤其是操作风险，根据联社案件治理的相关要求，持续开展案件防控治理，深入排查案件和风险隐患。加强员工教育，将员工的教育和学习纳入常规性事务，树立全员抓规范的理念，提高员工的规范化意识。组织职工进行定期和不定期的规章制度学习，定期开展对员工内控执行情况的检查，将风险和案件隐患消灭在萌芽状态。
(六)做好农户信用等级评定工作，大力推广农户小额信用贷款。根据联社工作安排和省政府“五个100工程”的总体要求，我们将农户信用等级评定工作纳入近年来的工作重点之一。一是广泛宣传动员，在各村及时召开群众动员大会，争取最广泛的支持;二是在联社农村业务部的大力支持下，全体信贷员全部投入此项工作，严格操作流程，按片区开展工作;三是积极向地方党政部门汇报，共同制定奖惩措施，推动诚信体系建设;四是合理安排岗位，内外兼顾，对诚信体系建设做到齐抓共管。
(七)抓好安全防范工作，确保全年安全经营。始终将安全工作作为一项常抓不懈的工作，做到警钟长鸣。一是加强安全防范教育，学习安全保卫相关制度和上级有关安全保卫的文件精神，增强员工的防范意识。二是加强对安防设施的管理，对报警和监控系统进行定期检查，发现问题及时处理。三是认真执行重要岗位轮岗、查库制度，防范和化解操作风险。四是开展演练，不断提高消防安全意识和防范技能。
四、以身作则，严于律己，廉洁自律
自但任中层干部多年来，我深知自己岗位的重要性和敏感性，深感自己的岗位责任重大，因此在廉洁自律方面我时刻保持清醒的头脑，时刻守住做人的底线。工作上，做到高标准、严要求，坚持原则，依法办事。坚持以廉洁为本，珍惜自己的政治荣誉和政治生命，时刻绷紧廉政这根弦，以身作则，时刻以一个共产党员的标准要求自己，恪尽职守，廉洁从业，严格执行廉洁从业的各项规定，以高度的责任感和使命感投入信合事业，以一颗淡泊名利的心态对待自己的岗位和手中的权利。生活中，保持乐观、积极向上、健康的生活作风，时刻注意自己的言行举止，注意自重、自省、自警、自励，做到洁身自好，抵得住各种诱惑，经得住考验，加强自我修养，提高自身拒腐防变能力。
五、存在的主要问题和不足
多年来，在上级领导的关心下，在同志们的理解、支持和帮助下，我做了一些分内的工作，虽然取得一些微不足道的成绩，但我清醒地认识到，自己在履职过程中还存在一些问题和不足，主要体现在：一是对外协调能力不够强，不善于交往;二是政治理论和业务知识学习不够系统和深入，学习不够系统，三是理论联系实际的应用能力还有待进一步提高，没有更好地讲所学知识运用于工作实践;四是基层工作时间段，基层工作经验比较欠缺。
六、今后的努力方向和措施
针对存在问题和不足，为了更好地服务于企业，不断提高管理水平和业务能力，在今后的工作中做好以下几点：一是继续深入学习，进一步提升理论知识和水平;二是克服性格缺陷，多参与健康的人际交往活动，锻炼自己的沟通协调能力;三是充分利用所学理论知识指导工作，提高理论联系实际的能力;四是多深入基层，多接触基层员工，多接触老百姓，多了解基层员工和百姓的心声，进一步丰富自己的基层工作经验。
范文二
在各级行的高度重视、正确领导和大力支持下，在各位同事的配合下，一年来，我能紧紧围绕省行24项履职要求，着重在业务经营、窗口建设、基础管理和财务核算上下功夫，团结和带领全体同仁恪尽职守、努力工作，圆满完成了全年各项工作任务。现将一年来本人的主要履职情况向大家汇报如下：
一、认真贯彻落实会计基础管理会议精神狠抓会计内控建设
作为副行长兼会计主管，我的压力很大。为从根本上解决困扰我行的基础管理较差，内部控制力弱的的问题，我行于年初召开了高规格的会计基础管理工作会议。认真查找了我行会计基础管理方面存在的问题，深入分析了问题存在的原因，提出、制定了提高我行会计内控管理水平的具体措施。作为会计出纳部的负责人，我把贯彻落实会计基础管理工作会议精神作为首要任务和履职工作的切入点，并从以下几个方面开展了工作：
1、以抓《中国农业发展银行会计内控管理尽职指引》和在年初会计基础管理工作会议上签订的责任书的落实为契机，把各部室的负责人、临柜柜员、内勤主任、监管员以及办公室等相关职能部门纳入会计内控管理组织体系，大家各司其职、齐抓共管、相互制约、相互监督、一体考核，让会计内控管理关系更清晰，内控管理层次得到显著提升。
2、坚持按月组织开展监管检查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。会计监管是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。尽管面临各种各样的困难，我还是坚持按计划、按程序每月对营业部进行一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、有通知、有记录、有整改、对责任人有处理。从已经结束前十个月的检查监管情况来看，累计查出问题37个次，绝大部分问题得到整改或改善，处理或建议处理责任人2人次，其中扣发考核性工资4人次，扣款金额400元。我始终把实质重于形式作为监管的重要原则，通过持续、认真细致的监管，我行的会计内控管理水平有了明显的进步。
3、坚持突击轮岗带班制度，充分发挥会计监控系统的监督作用。一是能促使各岗都能熟悉掌握不同岗位的业务操作，提高操作技能，另一方面让柜员自己互查，在离岗交接时显现隐性问题，创新防范风险的`手段。我每月会不定期突击要求员工临时休假，然后自己临柜代班。今年来我已经累计代班23天，涉及柜面所有岗位。通过岗位轮换和全日制代班，已发现纠正涉及印鉴管理、借据管理、账簿记载、档案归档等方面共12处问题。通过调看监控录像观察临柜人员的操作程序是否合规，每周调看监控工作的加强和持续，直接促进了我行临柜人员工作效率的提高，规避了操作风险，更重要的是对会计人员产生了一种持续、强大的监督和威慑作用。
4、注重提高副行长兼会计主管的业务素质和履职能力。副行长兼会计主管履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环。一年来，我认真履行副行长兼会计主管职责，加强业务学习，分析内控形式，学习新的文件精神，研究解决管理中存在的实际问题。以会带训，不断提高副行长兼会计主管的履职能力。
二、履行岗位职责积极参与全行经营管理
一年来，我能积极参与全行内部管理和业务经营活动，自觉维护班子团结，协助推进支行各项事务的开展。首先是加强政治理论学习。定期参加中心组理论学习，参加支部小组活动，组织并上好党课。其次积极参与“四好”班子、“四强”党组织创建工作，制定“四优”党员争创计划。三是做好全行财务状况分析调研及经营利润测算，分析将会影响到全行经营目标任务完成的因素，向行长提出自己的看法和建议，为全行经营献计献策。四是积极参与全行业务营销。截止10月末，我行存款日均余额10000万元、中间业务收入10000万元，比同期分别上升27%、39.2%，国际业务更是取得历史性突破，存款余额达到了25万美元，提前完成全年任务。五是积极投入非现金结算。今年秋季以来，在原有工行网银的基础上，又开通了信用联社网上银行，为售粮农户办理了工行POS机及联社的“一卡—通”，秋季收购全面实现非现金结算。
三、加强队伍建设创建文明规范窗口
今年以来，我一直将内塑队伍素质，外树窗口形象，创建行业品牌作为重点工作来抓，主要表现为：
1、是建立奖惩制度，树立积极的农发行新风。
开展创建行业品牌活动以来，我明确了考核标准和落实检查监督措施，形成严格的奖罚制度。创新出台《营业窗口文明服务规范考核办法》，设立“周服务之星”、“月文明之星”、“季规范之星”、“业务精英奖”等，对客户口碑好、业务技能强、服务质量高的员工进行特别奖励。
2、是发挥窗口作用，全员倡导职业文明。
在窗口环境建设上切实做到“形象统一规范”、“设备使用正常”、“环境整洁宜人”、“服务设施到位”、“宣传醒目规范”；在礼仪形象中严格执行“着装统一规范”、“形象整洁大方”、“行动文明得体”；要求员工贯彻执行“三好一提高”，即：服务好、态度好、业务好，提高办事效率的服务宗旨，还要做到“六声”，即：来有迎声、去有送声、咨询有答声、求助有请声、不足有歉声、合作有谢声；做好“五心”，即：服务态度要“热心”、接待客户要“诚心”、言谈举止要“虚心”、宣传解释要“耐心”、关心他人要“真心”的服务承诺，切实将职业文明落到实处。
3、是严格执行晨会制度，保证各项工作的出色完成。
为了更好地鼓舞士气，我要求柜面每日的晨会不得低于20分钟，把它当成是柜面工作信息流转、增进团结、提高工作效率和效益的一个平台。上级的各类会议精神及业务更新在晨会上进行传达，上一日的工作情况在晨会上进行及时点评，最新的业务知识和工作经验在晨会上进行学习和交流，每日工作成绩和成功服务事例也在晨会中进行分享，从而充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造。
述职人：
近年来，人民银行不断强化内部监督意识，改进内部监督方式方法，增强对风险的管控能力，以适应新时期下的履职需要。然而，与其他行政机关不同的是，作为一种特殊的机关形态——人民银行不但具有一般行政机关的行政审批、行政服务的功能，还因履行金融管理和服务需要而具有的远较一般行政性机关强大的会计核算和资金结算功能。因而在人民银行的内部监督上，既要防止一般行政机关所共性的权力私用问题，还要防止各类会计核算风险，以确保资金安全。这就决定了人民银行在内部监督体系设计上具有更高的要求。显然，纯粹借用一般行政机关的内部监督体系或照搬企业的内部控制体系均难以应对人民银行复合性的内部监督要求。因此，强化内部监督工作中的不足分析，整合、创新人民银行内部监督体制已成为当务之急。
二、基层央行内部监督工作中存在的不足
近年来， 人民银行在内部监督方面进行了大量创新性尝试，并取得显著成效，但由于历史和现实的原因， 基层央行对监督资源的整合优化尚存在一些不尽如人意之处， 监督整体合力有待提高。
（一）监督职能存在重叠现象 基层央行内部监督机构主要涉及纪检监察、内审和事后监督等部门， 虽然这些内设机构均属于人民银行体系内部的专职再监督部门， 在业务范围方面各有侧重， 但监督边界并无明确规定， 存在一定的交叉和重叠，在具体的监督工作中表现为监督行为中的不同部门容易就同一内容进行重复地检查。 比如， 纪检监察部门开展的执法监察和效能监察与内审部门开展的专项监督有一定程度的重合；在会计核算业务中，事后监督与内审部门的检查内容会发生重复。同时，多个内部监督机构在一定程度上分散了有限的监督力量，使监督人员更为分散，监督人员培训难度加大，监督信息共享程序更复杂、信息传递线路更长。
（二）监督协调机制有待加强 基层央行各内部监督部门往往自成体系，自上而下都有各自的工作安排和要求，而且上级行部门之间横向交流不足，下达的年度工作任务和考核内容缺乏统筹，完成时间要求也不一样，致使内部监督的系统性得到削弱，监督合力有待进一步增强。同时，多个监督部门又可能造成监督意志不统一，在实际工作中交流和沟通不够，相互联系不紧密，各部门内部一些重要的监督信息资源未能得到充分的共享，加大了监督部门间协调配合的难度，在监督部门不为同一领导分管的情况下问题尤为突出，形成监督源头多元化，对监督工作的整体性、全覆盖性造成影响，甚至导致监督过度和监督不足现象并存。
（三）监督支撑体系不完善 由于监督工作中的各项风险指标难以具体度量，加之缺乏有效的分析、 识别手段， 对各部门上报的各类非现场类报表的真实性难以把握，非现场监督报表体系利用效率较低， 报表的警示没有得到充分发挥。 同时， 历次监督检查成果以文字案卷形式由各监督部门自行存档，没有形成一个综合的数据库，监督部门之间难以实现监督成果和信息的充分共享， 更缺乏对数据资料的横向比对、 纵向比较和综合分析。这不仅导致在监督检查中缺乏与以往检查结果的关联对照，也对业务薄弱环节和发展趋势难以作出预测和判断，无法为业务工作的开展和加强内控提供决策依据，抑制了内部监督机制作用的发挥。
（四）存在同级监督困境 在监督体制构架中，纪检监察部门在履行职责时受所在机构党委的领导，这种体制上的从属地位，影响了纪检监察部门对同级党委及其领导班子成员的监督制约。而内审和事后监督部门的监督力度的大小不仅直接受制于行长和分管领导支持力度的大小，甚至还与各部门理解、配合的程度息息相关。这导致监督部门的独立监督原则难以得到有效贯彻，名义监督权与实际监督权反差较大，在一定程度上影响到监督部门能否客观、真实地反映问题。
三、基层央行内部大监督机制构建
为进一步增强基层央行内部监督机制建设的针对性和实效性，促进各级行安全、高效履行工作职责，应积极构建内部大监督机制。具体而言，该机制是以降低监督成本，提高监督效率为目标，以整合监督资源、共享监督信息、开展风险预警为手段，运用信息化、专业化和系统化的管理技术及方法，形成的一种资源共享、分工协作、整体联动的内部监督协调运作机制。
（一）设计原则 结合基层央行内部监督特点，大监督机制的设计应遵循以下原则：一是全员参与。大监督机制建设要形成党委统一领导，监督部门分工负责，其它职能部门主动配合，全体职工充分参与的运作方式。二是全面覆盖。大监督机制建设要贯穿于央行职责履行的全过程，涵盖每个层级、部门、岗位和环节。大监督范围要力求全面，不留死角。三是突出重点。大监督机制建设要在全面控制的基础上，重点关注风险集中、易发的部位，实现对业务和权力运行关键环节的有效监督。四是持续改进。大监督机制建设要结合基层央行履职环境的变化，适应业务发展的要求，动态调整、持续完善大监督的内容和手段。
（二）基本框架及主要职能 基层央行大监督机制，立足现有的内部机构设置，采取同级整合内部监督资源的方法，在各级行设立综合监督办公室，按照横纵交叉监督的方式开展内部监督的大监督工作模式。在该模式下，各级行均应成立以行领导为组长；纪检监察、内审、事后监督中心、法律事务、组织人事、宣传群工等部门为主要成员单位的大监督领导小组。
领导小组主要履行以下工作职责：贯彻落实上级行大监督工作部署；研究制订大监督工作计划，整合监督资源，确定监督项目；研究制订大监督工作制度，决定重要监督事项；评估风险状况，确定风险处置措施；讨论通过大监督综合报告。大监督领导小组下设执行办公室，即大监督办公室，负责大监督日常工作。下级行的大监督办公室接受本级行大监管领导小组和上级行大监管办公室的双重领导。由此，每一级行的内部监督体系均由来自本级大监督领导小组的横向监督和上级大监督办公室的纵向监督交织构成，形成整体式、立体化、全方位、多层次的内部监督网络。
大监督机制下，大监督领导小组成员部门的主要职责是落实大监督领导小组部署的与本部门相关的各项监督工作， 因此， 应依据各自职能， 明确分工、 区分职责， 同时强化协调配合，做到无监督死角、 无监督冗余， 在确保监督效果的同时，不断提高监督效率。 具体而言， 纪检监察部门要将工作的重点放在建立和完善权力运作制约机制和责任追究方面，充分发挥和加强党内监督、行政监督的功能； 内审部门主要通过对各部门及工作人员执行规章制度、 落实岗位责任的检查，加强重点岗位或重要业务环节的管理和控制； 事后监督中心主要负责对重要凭证的要素和账、证、 表的核对以及对账情况监督，建立月度业务差错通报制度， 严格控制重大业务差错，提出规范性的意见， 并定期将被监督对象的工作质量抄报内审部门，以便于内审部门积累审计对象的动态资料；业务主管部门的监督责任主要是掌握业务知识和技能，加强岗位轮换，严格操作程序和复核制度，充分发挥会计核算部门的事前、事中自我审查控制作用，对风险隐患问题做到早发现，早整改；工会办则主要通过行务公开、职工代表大会等形式，加大民主监督的力度。
（三）运行机制 在大监督机制下， 应围绕监督资源整合、监督信息共享、内控风险评估等环节， 建设三项机制， 统筹安排监督人力资源和监督检查项目， 形成监督合力， 保证大监督效能的实现。
一是建立大监督检查报备制度。年初，各监督检查部门和业务职能部门向大监督办公室报送全年监督检查计划，包括实施主体、检查对象、检查内容、检查时间及期限等要素。各部门有临时性监督检查任务的应及时向大监督办公室报备。大监督的主要检查形式包括三种：综合检查项目。大监督办公室将各部门计划在相近时期组织实施的检查项目，协调在同一时间段，集中统一进行。对多部门涉及检查对象相同、内容相近的检查项目，指定牵头部门组织联合检查；专项检查项目。大监督办公室围绕总分行党委中心工作，从促进重大决策部署贯彻落实、强化内控安全的实际需要出发，不定期组织开展专项检查；督导项目。包括现场督导和非现场督导。现场督导是指大监督办公室对难以整合的监督检查项目，建立大监督工作台账，督导各部门按时开展检查并抄报检查结果。非现场监导是指大监督办公室采取函审、函询、影像监督等形式，收集各部门非现场监督信息，汇总监督结果。
二是建立大监督信息共享制度。各单位要明确信息共享的内容、形式和范围，定期召开大监督工作联席会议，参会人员为大监督领导小组成员，会议主要内容是分析评估大监督工作形势、研究部署大监督工作、分析检查发现的问题和隐患、提出落实整改的意见和建议。各部门、各单位要及时将现场检查、非现场检查、接受上级检查等监督检查信息以规定的格式报送大监督办公室。有条件的单位可建立信息共享网络系统，并及时更新大监督检查计划、结果及整改落实情况。
三是建立风险评估预警体系。各单位要建立风险评估办法，提出综合性风险评估量化指标，定期对风险状况进行自我评估，查找风险点，确定风险等级，提出风险处置意见，上报大监督办公室。风险评估主要内容包括：运行机制评估。包括对组织结构、决策机制、执行机制、监督机制等方面的评估；运行环境评估。包括对道德风尚、行为规范、纪律约束、激励机制、廉政建设等方面的评估；内控过程评估。包括对制度的执行情况、信息交流的畅通性、各关键岗位的风险控制等方面的评估；履职结果评估。包括对贯彻上级重大决策部署，履行人民银行职能等方面的绩效评估。风险评估结果原则上划分为“高、较高、中、较低和低”五个等级。
四是建立监督成果运用制度。各单位要定期整理、综合分析并充分利用大监督工作成果。对风险评估等级为“中”级以上的部门或县（市）支行主要负责人、 直接责任人，可采取约见谈话、批评教育、发函询问等方式进行提醒警示， 并责令限期整改，必要时进行责任追究。对风险评估等级为“中”级以上的部门和县（市）支行要重点监督， 加大检查频率和力度， 督促其限期整改。 实行大监督综合报告制度。各单位大监督办公室每半年应向同级党委和上级纪委报送大监督综合报告， 内容包括大监督工作开展情况、风险评估情况、 风险等级及原因分析、 风险处置结果及风险防范建议等。
五是加强大监督队伍建设。各单位应组建大监督人才库，采取推荐选拔、定向培养等方式，将实践经验丰富、业务水平精湛，有较强事业心、责任心的工作人员吸纳到大监督人才队伍之中，实行分散管理、统一使用。同时，要建立监督协管员队伍，各部门、各县（市）支行要明确专人作为大监督协管员，负责监督检查、信息收集和报告等工作。
总之，大监督机制是立足于基层央行现有组织构架对监督资源的一种有效整合，通过充分发挥纪检监察、组织人事、内审、工会群工部门以及业务主管部门的监督合力，适时开展党纪政纪、内部控制、安全管理等综合性监督检查，协同整改发现的问题，可以从根本上提高监督质效，提升基层央行履职效能。
参考文献：
[1]查全亚：《基于共生理论的内部监督资源整合探究》，《金融纵横》2009年第1期。
