时间：2022-08-13 18:46:52
一、建立与会计岗位分工精细化相适应的单项会计实验体系,提高受训者的岗位意识和岗位适应能力
二十一世纪的社会分工呈现出两个明显特征:一是行业分工越来越细;二是岗位分工越来越细。会计行业亦不例外,会计岗位的分工呈现出精细化的特征。财政部有关文件中将会计岗位划分为负责人(主管)、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账核算、稽核、档案管理、会计电算化和管理会计共十三个岗位。单项会计实验要体现仿真性,必须突出会计岗位分工,体现会计岗位特征,使学生熟悉各个会计岗位的业务流程,掌握各个会计岗位的业务技能。所以单项实验内容和流程应当是:(1)会计基础;(2)出纳岗位实验;(3)往来会计岗位实验;(4)存货会计岗位实验;(5)资产会计岗位实验;(6)收入与利润会计岗位实验;(7)会计报表岗位实验;(8)工资会计岗位实验;(9)费用会计岗位实验;(10)成本会计岗位实验;(11);涉税岗位实验;(12)财务分析岗位实验;(13)审计岗位实验。注:由于单项会计实验必须与会计理论教学课程同步进行,因而单项会计实验必须兼顾到教学进度安排。考虑到《成本会计》和《纳税实务》的开设均在《财务会计》之后,故将其相关岗位的实验放在比较靠后的位置。
各岗位实验内容及目的是:
(一)会计基础部分
实验内容包括:原始凭证的填制和审核,记账凭证的填制和审核,日记账和明细账的登记,记账凭证汇总表的编制。
实验目的:初步掌握填制和审核原始凭证;编制和审核记账凭证;编制汇总记账凭证;登记现金日记账和银行存款日记账;登记各种明细账和总账;结账与更正错误的基本技能。
(二)出纳岗位实验
实验内容包括:开设和登记现金、银行存款日记账,保管和签发支票,办理支票借用及报账,库存现金管理,填制结算凭证,办理日常转账结算,办理与银行的各种业务往来,办理各种报销业务,保管各种有价证券、印章、空白支票和空白收据,编制银行存款余额调节表。
实验目的:全面熟悉出纳岗位的基本职责和业务流程;掌握货币资金核算的内容和操作技能;了解货币资金管理制度及其有关规定。
(三)往来会计岗位实验
实验内容包括:开设债券债务总分类账和明细分类账,根据发生的往来业务填制和审核原始凭证,编制记账凭证,编制科目汇总表,登记债券债务总分类账及明细分类账。
实验目的:全面熟悉往来岗位的基本职责和业务流程;熟悉各种应收、应付款项账务处理方法和操作技能;了解各种债权、债务的确认标准。
(四)存货会计岗位实验
实验内容包括:存货的验收、入库、发出的计价、核算,存货的清查。
实验目的:全面熟悉存货会计岗位基本职责和业务流程;掌握各种存货业务核算方法和操作技能;了解存货业务有关规定和管理办法。
(五)资产会计岗位实验
实验内容包括:固定资产取得的核算,无形资产取得的核算,固定资产折旧的提取与核算,无形资产摊销的核算,固定资产改建扩建和修理的核算,固定资产、无形资产处置的核算,固定资产清查的核算。
实验目的:全面熟悉资产会计岗位的基本职责和业务流程;掌握固定资产、无形资产核算方法和操作技能;了解资产核算和管理的有关规定。
(六)收入与利润会计岗位实验
实验内容包括:主营业务收入的确认与核算,主营业务成本的计算与核算,其他业务收支的确认与核算,投资损益的计算与核算,营业外收支的核算,利润的计算与核算,利润分配的程序与核算。
实验目的:全面熟悉收入和利润会计岗位的基本职责和业务流程;掌握收入、利润的形成及其分配的核算内容和操作技能;了解利润的形成和分配的有关规定。
(七)会计报表岗位实验
实验内容包括:编制资产负债表及其附表,编制利润表及其附表。
实验目的:全面熟悉会计报表岗位的基本职责和会计报表的编制程序;掌握会计报表的编制方法和报表信息资料应用的操作技能;了解各报表之间的勾稽关系。
(八)工资岗位实验
实验内容包括:工资的计算,工资的发放与代扣款项的结转,工资的分配,应付福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金的计提与核算。
实验目的:全面熟悉工资费用岗位的基本职责和业务流程;掌握工资费用的核算、账务处理方法和操作技能;了解工资费用的构成和有关政策规定。
(九)费用会计岗位实验
实验内容包括:营业费用的核算,管理费用的核算,财务费用的核算。
实验目的:全面熟悉费用会计岗位的基本职责和业务流程;掌握费用账务处理方法和操作技能;了解费用确认标准和计量方法。
(十)成本会计岗位实验
实验内容包括:品种法下各种费用的归集和分配方法以及相应的账务处理,分步法下各种费用的归集和分配方法以及相应的账务处理,分批法下各种费用的归集和分配方法以及相应的账务处理,编制各种费用要素分配表,登记有关总账及明细账,填制产品成本计算单。
实验目的:全面熟悉成本会计岗位基本职责和业务流程;掌握产品成本的各种计算方法和账务处理操作技能;了解成本构成和确认标准。
(十一)涉税岗位实验
实验内容包括:计算增值税应纳税额,并编制增值税纳税申报表及其附表,并向税务机关提供资料,申报纳税,缴纳税款;计算营业税应纳税额,并编制增值税纳税申报表及其附表,并向税务机关提供资料,申报纳税,缴纳税款;计算消费税应纳税额,并编制增值税纳税申报表及其附表,并向税务机关提供资料,申报纳税,缴纳税款;计算企业所得税应纳税额,编制增值税纳税申报表及其附表,向税务机关报送相关报表并提供相关资料,申报纳税,缴纳税款。
实验目的:全面熟悉涉税会计岗位的基本职责和业务流程;掌握各种税款的计算和纳税申报表的填制方法;了解我国税收征纳程序及税款缴纳方式。
(十二)财务分析岗位实验
实验内容包括:盈利能力分析,营运能力分析,偿债能力分析,增长能力分析,财务综合分析及评价。
实验目的:全面掌握财务分析岗位的基本职责;掌握各种财务分析方法并能实际运用;了解财务预测方法。
(十三)审计岗位实验
实验内容包括:流动资产审计,固定资产审计,长期投资审计,负债审计,所有者权益审计,收入与成本费用审计,利润形成及其分配审计,编写审计报告。
实验目的:全面熟悉审计岗位的基本职责和业务流程;掌握各项企业内部审计方法和操作技能;编写审计报告;了解社会审计和政府审计的方法。
二、建立与会计工作知识综合化相适应的综合会计实验子体系,提高受训者的行业意识和行业适应能力
当今社会,一方面业务的知识综合化过程越来越深;另一方面业务的综合化、整体化越来越明显。综合化要求各学科之间互相渗透交叉。会计学科当然也不例外。这就要求会计教育要不断提高知识结构的通用性,拓宽自身的业务技能,培养会计行业意识和行业适应能力,使之能胜任会计行业的相关工作,更好地适应当代社会多变的竞争环境。为此,构建整体手工实验模块应当遵循:实验内容真实、全面原则、实验素材选择恰当原则和实验角色清晰原则。
整体手工实验模块流程图1:
注:(1)原始凭证审核的教学内容中包括如何填制常用的原始凭证。(2)记账,凭证的审核应由会计主管审核,实际做时可在同学间相互审核;登记账簿注意明细账与总账,由不同的会计人员登记,以科目汇总表的账务处理程序为典型。(3)成本核算以计划成本为典型,并用到其他方法。(4)期末对账,包括银行对账单与银行存款日记账的核对,总账与明细账核对,明细账与记账及凭证等之间的核对。(5)报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及其他报表,利润表要求理解所得税的金额调整。(6)成本核算主要完成制造业产品生产成本核算的实践操作,提高成本控制水平。(7)纳税申报主要完成企业增值税、营业税、所得税等各种税金的计算与纳税实务。(8)财务分析主要是运用专门的财务分析方法,及时提供能够满足各种要求的财务分析报告。(9)报表审计要求能够熟练运用审计理论与方法完成常规的审计工作。
(一)手工实验模块核心部分的构建思路
手工实验模块核心部分的构建,要求能够充分体现会计核算工作的核心业务,主要是在完成基础会计与财务会计每章的知识点实验后,对一个企业一个完整的会计期间的经济业务进行核算,一般对一个股份制生产企业12月份的业务为实验素材,掌握手工会计核算的基本程序,做到会计基础工作的规范化。核算过程中运用科目汇总表账务处理程序,材料的收发按照计划成本进行,掌握货币资金、存货、投资、固定资产、无形资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配、会计报表编制等内容的实践操作。手工实验模块核心部分的经济业务要能够覆盖日常会计核算的专业基础知识。在受训者操作过程中注意运用启发式和扩散式思维,即在有多种备选方法的情况下,用其它的方法该如何处理,比较之下增强受训者的理解与记忆,达到事半功倍的效果。在实验过程中,为了避免受训者一人做所有业务而对岗位意识不清的情况,可采取将每4人划分为一个小组,交替填制记账凭证、登记账簿、审核、编制会计报表等业务,使受训者完成不同岗位角色的转换,并培养不相容岗位不能由同一个人担任的专业意识。
(二)手工实验模块分支部分的构建思路
综合会计实验子体系以会计核算为主体,但会计核算并不是其惟一的内容。会计行业除了会计核算工作外,还涉及税务、财务分析、审计等其它相关的工作。为了提高受训者的行业适应能力,使受训者能够充分胜任会计行业不同的专业岗位,手工实验模块分支部分的构建内容应该包括成本核算、纳税申报、财务分析和报表审计。受训者通过手工实验模块分支部分的操作,完成会计行业相关各岗位的实践操作,形成一个完整的会计专业知识体系。知识层面的开阔使受训者的岗位选择更多一些,并有较好的适应能力;扎实的专业基础技能会使受训者走向工作岗位后很快进入角色,适应角色,并得到良好的职业发展。
成本核算实验内容主要完成制造业产品生产成本核算的实践操作,熟悉制造业企业产品生产成本的核算方法,在精确计算产品成本的基础上,完成成本控制与考核,提高成本控制能力。纳税申报实验内容要求受训者在熟练掌握税收实务的基础上,完成企业在一个会计期间各项增值税、营业税、所得税等各项税金的计算与纳税申报的实践操作。财务分析实验内容要求受训者根据特定企业的相关报表资料和财务信息,运用专门的财务分析方法完成财务分析工作,并形成财务分析报告,以满足不同目的的需求。报表审计实验内容主要是运用专门的审计方法完成报表审计的相关工作,对所审计企业报表的真实性、一贯性和公允性做出合理鉴证,并最终形成审计报告。
三、建立与会计实务操作电算化相适应的电算会计实验子体系,提高受训者的现代会计意识和电算化操作能力
此部分实验的设计思路是:在构建电算化会计各模块子系统的基础上以一个核算单位,一个会计期间的完整经济业务为数据源,利用各子系统之间的内在联系进行财务一体化实验。
电算化会计是一种利用现代电子信息技术实现会计工作的一种手段,电算化会计实施的前提是首先要有一套与企业会计核算体系相适应的财务管理软件。以现代财务软件设计的主流思想来看,大多数财务软件都是以模块系统设计为出发点,结合财务工作的流程最终设计一套完整的电算化财务软件。因此“三化”主导型会计实验课程体系中电算会计实验体系的构建首要考虑的内容便是需要培养受训者哪方面的能力,在构建电算化会计各模块子系统时,我们只需要有针对性地进行选择即可。其次,为了能够全面培养受训者的会计意识和电算化操作能力,我们还须建立一套完整的经济业务数据源。该经济业务数据源的建立应注意既要体现财务各分支子模块的实验内容,又要兼顾财务实验一体化的设计目标。
核心体系构建:根据电算会计实验子体系的设计思路,其核心体系的构建应包括两方面的内容。(1)建立一套完整的经济业务数据源。按照会计分期的基本假设及会计核算的特点,笔者认为虚拟一个企业一个月的经济业务是可行的,并且经济业务应涵盖会计日常工作的内容,包括账务处理、应收应付款核算、工资核算、固定资产核算、成本核算、报表编制、纳税申报、财务分析等等。(2)各子模块系统构建及模块操作流程。从会计工作内容来看,电算化会计实验子模块应包括总账系统、应收应付系统、工资核算系统、固定资产系统、成本核算系统、报表系统、纳税申报系统及财务分析系统在内,各部分内容既相互独立又紧密地联系在一起。
(一)总账系统。主要培养受训学生运用此系统进行账务处理的能力。主要操作流程为:总账系统的初始设置凭证处理出纳集成办公各类账表生成与查询账务系统期末处理。
(二)应收应付系统。主要培养受训者运用此系统进行应收应付款管理与核算的能力。主要操作流程为:应收应付系统的初始设置应收应付系统日常业务处理各种应收应付单据的查询与账表的设计与管理应收应付系统期末处理。
(三)工资核算系统。主要培养受训者运用此系统进行工资核算、工资发放、工资费用分摊、工资统计分析和个人所得税核算等操作能力。主要操作流程为:工资核算系统初始设置工资系统日常业务处理工资系统月末处理。
(四)固定资产系统。主要培养受训者运用本系统进行设备管理、折旧计提等操作能力。主要操作流程为:固定资产系统初始设置固定资产系统日常业务处理固定资产系统月末处理。
(五)成本核算管理。主要培养受训者运用本系统进行成本核算与掌控的能力。主要操作流程为:成本核算管理系统初始设置成本核算系统日常业务处理成本核算系统月末处理。
(六)报表系统。主要培养受训者运用本系统进行企业各种会计报表编制的操作能力。主要操作流程为:会计报表的初始设置会计报表的生成。
(七)纳税申报系统。主要培养受训者运用本系统进行各类税务报表的编制与申报操作能力。主要操作流程为:纳税申报系统的初始设置纳税申报日常业务处理。
(八)财务分析系统。主要培养受训者运用本系统对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景做出评价的能力。主要操作流程为:财务分析系统初始设置报表分析与管理。
四、建立与集团公司会计网络化相适应的网络会计实验子体系,提高受训者的网络会计意识和网络财务处理能力
本部分的实验设计思路是:建立母子公司之间会计数据传递实验模块。其核心部分为一个集团公司母公司及几个子公司之间数据传递流程;其分支部分为公司内部各系统模块和各子模块之间数据传递和标准化接口流程。实验目标是:建立与集团公司会计网络化相适应的互动协作式网络会计实验子体系,实现电算化实验从单一企业实验向集团公司集中核算实验延伸,全面提高受训者的网络会计意识和网络财务处理能力。
(一)实验室设计
由各个独立的教学实验室构成网络会计实验子体系基本架构,各独立的实验室各自承担一个完整的会计账套。一个完整的会计账套包括总账系统和应收应付系统、工资核算、固定资产核算、成本核算、存货核算等等各模块子系统。
教学实验室的设计可以考虑“多层次,分级别”。所谓“多层次,分级别”首先是指独立的实验室各自承担的账套之间是多层次、分级别的,某账套可能是一个账套的上级会计主体,也可能同时是另一个账套的下级会计主体;其次“多层次,分级别”是指独立的实验室各自承担的账套核算的经济业务应按照学生的知识结构和能力结构由易到难、由简到繁分成几个层次、几个级别,较低级别的实现较简单的账套处理和账务核算,较高级别的实现较复杂的账套处理和账务核算。较低级别的按照实现情况可以随时向较高级别过渡。
(二)实验核心部分流程设计
建立一个集团母公司及几个子公司之间数据传递实验模块,实现各个子公司逐级逐层合并的网络会计实验子体系。按照“多层次,分级别”的教学实验室设计,各会计账套可以考虑按级次逐级逐层合并(由于受相关条件制约,目前还较难实现一次性并行合并)。具体各会计账套逐级逐层合并流程如图2所示。
考虑到合并本身的复杂性,笔者认为分层的时候安排三层比较合理,具体各会计账套中的经济业务应该涉及多个会计期间(一个会计期间为一个月),各经济业务包含的信息数据可以模拟母子公司实务中产生的一些往来业务,但要注意几个方面:一是每个会计期间必须涉及较多的关联交易或内部往来业务数据,这些数据尽量包括股权投资项目、内部债权债务项目、存货项目、固定资产项目、无形资产项目、盈余公积项目、内部销售收入和成本项目、内部投资收益项目、管理费用项目、利润分配等等项目;二是其中的关联交易和内部往来核算之间的数据衔接关系;三是函数的引用和参数的设计,特别在集团多层级复杂的股权结构下;四是逐级分层合并下要保持合并会计政策的一致性;五是各账套报表格式的差异和调整;六是内部往来会计记录因科目的运用和时间的不一致导致不平的调整。
(三)实验分支部分流程设计
建立一个集团母公司及几个子公司之间数据传递实验模块,实现各个子公司逐级逐层合并的网络会计实验子体系,关键是处理好母子公司之间数据传递的具体细节。
首先,子公司要及时生成上报数据并完成相应的数据传递。这部分主要培养受训者提高函数的引用和参数设计的能力,理解子公司如何接收并生成上报数据等一系列数据传递关系。主要的操作流程如下所示:接收母公司下发的数据生成本公司个别报表数据及抵冲数据报表数据实现透视、排序、汇总等操作生成上报数据重新组织本公司各会计期报表对本公司个别会计报表制作分析图形。
其次,母公司要按照子公司上报的数据及时进行汇总合并。这部分主要培养受训者提高内部抵销分录的处理能力,理解各内部项目之间的数据衔接关系、各报表格式的差异和调整以及内部往来会计记录因科目的运用和时间的不一致导致不平的调整。主要的操作流程如下所示:设计合并报表格式定义抵销分录项目及抵冲分录数据调整各公司个别报表数据及抵销分录数据报表数据实现透视、排序、汇总等操作审核报表数据及内部交易数据的平衡关系,并显示错误明细抵销合并项目生成合并工作底稿生成合并报表查询以往所有报表对工作底稿、合并报表及个别会计报表制作分析图形。
最后,在具体母子公司操作流程的实现过程中,要注意以下几个问题:
第一,完整的会计账套数据建立和个别报表数据的生成中所有信息数据要保持和电算会计实验子体系紧密相衔接。在安排具体账套及其核算的时候可以考虑将那些核算业务相对较简单的安排在较低层次,将那些核算业务相对较复杂的安排在较高层次。
第二,接收内部交易数据并调整个别报表数据和生成抵冲数据时要注意上下级账套数据之间的关系和格式的一致性,并可对本账套报表数据进行多区域透视、可变区排序和可变区汇总等操作。
第三,生成上报数据、审核报表数据及内部交易数据的平衡关系时要注意嵌入对象的数据格式要保持一致及平衡验证中的舍位平衡。
关键词：职业资格考试 岗位技能 课程体系
十年来，为了提高职业资格考试的过关率，各地高职高专院校会计专业逐渐把会计从业资格证书的考试科目（财经法规与会计职业道德、会计基础、初级会计电算化）、初级会计专业技术资格的考试科目（经济法基础、初级会计实务）和中级会计专业技术资格的考试科目（经济法、中级会计实务、财务管理）纳入了专业课程体系。把这些考试科目纳入高职高专会计专业课程体系后，各地高职高专院校会计专业的课堂教学就自然地以职业资格考试为中心展开。这偏离了我国高等职业技术教育的初衷。
一、高职高专会计专业课程体系的现状及分析
（一）高职高专会计专业课程体系的现状
以职业资格考试为中心的高职高专会计专业课程体系，可以概括为五个方面：
1.公共基础课。公共基础课是高校任何专业都必须开设的课程，主要包括思想品德修养、法律基础、思想概论与邓小平理论、大学语文、大学英语、大学体育、高等数学、计算机应用基础、形势与政策。
2.专业基础课。专业基础课是介于公共基础课和专业课之间的课程，起桥梁与纽带作用。现阶段，各地高职高专院校以职业资格考试为中心的会计专业基础课主要包括：经济学基础、管理学原理、统计学基础、财经法规与会计职业道德、会计基础、初级会计电算化。
3.专业必修课。专业必修课是专业教育过程中设置的为培养学生专业能力的课程，其内容涵盖了专业领域的各个方面。现阶段，各地高职高专院校以职业资格考试为中心的会计专业必修课主要包括：经济法基础、经济法、初级会计实务、中级会计实务、成本会计、财务管理。
4.专业选修课。专业选修课是为拓展学生的专业视野、深化学生的专业知识与技能、发展学生的特长与个性设置的。现阶段，高职高专院校会计专业选修课主要有：出纳实务、财务软件、财务报表分析、高级财务会计、审计、会计制度设计、纳税筹划、管理会计、资产评估、会计英语、金融学基础、证券与投资、市场营销、国际贸易、公共关系、经济应用文写作、ERP沙盘模拟、电子商务等。
5.专业实践课。专业实践课是专业教育过程中形成学生专业技能的操作型课程。现阶段，高职高专院校会计专业实践课主要有：会计基本技能训练、计算机速录技能训练、成本会计技能训练、财务会计技能训练、纳税申报技能训练、财务软件应用技能训练、财务报表分析技能训练、财务管理技能训练、审计技能训练。
（二）高职高专会计专业课程体系的分析
1.职业资格考试课程比重较大。一般来说，专业基础课和专业必修课是专业课程体系的核心，它们课时较多，学分较重。上述会计专业课程体系中，六门专业基础课有三门课程是会计从业资格证书的考试科目；六门专业必修课有五门课程属于会计专业技术资格的考试科目。这就是为什么将上述会计专业课程体系界定为以职业资格考试为中心的课程体系的原因。
2.课程内容重复较多。财经法规与会计职业道德、经济法基础两门课程中都包含支付结算法律制度、税收法律制度的内容。初级会计实务课程中包含成本会计、行政事业单位会计、财务报表分析和财务管理的部分内容，初级会计实务和中级会计实务两门课程中包含大量的重复内容。
3.必要课程内容有欠缺。财经法规与会计职业道德课程中，税收法律制度过于简化，有些税种甚至应纳税额的计算方法都没有涵盖。经济法基础课程中，劳动合同法律制度也有所简化，没有涉及集体合同、劳务派遣、非全日制用工的内容。初级会计实务课程中，现金流量表和所有者权益变动表的编制内容过于简化。会计从业资格、初级会计专业技术资格、中级会计专业技术资格是三个不同级别的专业技术资格，对专业知识和专业能力的要求既有共同之处，也有不同之处，因此课程内容存在重复和欠缺在所难免。这就需要在进行课程体系优化时，重构和补充上述课程内容，将财经法规与会计职业道德、经济法基础和经济法三门课程内容进行重构，补充应该包含而未涵盖的内容，划分为会计职业道德、经济法和税法三门课程，并全部确定为专业基础课；将初级会计实务、中级会计实务、成本会计、财务报表分析和财务管理五门课程内容进行重构，补充应该包含而未涵盖的内容，划分为财务会计、行政事业单位会计、成本会计、财务报表分析和财务管理五门课程，并全部确定为专业必修课。
4.岗位技能训练课程设置不尽合理。专业实践课应该是训练学生岗位技能的课程，但在上述会计专业课程体系中，专业实践课明显是按课程开设的，按课程开设实践课有利于学生深化课程内容的理解，但不利于学生岗位技能的形成。那么，能否构建既满足职业资格考试需要，又满足岗位技能型人才培养需要的会计专业课程体系呢？这就需要详细分析高职高专会计人才的培养目标，从目标出发探索课程体系的设置。
二、高职高专会计人才的培养目标
（一）高职高专会计人才培养的总目标
与中等专业技术会计人才和本科会计人才的培养相比较，高职高专会计人才培养的总目标可以界定为：培养面向生产、管理、服务第一线需要的，德、智、体全面发展的，具有良好职业道德和系统会计专业知识的岗位技能型人才。系统的会计专业知识是为岗位技能的培养服务的，会计专业课程体系的设置应该根据岗位技能的培养需要确定。
（二）高职高专会计人才培养的岗位技能目标
会计工作一般包括十五个基本岗位。会计人才培养的岗位技能目标，就是使学生能够顺利履行这些岗位的具体工作职责。
1.出纳岗位。出纳岗位的具体工作职责主要有：（1）严格按照单位的货币资金内部控制制度的规定，对原始凭证进行复核，办理款项收付。（2）办理银行结算。（3）登记库存现金和银行存款日记账，保证库存现金日记账的日清月结，及时查询银行存款未达账项。（4）保管库存现金和有关印章。（5）审核收入凭证，及时办理销售款项的结算，督促有关部门催收销售货款。
2.资金管理岗位。资金管理岗位的具体工作职责主要有：（1）反映资金预算的执行及控制情况。（2）筹集及调度资金。（3）办理贷款事项及其清偿。（4）办理投资事项。（5）记录、保管各种有价证券。
3.预算管理岗位。预算管理岗位的具体工作职责主要有：（1）编制各期资金预算。（2）编制及考核生产预算。（3）编制及控制成本费用预算。（4）编制及分析销售预算。（5）编制及执行资本预算。
4.固定资产核算岗位。固定资产核算岗位的具体工作职责主要有：（1）会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法。（2）参与核定固定资产需用量、参与编制固定资产更新改造和大修理计划。（3）计提固定资产折旧、固定资产减值准备及修理费用。（4）参与固定资产的清查盘点与报废处理。（5）分析固定资产的使用效果。
5.存货核算岗位。存货核算岗位的具体工作职责主要有：（1）会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。（2）审查采购计划，控制采购成本。（3）负责存货明细核算。（4）配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。（5）参与库存盘点。（6）分析储备情况，防止呆滞积压。
6.成本核算岗位。成本核算岗位的具体工作职责主要有：（1）核对各项存货的入库领用事项及收付金额。（2）编制材料领用转账凭证。（3）审核委托及受托外单位加工事项。（4）计算生产与销售成本。（5）进行成本、费用的分配及账目结转。（6）分析比较销售成本，进行成本日常控制。（7）进行内部成本核算及业绩考核。（8）编制有关成本报表。
7.薪酬核算岗位。薪酬核算岗位的具体工作职责主要有：（1）审核有关薪酬的原始单据，办理代扣款项。（2）按照人事部门提供的薪酬分配表，填制记账凭证。（3）协助出纳人员发放工资。（4）计提职工福利费、职工教育经费和工会经费，并进行账务处理。
8.往来结算岗位。往来结算岗位的具体工作职责主要有：（1）执行往来结算清算办法，防止坏账损失。（2）办理往来款项的结算业务。（3）负责往来结算的明细核算。
9.收入利润核算岗位。收入利润核算岗位的具体工作职责主要有：（1）负责销售核算，核实销售往来。（2）计算与分析利润预算的完成情况。（3）建立投资台账，按期计算收益。（4）结转收入、成本与费用，严格审查营业外支出，正确核算利润。（5）计算利润和利润分配，计算应缴所得税。（6）结账调整业务处理。
10.税务会计岗位。税务会计岗位的具体工作职责主要有：（1）办理税费的缴纳、核对事项。（2）办理免税申请及退税冲账事项。（3）办理税务登记及变更等事项。（4）编制税务报表及相关分析报告。
11.总账报表岗位。总账报表岗位的具体工作职责主要有：（1）负责登记总账。（2）负责保管总账和明细账。（3）编制会计报表并进行分析，写出综合分析报告。
12.稽核岗位。稽核岗位的具体工作职责主要有：（1）审查财务收支。（2）复核各种会计凭证。（3）对账簿记录进行抽查，判断是否符合要求。（4）复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。
13.会计电算化管理岗位。会计电算化管理岗位的具体工作职责主要有：（1）负责计算机及会计软件系统的正常运行。（2）负责财务软件的升级与开发。（3）对计算机的文件进行日常整理，对财务数据盘进行备份。（4）监督计算机及财务软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。（5）定期进行病毒查杀，保证计算机的正常使用。
14.档案管理岗位。档案管理岗位的具体工作职责主要有：（1）依据《会计档案管理办法》的规定，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁管理制度。（2）保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅。（3）防止会计档案的毁损、散失。
15.会计主管岗位。会计主管岗位的具体工作职责主要有：（1）按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行。（2）参与经营决策，主持制定和考核财务预算。（3）经常研究工作，总结经验，不断改进和完善会计工作。（4）组织本单位会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质，考核会计人员的能力，合理调配会计人员的工作。
三、高职高专会计专业课程的优化体系
通过分析，笔者认为，可以构建既满足职业资格考试需要，又满足岗位技能型人才培养需要的会计专业课程体系。该课程体系同样可以概括为五个版块。
（一）公共基础课
公共基础课是高校任何专业都必须开设的课程，不用调整。
（二）专业基础课
为了避免课程内容的重复和欠缺，并强化会计从业资格证书的考试内容，专业基础课应调整为：经济学基础、管理学原理、统计学基础、会计职业道德、经济法、税法、会计基础、初级会计电算化、会计从业资格证书考试培训。
（三）专业必修课
同样，为了避免课程内容的重复和欠缺，并强化初级会计专业技术资格的考试内容，专业必修课应调整为：财务会计、成本会计、行政事业单位会计、财务报表分析、财务管理、初级会计专业技术资格考试培训。
（四）专业选修课
专业选修课不需要特别调整。当然，有条件的高职高专院校也可以强化中级会计专业技术资格的考试内容，将其考试培训纳入专业选修课课程体系，以帮助学生毕业后考取中级会计专业技术资格。
（五）专业实践课
高职高专院校为了实现岗位技能型人才的培养目标，专业实践课应该设置为岗位技能训练课。根据上述会计工作岗位的基本分类，高职高专院校会计专业实践课应该包括十五项技能训练。通过分析各岗位的具体工作职责，各岗位技能训练内容可以概括如下：
1.出纳技能。包括会计凭证填制与审核技能、票据结算技能、账簿登记技能、账簿核对技能、结账技能、点钞技能、财产清查技能。
2.资金管理技能。包括票据结算技能、贷款合同的阅读和撰写技能、投融资合同的阅读和撰写技能、有价证券辅助账簿登记与核对技能、人际交往技能。
3.预算管理技能。包括全面预算的编制技能、预算执行技能、人际交往技能。
4.固定资产核算技能。包括固定资产管理制度设计技能、预算编制技能、固定资产账务处理技能、财产清查技能、财务指标分析技能。
5.存货核算技能。包括存货管理制度设计技能、存货计划编制技能、存货账务处理技能、财产清查技能、财务指标分析技能。
6.成本核算技能。包括账簿核对技能、会计凭证填制与审核技能、成本账务处理技能、财产清查技能、成本分析技能、成本控制技能。
7.薪酬核算技能。包括会计凭证填制与审核技能、薪酬账务处理技能。
8.往来结算技能。包括会计凭证填制与审核技能、往来账务处理技能、信用评价技能、账龄分析技能、账款催收技能。
9.收入利润核算技能。包括会计凭证审核技能、收入账务处理技能、利润及其分配账务处理技能、所得税账务处理技能、账簿核对技能、投资辅助账簿登记技能、预算执行技能、财产清查技能、年终结账技能。
10.税务会计技能。包括税务报表填制技能、税务文书制作技能、税收账务处理技能、账簿核对技能、财产清查技能、人际交往技能。
11.总账报表技能。包括账簿登记技能、账簿核对技能、结账技能、财产清查技能、财务报告编制技能、财务报表分析技能、报告文书制作技能、会计档案归档技能、人际交往技能。
12.稽核技能。包括凭证审核技能、账簿审核技能、报表审核技能、财产清查技能、财务报表分析技能、报告文书制作技能、人际交往技能。
13.会计电算化管理技能。包括财务软件维护、升级与开发技能。
14.档案管理技能。包括凭证装订技能、会计档案归档与保管技能。
15.会计主管技能。包括组织技能、协调技能和人际交往技能。
四、总结
上述高职高专会计专业课程的优化体系，避免了专业课程内容的重复与欠缺，强化了岗位技能的培养，既满足了职业资格考试的需要，又满足了岗位技能型人才的培养需要，希望对各高职高专院校会计专业课程体系的改革有所帮助。Z
（注：本文系教育部高职高专教育专业“会计电算化”教学改革试点建设项目阶段性研究成果）
参考文献：
1.会计从业资格考试辅导教材编写组.财经法规与会计职业道德[M].北京：经济科学出版社，2013.
关键词：核算型技能；管理型技能；会计专业实训课程体系
近年来，我国高职高专教育倡导“推行工学结合，突出实践能力培养，改革人才培养模式”的理念，进行高职高专教育改革，取得了很大的进展。高职高专会计专业作为热门专业之一，从师生规模到教学质量都有了很大进步，越来越多的教育工作者意识到职业化教学改革的必要性，也在高职高专会计实训教学课程体系建设方面进行了大量有效的探索与创新，高职高专会计实训教学课程体系无论是在理论还是实际工作中，已经初具规模，取得了阶段性成效，高职高专院校为中小企业培养了一批实际应用能力较强的应用型人才，服务于地方经济发展。
郧阳师范高等专科学校自实行实践教学改革以来，以实现高职高专会计专业改革、提升学生职业素质、满足中小企业需求为目标，增加了以《出纳实务实训》《会计手工模拟实训》《会计电算化》《ERP手工沙盘实训》等为代表的专业实训课程，以提高学生会计核算技能，培养学生实践能力，深得企业好评。
在取得的成绩的同时，通过这几年的毕业生就业调查反馈和与相关中小企业的联系，我们仍然可以看到毕业生自身发展的局限性和企业对高职高专毕业生的需求和变化，从中反映出我校现有的会计实训教学课程体系中存在很大的尚需进步的空间：
第一、多数小企业在经历了资本原始积累后，随着企业业绩的提升，公司的成长速度要求企业必须改善管理，以促进企业的进一步发展。企业管理层会重视企业管理体系尤其是财务管理体系的建设，用财务手段来管理企业。不仅仅只通过产品盈利，还有通过加强管理：如成本控制、流程优化、资本运作等带来的利润。通过管理为工资创造的利润是和会计人员的能力水平息息相关的。因此，中小企业更需要综合素质强的人才，包括个人能力、成长性以及管理才能。
第二、我校以及目前大多数高职高专会计专业现有的实训体系更注重学生核算型技能的培养以及相关课程的实训体系的建设，而忽视了管理型技能的相关课程的改革，管理性质的课程理论性太强，加深的学生的理解难度，不利于学生学习兴趣和主动性的培养。需要对管理型技能相关课程做实训实验的设计和改革，以进一步完善会计专业实训课程体系的建设。
第三、会计专业学生就业普遍存在就业率高，但质量不高的现状，学生在毕业头几年内换工作的情况十分常见，但在职业发展上，没有对自己有很好的规划，究其原因，是局限于核算型会计工作，没有形成管理型会计的思维，不能达到更高层次的岗位能力需求，选择适合自己的会计职业发展路径，从而实现自己的价值。
实训课程体系建设是实现高职会计专业培养目标的重要环节，是高职高专教育的特色所在。对学生管理型技能的培养有利于提升实训教学质量，直接关系到学生专业技能和综合职业能力的掌握，满足企业对高素质应用型会计人才的需求。关注学生管理型技能的培养，同时也是对高职高专会计专业学生的后续职业发展的关注，帮助他们形成提升自身价值的意识。因此，我们建议以专业培养计划为依据，设置增加以下两门实训课程，并对已有的ERP沙盘实训课程进行调整，进一步完善会计专业实训课程建设。
一、审计实务实训课程
审计实训的单纯性和实际审计业务的复杂性使给我们的实践教学带来挑战，课程目标不能单纯定位在胜任审计实务工作，而是让学生熟悉审计工作流程，培养学生针对企业经营管理流程、财务和业务数据中的问题进行搜集材料信息、加工处理信息的能力，使其初步建立审计职业判断的思路。
审计实务实训分为单项实训和综合实训两个阶段。单项实训采用手工实训方式，目的是使学生掌握基本的审计实践内容。结合教师的讲解，加深对审计实务的关键知识点的理解。综合实训在审计实务理论课程和单项实训之后集中进行，教师提供被审计的仿真案例公司的财务和业务数据，要求学生运用审计软件完成审计程序。在审计综合实训的组织实施上，可以将学生分组成为各个会计师事务所部门，分角色以审计小组的形式展开，设计业务承接、编写审计计划、审计过程实施和审计终结四个情境，以及委托事项沟通、业务承接评价、签订审计业务约定书、编写总体审计策略和审计计划、评估审计风险，进行内部控制测试、货币资金审计、销售预收款循环审计、采购预付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计，复核审计工作底稿、编制试算平衡表和调整分录汇总表、编写审计报告十四个工作任务，通过小组合作培养学生相互沟通协调与合作的意识，形成职业思维。实训过程中，教师应以学生在实训中遇到的问题为例 进行讲解 、分析知识点；注意对学生实训过程的引导 ，要求学生总结审计工作基本流程中，所需证据获取的手段、形式、内容以及要达到的目标等，减少学生在实训过程中的盲目随意性， 推进实训教学管理规范化 ，达到综合实训的目的 。
二、财务管理实训课程
校内财务管理实训室的建立需要复杂的实验模型和巨额投资，短时间内难以实现，财务管理的实训课程应结合已有实际条件，从会计专业学生角度出发进行设计。
实践课程内容设计以创业计划书中财务部分的撰写和答辩工作为载体，围绕设定的虚拟行业、产品和典型工作任务而展开，学生自由组合成为几个模拟的处于创业初期的企业，设置企业财务总监、预算会计、成本会计等岗位，进行角色扮演，模拟工作情景，涉及财务预算、筹资管理、投资管理、营运资金管理、分配管理等多个工作任务，推演出企业创办前五年的财务报表并进行财务分析，教师扮演创业投资公司和金融机构，对学生完成的创业计划的财务部分进行提问和审核，公开讨论，最终评选出最为完善和合理的创业财务构想。
实训过程中，教师应注意引导学生结合财务管理等相关理论知识去搜集支撑企业的财务信息，鼓励学生从不同角度去挖掘和发现复杂工作环境中的各种可能情况，想法设法找出相关的财务指标，从而使自己的报告更真实有说服力。教师应将实训过程分解成一系列层层递进的任务，让学生一步步思考和完成，有益于发挥自身主动性和创造性。同时，在实训过程中，尽可能鼓励学生使用Excel完成相关财务指标的计算，报表的编制，使用PowerPoint做展示报告和工作方案等，培养学生利用办公工具提高工作效率和效果的能力，学生在分组讨论过程中，广泛吸收不同的意见和方法，锻炼思维，开拓思路，逐渐形成自己解决问题的决策体系，提升职业能力，对学生将来的职业发展打下良好基础。
三、ERP沙盘模拟实训课程
我校现采用ERP手工沙盘教学模式，沙盘模具的使用具有直观性和趣味性的特点，是学生能够很快投入企业经营的过程，保持学习热情，增强主观能动性。但ERP手工沙盘在操作过程中需要师生投入大量的时间和精力，盘面监控得不到保障，在有限的课堂时间里，学生更多的关注盘面操作，经营流程表和财务报表的编制，起不到促进其思考和总结的效果。而ERP电子沙盘操作方便，软件自行监控，在很大程度上弥补了ERP手工沙盘的缺陷，每个操作步骤的不可逆转使得学生在操作前更加谨慎，决策分析更加到位。教师从繁杂的监控和记录中解放出来，在课堂教学组织上更加从容。与ERP手工沙盘相比，电子沙盘的运行规则和可变参数的设置等更加灵活和全面，使得实训内容更贴近实际，全面考察学生决策能力，加深对企业经营的理解。
ERP手工沙盘和电子沙盘在运行流程，运行规则和角色分工上的相似，使得我们在教学组织上可以将其有机结合。让学生先在手工沙盘上运行一年，使学生充分熟悉和掌握运行流程和操作规则，小组成员经过磨合，合作更加顺畅。在此基础上，引进电子沙盘，在分析手工沙盘和电子沙盘的差异性后 ，让学生用电子沙盘重新操作，完成电子沙盘六个年度的经营。教师在实训过程中，需做好充分的资料和信息准备，对于遇到的专业知识及时讲解，鼓励学生成为沙盘模拟课程的主角。每年经营结束，教师应结合现场典型案例进行剖析，从企业经营的战略战术的高度对学生普遍困惑的问题提出有效的解决思路，以此打通学生的知识脉络，提高知识运用能力。
四、进一步完善会计专业实训课程建设需要注意解决的问题
（一）会计专业实训课程体系以核算型会计实训课程为基础，管理型会计实训课程及相关理论知识则本着理论够用原则，注重运用基本理论分析解决实际问题的思维的培养。
（二）针对高职高专会计专业教师队伍的现状，建议学校鼓励和支持会计专业的教师学习进修或到企业实践学习，培养教师的“双师”素质，提高教师实践教学水平。积极开发配套教材和实训指导书，将学习的相对独立的知识点内容转化为相互衔接环环相扣的工作任务，对在实际工作中应用频率高的知识和技能强化练习，实现会计专业学生工作能力与企业工作需要之间的平衡，提高实训教学质量。（作者单位：郧阳师范高等专科学校）
参考文献：
[1]冀祥.关于会计专业实训课程建设的实践与创新[J].经济师，2014（12）.
[2]张薇.职业能力导向审计课程教学研究[J].财会通讯.综合，2014（5）.
现就1-3季度所做的工作作如下述职.
本报告共分三个部分:
一、主要工作业绩
二、不足之处
三、年末工作计划与思路
附件:20__年经营指标预测
第一部分主要工作业绩
一.加快人员的引进和队伍的建设。
人才是公司发展的根本。
通过一年来对三级机构财务人员的考查,结合三级机构发展的变化,计财部按照会计核算和财务管理的要求，调整了扬州中心支公司的财务负责人。并对省内部分机构的部分财务人员进行了充实。
二．加强财务培训和指导
年初，计财部将总公司20__年财务工作纲要整理下发给各机构计财部，组织财务人员学习纲要精神，要求各财务人员认真体会20__年财务工作重点，做到目标明确。
江苏分公司各中心支公司财务人员通过一段时间的报账制核算模式的学习，基本掌握了独立核算的要求。计财部根据中心支公司核算方式的改变有针对性地组织了财务人员跟班培训学习。分次组织了苏州、常州、扬州等机构财务人员有关核算、预算、考核指标等方面的知识培训，使各级财务人员熟悉会计核算、掌握预算指标，了解公司发展的方向。
三．加强内部控制，加强制度建设。
按照银行开户管理的要求,严格账户开设审批回复制度,无违规开设账户的情况。
按照资金管理的要求，严格执行资金审核和审批制度，分公司计财部对各三级机构资金实行统一复核制度，[文秘站网-找文章，到文秘站网]并定期对各三级机构银行未达账项进行审核，坚决杜绝长期未达账项的发生。
按照分公司发展的实际情况，结合会计基础达标的要求，计财部修订了《财务制度汇编一》，增订了《财务制度汇编二》，增加了部分制度，如：《网上银行支付管理办法》、《财务分析制度》、《财务负责人委派制实施办法》、《会计报表签审制度》、《重大会计事项报告制度》、《内部稽核管理制度》等。
四．加强会计基础工作
为扭转上年度会计报表核算的不利局面，分公司计财部认真总结报表报送过程中的经验、教训，整理出月末报表操作流程，按流程逐步进行报表核算，取得了良好的效果。
为考核各机构会计基础工作，分公司计财部严格监控三级机构财务核算的质量与时效。并以会计基础达标工作为契机，在上半年，对各机构进行了会计基础达标工作检查。
五．加强财务监督。
计财部在指导各机构财务工作的同时，对三级机构进行了常规财务检查。目前，已对南通、扬州、徐州、镇江、常州进行了财务检查，经与各机构反馈后，已将整改意见书发给各机构要求整改。
六．加强单证管理
为改变分公司单证管理长期弱化的现象，计财部将单证管理作为本年工作的重点，常讲常抓，并将单证管理与销售费用报销联动，取得了显著的成效，目前单证回销率已连续两个季度控制在96以上。
在控制单证回销率的同时，计财部还对单证作废率、遗失率的情况按月分析、通报，对遗失单证和保单注销进行了经济处罚，提高了单证的使用效率。
七．分解预算、落实考核。
根据总公司20__年预算的特点和目标要求，对全省6家核算单位进行了预算分解，并按月通报预算执行情况，按季度进行分析、点评、打分。取得总经理室和人力资源部的支持，将预算执行情况与机构负责人收入挂钩考核。
八．积极沟通，解决发展中存在的问题
计财部在应对发展中出现的问题时，以解决问题为目的，积极与各相关部门沟通，主动承担牵头工作，取得了较好的效果。
积极与税务部门沟通，在税务部门组织的税务专项检查中，积极协调，确保了公司的利益。
第二部分不足之处
上半年工作中存在的不足之处：
一．迫于市场及机构发展的压力，业务性支出管理规定执行不到位，影响了会计基础达标工作。
二．由于机构发展严重不平衡，个别预算指标突破了总公司的要求。
三．财务检查工作未全部完成。
四．四级机构财务管理有一定的雏形，但尚未制度化。
第三部分年末工作
计划年末，计财部围绕“强化财务管理、促进业务发展、向年末经营指标冲刺”为重点，拟做好以下工作：
一．建立机构与分公司会计核算流程，建立机构会计核算考评制度，及时、准确地提供公司经营信息。
二．严格预算管理，督促各分支机构达成预算指标。
三！．继续落实会计基础工作。
四．安排南通中心财务人员的跟班培训。
五．加强财务检查和监控，完成苏州财务检查。
六．对于离司人员的应收保费，协同市场部积极追讨、清缴。
【关键词】审计；审计实训；过程性考核
一、审计课程的意义
首先，审计的出现是经济体制时代演变的产物，在中国跨历了六个朝代，在不同时期都扮演着自己独树一帜角色，也在时代的舞台上树立着自己独立、公平、公正的位置，审计的出现也标志着国际财政信息公正的有效性，从西周到新中国，审计一直贯穿始终，捍卫着自己国际财政合理性，从而也证明了自己的重要性。
其次，审计的演变也正是国家政治舞台的演变，随着国家体制的变动，审计的形式也开始多元化，审计以从过去的政府审计到内部审计和社会审计。神的对象的不通，促使审计在审核的目的与内容一盒发生着变化，从财政财务到经济效益无不有着审计的身影，在国有计划经济体制下，审计最大的主体是政府，随着经济的变化，改革开发，审计的服务对象也发生着翻天覆地的变化，也就形式了今天大家最熟悉的社会审计。
最后，在今天的市场上，审计的主体更多的出现在了私有企业上，私有企业形式多样化、经营范围广泛化，业务过程复杂化，无不对审计业务水平提出更高要求，因此从最开始详细审计到今天统计抽样审计无不在表示着审计飞速的发展，与时代齐头并进。
二、审计业务与会计业务的区别
首先，审计的出现是因为经济体制大潮的推动下形成的产物，而与会计的区别又在哪里，会计是经济主体日常从事经济活动的一种资金流入流出的记录，它有效的解决各个经济主体财务信息的统一化，流程化，也在表现着它的延续性，通过会计形式的记录，使得人们更容易去理解该经济主体现在在从事什么业务，花费了多少成本，剩余了多少利润，根据利润又给国家上缴了多少支持，而这一形式我们就可以通过会计科目一一反映，清楚、简单明了。
其次，审计是对会计信息的审核，知道每一个经济业务是否按照会计准则在进行会计处理，根据不同行业、不同经济形式是否对症下药，做到账实相符，账账相符，检查出的结果有以什么形式出现呢，这就是我们经常说道的审计报告，审计报告的对象就是检查出结果上报的对象，由于经济形势的多样化，经济管理者并非是经营者，为了知道经营者是否如实上报财务信息，审计的作用就出现了，审计可以有针对性、目的性的对其账务进行审核。
最后，所以审计和会计在业务目的上不同，处理方式不同，当然形成结果更不同。对于审计而言由于我们接受委托目的不同，所以在审核过程中偏重点就不同，如：对财务报表的审计，重点看财务报表所显示的数据他们的存在性、完整性、准确性、截止、分类、计价分摊、权利义务等是否真实纰漏，从而会形成标准型报告和非标准型报告。
三、审计实训课程作用
首先，审计的多元化，促使审计的实训的重要性，如果没有很好对案例进行实际演练，如何更好在实务中进行操作，因此对于审计课程而言，审计实训的出现是对审计课程的一个完整补充，通过实训课程，使学生掌握审计的产生发展、审计的分类、审计计划、审计的方法、审计风险及应对、审计的程序以及五大审计业务循环的基本知识和基本技能，能解决审计计划的制订、审计风险的评估、运用审计方法对财务报表为主的审计对象进行审计并出示审计报告等实际问题。
其次，在审计实训整个过程中，重点应放到案例处理上，从审计计划阶段开始做起，制定总体审计策略明确被审计单位基本情况、明确委托审计目的和内容、制定审计策略了解审计风险、确定重点审核对象和会计内容，最后进行小组分工。通过这个简单过程让学生能更好明白当拿到一个审计业务时如何先走第一步。
再次，建立好了第一步接下来就应该进入实施阶段，通过学到的审计方法来确认使用哪一种，如果运用了统计抽样方式那么我们应该确定抽取的样本数是多少，如何去抽的问题。
最后，在抽取的过程中我们就会用到我们属性抽样和系统抽样，这是对理论知识运用的最好方式，当我们确定了抽样对象，就可以具体对其进行重新计算、重新执行来获取证据证明数据的正确性和合理性。在这一过程中，重点应做好数据计算，证据搜集的工作底稿的制作上，做到每一步都有据可依，通过对抽取对象数据真实性的考证可以进行询问相关人员、可以检查相关文字性记录、可以调阅上期审计工作底稿等等方式，做到数据真实可靠。
四、总结
通过对审计背景了解，知道审计在市场经济体制下的作用，实训课程现在已被很重视的提上了教学安排中，让学生建立一个概念实习课同正常课程一样重要，没有实习课程的补给，无法把课本理论知识变成可操作性的工具，我们必须明确实训的重要性，通过实训更好的诠释我们队审计这门学科知识的掌握程度，更好的理解如何运用审计这门工国际去解决实际问题。从而也对实训这门课程有了更深理解，也对学习审计起到了推动作用，帮助了我们把无形的概念如何具体化、也加深了学生们对审计学习的主动性，更加深了学生对会计学到理解性。
审计实训的出现是为了更能完整、量化理论课程，因此在教学安排中就应该有严格的过程性考核，有完整的教案支持，有力度的教学安排，有胜任的老师，不论从硬件还是软件都应合理，符合要求，才能真正实现实训课是课程的补给，是课程的升华的真正含义。
参考文献：
200*年上半年,湖南省注册会计师协会在省财政厅的悉心指导和中注协的大力支持下,在新一届秘书处领导班子的带领下,按照年初既定的工作思路,求真务实,扎实进取,认真做好各项工作.现将情况总结如下:
一,全面加强秘书处组织建设,优化资源配置,提高运行效率.
今年秘书处新一任领导班子到位后,对人员进行调整,增加了一个部门,使秘书处的人员配置更趋合理,岗位设置更加科学,部门间配合更加紧密,工作衔接更加流畅.
一是圆满完成了200*年度的会费收缴,200*年会计报表汇总和及时上报中注协,中评协的工作.完成了全省会计师事务所,资产评估机构200*年上半年会计报表汇总,上半年,全省行业实现业务收入1.74亿元,较去年同期增长2%.严格按会计核算的要求,认真做好了协会的财务收支管理会计核算工作,及时做好与各市州资金的收付和内部资金往来工作.加强了对协会财产的管理.购买专门的固定资产核算软件,做到资产账账相符,账实相符,在此基础上建立详细的固定资产卡片,使资产的管理责任到人.同时有计划地对协会的部分办公设备进行了更新,为提高办公效率提供了有利条件.
二是经过详实调研,广泛征求意见,《省直会计师事务所资产评估机构工作考核办法》,对全省会计师事务所和资产评估机构日常工作进行量化计分考核,进一步提高事务所执业质量,增强抗风险能力和协会自律管理力度.对试行一年的《市(州)注册会计师协会工作考核办法》进行修改,下发实施.与此同时,出台了规范协会秘书处内部管理的各项办法和制度.
三是了《湖南省注册会计师协会200*年工作要点》,全面指导行业工作.正在积极筹备全省第三次会员代表大会,相关材料已基本完成.上半年出版会刊3期,累计30余万字.在中注协网站会刊,中评协网站,经济电视台,湖南日报等媒体杂志发表报道17篇,展示我省行业风采.在行业网站信息150条,新开辟4个专题栏目,共为18家单位招聘信息,回答网民意见43条.
四是根据中评协要求,完成我省出席中评协第三次会员代表大会代表的推举,推选和资格上报工作.积极举行座谈,广泛征集意见,完成中注协,中评协的各项征求意见的汇总上报工作.完成省编办,省民政厅,省地税局的年检工作,保证秘书处有效运转.
二,严格资质管理,把握行业准入制度,净化行业队伍.
一是提前保质保量完成"两师"年检任务.今年,中注协,中评协首次发文对年检时间,内容和报送的材料作了具体要求.省注协及时转发文件,并通过采取优化人员分工,合理分配任务,严格掌握标准,统筹安排时间等措施展开年检工作.2005年全省共有1937名CPA,535名CPV参加年检,其中,1868名CPA通过年检,69名CPA注销注册;532名CPV通过年检,3名CPV注销注册;另有3857名应检注册会计师非执业会员,其中3253人参加并通过了年检.
二是学习贯彻财政部新的注册管理文件,认真开展注册会计师,资产评估师的注册和会计师事务所审批中人员资格审查工作.上半年,财政部相继下发新的《注册会计师注册办法》,《会计师事务所审批和监督暂行办法》和《资产评估机构审批管理办法》.我们都认真组织进行学习,研究贯彻措施,并按新文件要求狠抓各项工作的落实.至6月底止,全省新批注册会计师91人,注册资产评估师16人,对22名会计师事务所出资人,合伙人资格进行审查并出具证明.
三是对会员的基本信息和诚信档案进行清理补充.其中对执业的1875名CPA和533名CPV的全部基础数据进行核实和补充,收集补充诚信档案信息158条.对历年的注册管理资料进行清理,鉴定,整理归档1991年以来会员资格考核,入会和资产评估机构资格申报,变更备案材料163卷.
四是制定和规范注册管理工作程序.在对现行注册管理工作规定进行认真学习,总结以往经验的基础上,研究制定了一套比较完整的注册管理程序,其中工作流程4套,各类表格23份,并通过网站,做到会务公开,增加注册管理工作透明度,规范和方便会员的申办手续.
五是完成注册管理各项事务性工作.办理转所手续203人次,转会37人次,发放补办资格证书409本,印章56枚,回复网民意见16条.
三,加强行业自律监管,提高执业质量,维护会员合法权益
一是对2004年会计师事务所业务报备工作进行了汇总分析.今年由于业务报备工作布置早,各市州注协高度重视,所以工作进展较顺利.2004年度全省会计师事务所和资产评估机构都进行了业务报备,而且报备质量都比去年有所提高.根据报备情况统计:2004年度我省行业业务报备会计师事务所及资产评估机构(以下简称事务所)总数为136家.业务报备汇总信息包括年报审计,资产评估和验资三个方面,共报备27564条,其中:年报审计报备10197条,资产评估报备3390条,验资报备13977条.经注册会计师审定的资产,负债,净资产和利润及其对企业提出调整额分别为:审计前的资产总额为18445.66亿元,审定的资产总额为18432亿元,审计核减13.66亿元;审定的负债总额为9225.99亿元,综合资产负债率为50.05%;审计前的净资产总额为9227.99亿元,审定的净资产总额为9206.01亿元,审计核减21.98亿元;审计前的利润总额为1493.08亿元,审定的利润总额为1487.08亿元,审计核减6亿元.注册会计师建议客户调账1760.40亿元,被审计单位实际调整1752.13亿元.
二是在协会网站开辟了法律咨询栏目,由法律顾问在网上回答会员提出的相关问题.从六月中旬起,协会取消法律顾问坐班制度,改为由法律顾问通过网站集中在月中和月末为会员答疑解惑,免费提供法律援助,维护会员合法权益.截止7月底,法律顾问在网上共回答会员提出的问题共计10个,受到会员的一致好评.
三是配合兄弟处室完成相关工作.会同厅财政监督局,会计处一起对举报案件进行调查;组织全行业从业人员参加省财政厅组织的全省财政法规知识竞赛.通过广泛宣传发动,全省共有3700多名行业从业人员参加这次竞赛.领取发放试卷4057份,回收4030份,经过监管部阅卷评分,90分以上的848份,60-89分的2341份,59分以下的841份.行业共有3人获一等奖,2人获二等奖,65人获三等奖,充分展现我行业人员的良好素质,由于发动积极,组织得力,省注协也荣膺优秀组织奖.
四是做好2005年会计师事务所执业质量检查的筹备工作,为全面开展事务所执业质量检查奠定良好基础.
四,周密组织考试报名工作,精心安排后续教育培训
一是认真组织了全省考试报名工作.今年全省共有22504人报名参加注册会计师考试,比去年减少1150人.其中省直共有7870人报名,占全省报名人数的35%,报考总科次数48900人科.其中:会计14190人科,审计5992人科,财务管理8106人科,经济法10966人科,税法9646人科.组织销售考试辅导用书45301册.其中:教材销售25674册,辅导教材19596册.根据全国考试工作政策规定,为14名高级专业技术职务人员申请办理免试一门专长科目手续.在审核汇总工作中,各级考办严把审核关,严格按政策办事.
二是认真办理注册会计师全国统一考试单科成绩换取全科合格证书事宜.及时为考生做好服务工作,经全国考办审核批准,2004年我省共有431名考生领取了全科合格证.
三是主动征求多方意见及时制定年度培训计划,精心安排课题,精选教师.严格把关,筛选了开元,天华两家事务所作为2005年度行业后续教育内部培训单位.
四是分层分类别做好"两师"的后续教育培训.至6月底共举办4期培训班,培训学员1028人次,其中,注册会计师609人次,注册资产评估师419人次.此外,还选派60名注册会计师参加中注协在上海,北京,厦门三个国家会计学院举办的培训,23名注册资产评估师和6名注协工作人员参加中评协举办的培训.积极探索课堂面授教学和远程教育教学相结合的培训方式.充分利用中注协现代远程教育教学系统,举办两期远程视频教学和课堂面授教学相结合的培训班,共培训学员373人次.
五,成立行业党委,推进党建工作,认真开展保持共产党员先进性教育活动
一是胜利召开中共湖南省注册会计师协会资产评估协会第一次党员大会.按照成立行业党委的工作思路和计划,组织对省直管事务所党员及党建情况进行调查摸底,统计出有党员的省直管事务所有37家,其有中共党员209名,具备成立党支部条件的22家.迄今为止,行业党委批准成立22个党支部和1个党支部的改选结果,已接收党员组织关系122人.在充分对行业党建情况的调查摸底下,召开了中共湖南省注册会计师协会资产评估协会第一次党员大会.会上,财政厅党组书记,厅长李友志同志作了《加强党的组织建设促进行业健康发展》的专题讲话,向行业党委的成立表示祝贺,对行业党建工作提出了要求.与会的121名行业党员选举产生7名党委委员,我省的行业党建工作从此翻开了崭新的一页.行业党委成立后,各项党建工作随后有序跟进,着手建立行业党委的制度.共拟定9个规章制度,使行业党建工作制度化,规范化.
二是结合实际,广泛开展保持共产党员先进性教育活动.协会党支部12名党员全部参加了省财政厅组织的保持共产党员先进性教育活动.并结合协会工作实际,起草制定《中共湖南省注册会计师协会支部创建基层党建示范点工作实施方案》等相关方案和具体要求,确定4名党员示范岗,发展1名入党积极分子为预备党员.组织党员参观,刘少奇和同志的故居,缅怀革命先辈,重温入党誓词.为将保持共产党员先进性教育引向深入,力求实效,协会12名党员下基层,排忧解难促发展活动148人次,走访慰问困难群众19户,结成帮护对子7个,为群众化解矛盾,排忧解难60件次,为群众捐款,捐物折合金额4570元.
回顾一年的工作，作为财务部的一名主管，我知道自己的工作的重要性。那么关于财务主管工作总结以及2020计划该怎样写呢?下面就是小编给大家带来的财务主管工作总结以及2020计划范文，但愿对你有借鉴作用!
财务主管工作总结以及2020计划范文(一)
20__年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。
一、圆满完成了国家审计署现场审计工作
在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反愧及时协调，保障了审计工作的顺利进行。一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构，以财务为主协调办公室，建立了顺畅的沟通机制，及时化解现场审计阶段发现的问题10余项;二是根据公司审前工作会的部署，及时安排和要求三省公司和机关各处室对照内控制度严格自查，整改不合规范事项200余项;三是会同三省公司和相关处室联合审查、共同把关审前和审计过程中提报的各项资料;四是针对审计组反馈的32个审计记录，立即组织三省公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究，反复讨论、修改三省公司及各部门的答复，从法律和相关政策法规的角度做出了合理解释。
通过“严格、扎实、细致、周密”的工作，公司接受住了审计署的严格考验，得到了审计组的较高评价。
二、财务信息化建设取得新突破
在核算体系改革方面，以“推进财务和资产7.0系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务7.0系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30人历时一个月，完成了近10万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了6.0和7.0系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。
在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计20__年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。
在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。
财务主管工作总结以及2020计划范文(二)
在公司各领导的支持下，和各部门的紧密配合下，财务部圆满的完成年初制定的工作任务，现总结如下：
一、不断提高人员素质
1.建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基础。
今年我根据业务发展变化和治理的要求，对责任、制度修旧补新，明确责任、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充建立了上些新的制度，对支行强化内控、防范风险起到了积极的作用。__是针对_、_月差错率高居不下，及时组织、制订、出台了“××××制度”，有效地遏制了风险的蔓延。
2.加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。
年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。
3.以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化治理。
年内主要做了以下七点工作：
(1)主动、积极地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质文明服务，树立服务意识;
(2)坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将碰到的问题及难点列举出来，通过研究讨论，寻求解决途径;
(3)坚持考核与经济效益指标挂钩;
(4)成立了以骨干为主的结算小组;
(5)积极地组织柜员上岗考试;
(6)培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯;
(7)开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的培养，提高结算工作质量和效率。
二、加强成本意识，提高经济效益
1.更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行具体地财务分析;
在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。
2.费用支出实行了专户、专项治理，在临时存款科目中设置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。
在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得最大利润。20__年开支费用总额为__万元，较上年增加了__万元，增幅为_%;实现收入__万元，较上年增加__万元，增幅为_%。从以上的数据可知，收入的增长速度是费用增长速度的2倍。在费用的治理上，严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导把握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准，支行实际费用率为_%，节约费用5个百分点，费用总额没有突破下达的年度费用控制指标。
三、恪尽职守，切实加强自身建设
我在抓好治理的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作能力。加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对腐败消极现象。
在实际工作中，积极帮助解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。加强团结合作，不搞个人主义。
财务主管工作总结以及2020计划范文(三)
回顾一年的工作，我们的公司经历了一个不平稳的一年。作为财务部的一名主管，我知道自己的工作的重要性。我知道公司财务方面的工作做的不好，有我的最大的责任，我是第一责任人。可能我没有带领好所有的员工去协调好所有的工作，没有尽到一个主管该做的责任。在接下来的一年里，我坚信我会尽我最大的努力去管好我的部门，理好财，将服务企业与我们好好连接起来，加强管理，实现最大的价值。现总结如下：
一、过去的一年中，财务部认真的完成了总经办交办的各项事宜
比如融资手续的办理，公司证照的变更、年检、办理，与各大厂商的业务资料等及临时交办的各项事宜，但由于事务烦多，往往重视了这头却忽视了那头，没能全方位地进行管理，虽然事务能完成，但总体上未能及时给总经办带来有用的可支配的各种信息，使得总经办的抉择总是迟后于发生的现实问题。
二、在上年的税务工作中财务部克服了许多困难
通过积极参加银行、财政、税务等各大部门举办的纳税、会计教育培训以及查阅税务资料，探索税收稽核的重点等，顺利通过了20__年增值税缴纳工作。通过学习培训，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局、商务局、经贸局、外管局等各项报表的填制工作。
三、分公司财务工作
分公司日常经营活动通过分公司上传的日报表进行分析控制，日常费用开支趋于正常，各项费用开支均能先核批后支付。分公司财务活动在大的方向有序地进行，分公司财务人员也能积极配合财务工作，但在分公司的控制上没有实地进行过内审，下一步的工作中将安排定期到分公司进行全面账务审查。
四、配合其他部门完成工作
在实际工作过程中，我们部门时时与销售部__、___进行沟通，销售部门都完全配合做好当中存在的问题，财务也完全配合了销售部做好了财务部门应做和不应做的，使两部门之前的衔接越来越紧密。销售部门，特别是销售员在开具销售单上出现了好几次严重错误，将销售价款少写，后来查账时财务部出纳已将全款收回，未给企业带来损失。在___的认真学习下，使装饰部财务核算及财务管理正常地开展，装饰部的众多小商品核算也能清晰、明确，各往来业务，成本费用均能准确核算，但在今后的实际工作中还有待加强财务部与装饰部的沟通，使工作更能有序地开展。
五、财务部主要现状
1.业务经验不足、业务不够熟练，都是初涉或非专业人员，另外就是本身的事务烦多，这无疑是对加强全面财务管理工作的弊端。
2.对日常办公应用软件各功能不掌握。
3.专业胜任力不强。
4.但能积极配合处理各方面财务工作及财务部其他事项。
5.对于公司债权债务的清理催收力度不够大。
6.未及时进行财务核算，不能及时提供公司经营成果及财务状况，未定期或不定期组织对公司经营活动业绩进行的分析评价会议，未深入开展公司财务的分析评价、发现经营活动过程中的弊端。
7.公司财务管理的首位是加强对公司资产的管理，特别是流动性最强的货币资金，但在过去一年里没有对公司的资产进行严格的管理，没有专门的制度进行约束，形成了一种随意性的做法，但商品车辆财务部门指定由___全面进行管理，监督公司商品车收发数量的完整性、完好性，另外公司应指定专门人员对公司的商品车负责。
8.公司各种档案未能健全地进行管理。
回顾过去一年，财务部略表看法，公司未明确具体销售政策，使得产品销售价格及利润空间起伏不定，从一定程度上不可进行控制，影响了公司的盈利水平，公司信息化建设不够，也就不能更好的服务于消费者及更好地达到消费者需求、期望，在一定程度上影响了公司销售，公司业务宣传不够，在一定程度上影响了公司销售，公司的全面管理工作不够，影响了公司的盈利能力，对员工的影响力不够，学习培训等，不能让员工素养形成良好的、积极向上的氛围，影响了销售及盈利能力。
思路决定出路，行动决定结果。今后财务部开展工作的思路是：以发展的理念进行工作，根据公司的具体情况及公司领导将公司在整个市场中的定位变化，不断学习、不断更新思路、不断创新思维来适应工作需要及开展财务部工作。
财务主管工作总结以及2020计划范文(四)
今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持的正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体表此刻以下各方面：
1、认真学习，提高综合素质。
工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自我，用心参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。
2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。
能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策带给了依据。
3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。
为了合理编制经信委各部门(全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等)的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上年度预算执行状况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度有关政策(调资、工改等状况)及本系统收取管理费企业的经济效益等相关状况对预算的影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的用心作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。
4、用心筹措资金，确保机关工作正常运转。
从经信委的整体状况看，人员性质多样化(公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质)，资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，用心筹措资金，个性是总公司的收入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际状况，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮忙，今年较好地完成了收取任务，确保了机关工作的正常运转。
5、认真执行财务制度，做好科内日常工作。
听从领导指挥，服从领导安排，严格执行财务制度，认真、细致、准确地做好会计核算工作，按规定分类(经信委行政、三电办、总公司、中小企业服务中心、节能中心等几块)报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。定期做好与各银行的对帐工作，每月按时上缴各项基金(养老金、公积金、医保、税金)，定期去人事局保险处拨付离退休人员的工资，定期寄付遗孀生活费，定期对固定资产及往来帐进行清理、核查、登记，(今年配合办公室对装修后的固定资产，包括办公桌椅进行一一进行登记，分类入帐)并按会计部门要求进行帐务处理。平时科内工作从大局出发，做到分工不分家，互相合作，齐心协力，在认真完成本科工作的同时，能尽力配合其他部门做好___公司的破产清算、__公司的改制、__公司的破产清算、安全经费的收付、国有资产的清查、设备的处置、解困资金的拨付、职工身份置换、财政税务工商等综合部门的协调以及企业公积金的归集、信访等工作，用心完成领导和上级有关部门交办的各项任务。
6、配合做好融资担保科的工作。
按照省开行的要求，每个季度提前筹集资金，认真细致地做好几千万资金的结息、付息工作，每个季度按时做好财务核算及年终的审计工作，及时带给季度会计信息。今年上半年配合融资中心办理了省行几千万资金的贷款手续，并将资金委放到相关企业，最近又协助担保公司准备了省里要求上报的多种整顿资料以及减资、验资等材料。
7、抓好困难企业的内审工作。
内部审计工作也是财务工作的一项重要资料，这一工作时间紧、要求高、政策性强、也容易得罪人，但我们财务审计科在领导及纪检部门的支持下，每次都圆满地完成了任务。今年我们按照审计部门的内审要求和规定，对印染厂、塑料厂，等企业进行了财务收支内审，透过内审我们根据审计事实，一是对企业有关状况进行客观公正的评价。二是严肃财经纪律，及时调整帐务，提出整改措施。三是指导他们按财务制度设置帐户，合法合理使用资金，认真规范记好各类明细帐。四是出具了详细的书面报告，为领导了解状况、正确决策带给了依据，真正发挥了财务监督的职能。
8、做好会计培训工作及财务管理工作。
今年三季度我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理工作的抽查，并针对抽查状况提出了推荐和要求。今年我们还配合财政局会计科举办了多期培训班，上岗培训达__人次，继续教育达___人次，__财政专题讲座达__人次。我们还利用年报会等时间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用。
综上所述，今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表此刻：一是与企业和相关科室之间沟通不够深入;二是对困难企业的内审工作重视不够;三是服务企业方面缺乏主动性;四是报刋信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多。
20__年的工作打算：
1、继续做好资金的筹集工作。
明年我们在总结分析的基础上，对照目标任务，克服困难，尽力做好资金的筹集工作，多方争取资金，确保机关工作正常运转，收取企业的管理费，仍然是财务审计科的重点工作，我们首先要强化服务意识，要注意服务态度、服务方式、服务效率，加强与企业的联系沟通，了解企业的实际困难，用心配合领导及有关部门为企业排忧解难，让企业感觉到我们的服务是实实在在的服务，是有效的服务，从而使企业认识到上缴管理费的必要性。其次，从实际状况出发，根据不一样类型的企业综合思考企业自身的效益状况，使企业在能够承受或愿意承受的范围内用心配合我们的工作。再次要有敢于吃苦和持之以恒的精神，采取耐心、细致、多讲、多跑等方法，争取相关企业的理解和支持。尽管收取管理费的难度会越来越大，但我相信有经信委的正确领导和其他科室的大力支持，以及财务审计科全体人员的共同努力，这项工作是能够完成的。
2、认真执行财务制度，做好科内日常工作。
20__年首先明确岗位职责，充分利用有限的人力资源，合理分工各项业务，并将职责落实到位。其次根据财政局预算工作规定及领导的要求，结合经信委实际状况，拟定资金使用方案，按照预算要求，合理使用资金。认真配合财政结算中心做好会计报帐工作，并协调争取相关资金合理使用。再次严格执行财务制度，认真细致做好会计核算工作，按时发放机关工作人员及离退休人员的工资、福利，及时上缴各项基金，按规定报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。规范财务印鉴及票据的管理，妥善保管好财务档案。及时、正确地汇总上报各种财务报表，为领导带给决策依据。
3、用心配合各职能部门完成领导交办的各项任务，在认真完成本科工作的同时，继续用心协调好财政、税务、审计、房管等职能部门的关系，与各科之间互相尊重、互相学习、团结协作，做到分工不分家，心往一处想，劲往一处使，齐心协力做好各项中心工作(企业的改制、资产的清查、解困资金的拨付、职工身份的置换、公积金的归集、信访、__公司破产等工作)。
4、强化财务监督，搞好审计工作。
财务审计科担负着全系统的财务监督和管理职能，为了把这项工作做得更好，我们打算：
(1)用心配合会计事务所做好下属企业一年一度的查帐验证工作;
(2)配合纪检部门做好困难企业的内部审计工作，根据领导要求，合理做出安排，在审计过程中严格按规定办事，发现问题，提出整改意见。
5、用心培养会计人才，不断提高业务素质。
为了使企业财务工作上档次、上水平，我们有职责帮忙企业财务人员提高业务技能和综合素质，用心主动地配合会计管理机构，对会计人员加强职业道德教育，激发其敬业精神，要求和帮忙企业财务人员参加各种培训教育、学历教育。鼓励参加会计电算化等级考试、专业技术资格考试，保证会计工作更好地为发展市场经济服务。
6、加强管理意识，协助和指导企业做好财务内部管理工作。
我们经信系统大部分企业是改制后的民营企业，对财务内部管理还不十分重视，少数企业没有健全的管理制度，缺少有力的内部监督约束机制，导致企业的财务管理水平上不去，我们按照财政局的要求和部署，在工业系统用心开展“财务管理促进年”活动，并根据各企业的行业特征，分析各企业财务管理现状，指导帮忙各企业制定内部管理制度，促使企业财务内部管理制度逐步完善，不断更新，增强竞争潜力，这样才能优化财会秩序，全面提升财务管理水平。
一、地税系统开展计算机审计的必要性
1、适应当前形势的需要。当前，全省地税系统普遍使用的安徽地税征管信息管理系统、税收执法信息管理系统、纳税评估（预测）信息系统、安徽地税网上申报纳税服务系统、财务部门使用的华兴集成财务软件系统和固定资产管理部门使用的博思固定资产软件系统以及众多的内部管理系统，都是以计算机信息技术为基础，通过网络互联，实现数据、资源共享的。这些系统科技含量高，操作简便，大大提高了工作效率。地税系统的内部审计工作也应与时俱进，将计算机技术作为一种先进、科学的手段广泛运用到日常监督检查中，加强业务管理、强化内部控制，实现审计目标。
2、审计工作规范化的需要。手工审计条件下，内审人员在各自负责的项目范围内开展工作，资料搜集、核对、计算、编制工作底稿、编写审计报告等工作存在相对的独立性。在利用计算机审计的情况下，每个审计人员工作的中间结果可由大家共享，对某一项目的各个部分可根据专业分工同时开展工作，然后把结果汇集到一起，整合成一个完整的工作成果，保证审计工作的质量和进度。同时，通过计算机辅助管理，将文字处理、审计程序及审计工作底稿、电子表格等建立规范的模板，使审计工作实现规范化，审计手段实现现代化。
3、提高审计质量和效率的需要。在手工作业方式下，内审人员往往凭借经验判断来发现被审计单位的违规违纪问题，并且难以实施科学的抽查或详查，其审计结果的准确性很难保证。而通过计算机辅助审计，就可以对业务量众多的的财务、征管资料进行全面检测，并与审计人员的经验判断相结合，使审计结果的科学性大大增强。此外，计算机技术还可以使内审人员对收集的各种电子数据，高效、快捷地进行统计、分析，从而节约审计时间，提高工作效率。
二、地税系统计算机审计工作现状
各级地税部门按照省地税局关于系统内审工作要进一步加强审计信息化建设的要求，在项目审计中，积极运用A0审计软件开展财务收支和经济责任审计，勇于实践，大胆探索，积累了一些经验，取得了较为明显的成效，但也还存在一些亟待解决的问题。
（一）AO审计软件运用实例
1、项目管理
通过该模块完成审计项目的建立、项目人员的管理、审计事项管理，并对审计项目信息和项目人员资料进行打包导出，形成审计项目信息包和项目人员资料包。如：在AO系统中建立审计项目“XX县地税局”和审计事项“xx县地税局原局长离任审计”，同时，按照资产负债表的一级会计科目设置具体的审计事项。具体操作如下：
进入A0系统后，点击“项目管理”-“准备管理”-“建立项目”，进行手动建立项目。
2、采集数据
该模块是将被审单位、被审年度的财务数据从凭证录入环节进行采集，继而通过AO系统生成被审单位、被审年度的总账、明细账以及资产负债表和收支总表，审计人员可将系统生成的资产负债表和收支总表与被审单位提供的资产负债表、收支总表进行比对审核。具体操作如下：
打开审计项目：XX县地税局
选择“采集转换”-“财务数据”-“财务软件备份数据”-“采集数据”进入“电子数据管理界面”。点击“新建”，输入被审单位、被审年度的电子数据名称，如“ZW2001.MDB”，并在行业类别中选择“行政”，确定后选择存储文件夹进行保存。选中被审单位、被审年度电子数据名称进行双击，进入“采集财务软件备份盘数据”，选择转换模板为“[810]华兴财务软件7.0备份数据”，打开数据源，如：打开XX县地税局2005年备份的财务数据，C:\DocumentsandSettings\tlds\MyDocuments\XX县地税局财务备份\04-06\l历年财务备份\2005\TZ001\ZW2005.MDB，选择会计年度，点击“开始”。利用这个模块依次采集转换XX县地税局2001年至2006年备份的财务数据，生成被审单位、被审年度的审计数据临时表。此时，系统提示：“数据导入完成，请进行会计期间和科目调整”，确定后，点击“科目余额调整”，对汇总后的科目余额不匹配的科目进行调整，再进行账表重建，系统自动生成被审单位、被审年度的资产负债表和收入支出总表。
3、审计分析-账表分析
点击“审计分析”-“电子数据管理”，选择被审年度的电子数据名称进行双击，进入“账表分析”。该模块以账表的形式存放被审单位财务数据。一是审查资产负债表和收入支出表。点击AO系统中账表分析-报表审查-资产负债表、收入支出总表。二是审查总账和明细账。点击AO系统中“账表分析”-“会计科目审查”，通过科目树可以查看每个会计科目的明细账。三是审查记账凭证。点击AO系统中“账表分析”-“会计科目审查”，在显示科目明细账时，双击任何一条记录来查看该笔业务的记账凭证。四是审查日记账。点击AO系统中“账表分析”-“日记账审查”-“现金日记账”、“银行存款日记账”。五是设置查询条件。点击AO系统中“账表分析”-“会计科目审查”，在显示科目明细账时，可单击“显示查询条件”来设置筛选条件。如：查询XX县地税局2006年全年固定资产贷方金额大于10000元的记录，设置查询条件为：贷方金额〉10000。
4、审计分析-数据分析
该模块以数据表的形式存放被审计单位的财务数据。一是筛选抽查凭证。因凭证库中包含了被审单位、被审年度的所有凭证记录，因此可以跨科目审查凭证。例如：筛选2005年金额大于10万元的所有记账凭证，在AO系统中“审计分析”-“数据分析”-“SQL编辑器”中输入SQL语句：“Select*From[凭证库]WHERE[借方金额]>100000OR[贷方金额]>100000”，
点击“执行SQL到排序表”，形成图表。二是定位单张凭证。例如:查找2005年4月份30号凭证，在AO系统“审计分析”-“数据分析”-“SQL编辑器”中输入SQL语句：Select*From[凭证库]WHERE[会计月份]=4AND[凭证号]=""30""，点击“执行SQL到排序表”，形成图表。
5、审计分析-审计方法-自动审计
在“审计分析”-“审计方法”-“自动审计”模块下从审计署方法库中选择审计方法来进行“自动审计”。例如：利用选择审计署方法库中的“现金方法1”来进行自动审查超现金结算起点的凭证记录。
6、审计分析-疑点管理
一是生成疑点。例如：将“2006年固定资产贷方金额大于10000元”的凭证记录生成为疑点。在“审计分析”-“账表分析”中查询出2006年固定资产贷方金额大于10000元的凭证记录后，点击“生成疑点”即可。二是落实疑点。在“疑点管理”-“落实疑点”模块中，对照每条记录翻阅原始凭证，确认不存在问题的就可以落实疑点，右键单击该记录就会出现“落实疑点”菜单。三是生成证据。在“疑点管理”-“已落实疑点”模块中点击“导出Excel”可以将已经落实的疑点导出为Excel格式的“现场审核结果表”，在此基础上添加修改即可生成审计证据。
7、通过AO系统编写审计日记、制作审计证据和审计底稿，规范审计证据资料的编制工作
选择审计事项，点击“审计底稿”-“审计日记”-“新建日记”；“审计底稿”-“审计底稿”-“新建底稿”；审计底稿”-“审计证据”-“新建汇总证据”。
（二）AO系统运用效果
1、利用AO系统采集数据，被审单位无需提供打印的账册
运用AO系统建立审计项目后，将被审单位的财务备份数据通过采集转换模块进行数据采集。系统所采集的数据是被审单位凭证录入环节的数据，而不是被审单位已形成的财务账表数据，故而数据源真实可靠。然后通过AO系统进行账表重建产生被审单位新的电子账簿和电子报表，进而对相关科目的原始会计凭证进行调阅、查证核实。在审计实施过程中，被审单位只需提供被审年度的财务备份数据和会计凭证即可。
2、利用科目余额调整表，账账不符的项目一目了然
运用AO系统对被审单位2006年度的财务数据进行采集后，由系统自动生成该单位2006年度科目余额调整表，对金额不匹配的条目系统自动显示异常颜色，共有21条，全部为固定资产及其明细项目。经审计人员仔细分析后发现，该单位固定资产期初余额明细账与总账不符，再进一步审查该单位固定资产实物账发现，该单位存在固定资产账实不符的现象。
3、利用科目树列表，审查被审单位会计科目设置情况
被审单位财务账套数据转换完成后，AO系统软件右侧会出现科目树，反映该单位核算使用的一级会计科目至最末一级会计科目。审计中我们发现：被审单位“暂付款”最末一级科目仅设置到“对冲往来”和“非对冲往来”；“暂存款”科目竟然没有设置明细科目。截止2006年9月份，被审单位“暂付款”期末借方余额为187139.91元；“暂存款”期末贷方余额为1098813.61元，均没有设置明细项目，造成往来款项核算内容不清。
4、利用SQL语句的编辑，筛选抽查和定位单张会计凭证
在AO系统中通过“审计分析-账表分析-科目明细账”模块进行查询条件设置。如对铜陵县地税局2006年全年固定资产贷方金额大于10000元的记录进行查询，系统可自动生成该单位2006年度固定资产明细账中贷方发生额大于10000元的所有记录，共12笔，总计金额为6425299.39元，审计人员可据此调阅相关原始会计凭证，对违规处置固定资产的事项进行进一步查证核实。
（三）存在主要问题
1、硬件配置跟不上实际工作需要。目前内审部门未全面配备专用手提电脑和打印机，有的地市只能与有关部门共用一台手提电脑和打印机，造成系统数据库的安全性得不到保证，更不用谈在一个项目审计工作中做到参审人员人手一台手提电脑，实现审计组成员数据共享的目标。同时，由于没有专用打印设备，AO系统产生的各种审计资料难以及时打印输出，这种现状使得AO系统在基层单位的广泛推广运用比较困难。
2、人员问题。目前我省地税系统的内审机构设置实行的是省以下监审合一的形式，市县级的内审岗位均是一人或一人兼职，而一个审计项目的完成，单靠内审人员来实施是不可能的，因为不符合审计项目双人开展的要求。在实际工作中，开展审计项目，必须要抽调内审人才库中的人员，而这些人员都分散在单位各个部门、各个岗位，若要求他们对AO系统熟练掌握并应用则比较困难，这就造成了AO系统在实际工作中的运用缺乏必要的专职人员。
3、技术问题。随着系统经济责任审计、效益审计工作的不断深入开展，地税部门的内部审计工作不再只局限于系统财务收支审计，涉审范围已拓展到税收业务以及行政管理的各个方面。而在实际工作中，目前地税部门经常使用的6个计算机业务系统中，都没能设置和保留审计业务数据接口，使得AO系统与税收管理等信息系统难以实现数据对接。同时，这些税收业务软件的操作系统和监督管理系统不能联网运行，无法实现数据资源共享。
四、推进地税系统计算机审计的思考
（一）以提高认识为前提，大力推进计算机审计。在信息技术迅猛发展的时代，“审计人员不掌握计算机技术，将要失去审计资格”、“审计机关的领导干部不了解信息技术也将失去指挥资格”这两句话绝不是危言耸听。因此，广大内审人员要坚决摒弃计算机审计“要不要推进”、“晚点推进也无妨”等错误观念，认真分析系统内计算机审计的现实情况，充分认识计算机审计的重要性、可行性，积极运用计算机审计的的各项功能，为推进计算机审计奠定坚实的思想基础。
（二）以业务培训为基础，大力推进计算机审计。培养和造就一批高素质的内审人才队伍，不但是做好计算机审计工作的基础，也是计算机审计工作本身的基本要求。事业靠人，人靠素质，素质靠培训，因此必须强化计算机知识的业务培训。在培训中要注意四点：一是要提高培训的针对性、实效性。以应用为导向，“用什么，学什么”、“缺什么，补什么”，做到学用结合，使学习内容能很好满足推进计算机审计的实际需要。二是要突出重点，培养骨干，以点带面。在搞好全员计算机基本技能普及培训的基础上，重点要加强内审业务骨干计算机中高级培训，将其逐步培养和锻炼成为推进计算机审计的“排头兵”。三是注重培训工作的连续性、系统性。让更多的内审人员通过培训、实践、再培训、再实践的良性循环，拓展技能、提高能力，满足不断推进计算机审计的需要。四是要立足现有人员，自主培养。在当前内审人员，特别是计算机专业人才不太可能大幅增加的情况下，我们要立足对现有内审人员进行自主培养，通过强化计算机技术培训，使一批内审业务精湛的同志能够尽快掌握实地审计必备的计算机操作技能。同时建议省局在适当的时候组织系统内审人员计算机操作能力和AO软件应用知识的培训。
内部审计和财务报表审计具有一定的理论依据，符合成本效益原则，具体实施可分为规划阶段，实施阶段，缺陷阶段评估和审计报告阶段。
《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》两个文件系统介绍了会计师事务所内部控制审计的制度安排，为会计师事务所带来了新的挑战。如何将内部控制审计与传统财务报告审计结合在一起，是提高审计工作效率过程中亟待决解决的问题。
二、内部控制审计和财务报表审计对比
1.审计对象。公司内部控制审计可以对财务报告内部控制的有效性进行审计和评估。对公司的财务报告进行内部控制可以提升财务报告的质量。因此，公司财务报告审计和内部控制审计都是为了提供更高质量的财务报告，两者相同的部分在于财务报告内部控制的有效性。
2.审计方法。《企业内部控制审计指引》要求会计师事务所以自上而下的方式开展审计工作。首先了解内部控制的总体风险，确定企业层面的控制，确定相关的识别和了解可能的误认来源，最后选择控制风险，了解风险，评估风险和应对风险的措施。因此，内部控制审计遵循传统财务报表审计的核心思想即风险导向审计方式，两种审计方式相同。
3.审计程序。在进行内部控制审计的过程中要对内部控制设计和运行的有效性进行测试。财务报表进一步审计之前，必须进行控制测试，以便在确定实质性程序的性质，时间和范围之前，根据有效性进行控制操作和有效性证据控制操作。内部控制审计访问控制程序和财务报表审计的有效性的设计和运行大致相同，包括查询，观察，检查和重新执行等。
三、内部控制审计和财务报表审计整合的必要性
第一可以提高审计效率。注册会计师可以对公司财务报表审计实施控制性测试，可以初步了解被审计单位的内部控制，并作为对公司进行内部控制审计的依据。
第二符合成本效益的原则。如果两家会计师事务所相结合，可以合理分配??计资源，减少审计程序，以及单位审计费用。
第三在审计工作中，被审计单位要持续不断为审计机构提供审计证据，审计事项往往涉及企业文件管理部门，营销管理部门，合同管理部门，客户信息和审计人员。取证过程很复杂，如果两种审计相结合会减少重复工作。
四、内部控制审计和财务报表审计整合的作用
对于注册会计师，上市公司，和参与企业财务信息的各方来说，内部控制审计和财务报表审计的整合都具有重要意义。在审计业务发展的过程中，内部审计是变化较为重大的部分。相对于传统的审计报表来说，整合审计模式提供了一种新的思路。长期看来，内部控制审计和财务报表审计的整合是完善资本市场管理，以及增强市场透明度的过程。
1.促进企业管理观念的变革，强化内部控制制度的建设。内部控制审计的有效运行和审计的整合概念的提出给上市公司带来了经济技术大考验，也产生了巨大的积极效应，使越来越多的企业开始注意建设内部控制制度，促进中国企业管理往更先进的方向发展。在引入内部控制审计政策过程中，内部控制将影响企业的整体价值。内部控制制度的完善会为企业带来更高的效益，如内部控制涉及的一系列业务流程和审批制度，有助于管理层准确掌握企业情况，减少内部欺诈，防范风险。内部控制制度的完善设计，可以使企业部门之间保持联系和相互遏制，使企业的日常业务有序进行。内部控制审计和整合审计已成为促进内部控制制度建设最有力的推动者。
2.扩大会计师事务所业务范围，促进会计师事务所实施情况的快速提升。未来审计的总体趋势将是内部控制审计和财务报表审计的整合。内部控制审计扩大了会计师事务所的业务范围，为会计行业的发展提供了新的动力。根据统计显示，自2010年我国实施内部控制审计以来，需要提供内部控制审计报告的上市公司，选择两家审计公司在同一家公司进行审计整合的公司占大多数，表明整合审计在实际运作中被更多的企业和会计师事务所接受。整合审计为注册会计师行业新兴审计模式以及会计师行业长期发展带来了新挑战和新机遇。但新模式的构建和形成需要一点时间的过度。整合审计模式的快速发展将会促使注册会计师向更加专业化的方向发展，成为提高自身素质，加强专业培训的驱动力。同时也在提高中国注册会计师人员素质，行业专业标准方面起着重要的作用。
3.降低审计的总成本。财务报表审计和内部控制审计是审计的两种不同形式，这两种审计之间存在着共同点，而这种共同点正是两种审计进行整合的基础。这种整合使审计结果和证据可以互相使用，从而起到减少总体审计成本的作用。这些审计证据大多是两种审计的共同需求，如果采用整合审计方式可以实现两次审计之间的资源共享。财务报表审计和内部控制审计需要首先对企业的整体情况进行大概了解，同时对企业内部控制情况进行评估，这就需要在进行审计之前对相关资料文件进行收集，同时对公司员工进行询问了解情况。从会计师事务所的角度来看，会节省大量的时间和精力，从企业的角度来看，企业有义务满足会计师事务所的要求，提供全部信息。如果不进行整合审计，分开进行两次审计，企业为配合会计师事务所的工作会花费大量人力物力资源，选择整合审计可以节省中间重复的步骤，除了审计资源可以实现共享，也可以因为相互使用资源而减少沟通成本。会计师事务所进行整合审计，将使沟通变得更加方便，这些内容都将促进整合审计进程，减少整体审计成本，减少资源浪费和节省时间从而使审计过程更有效率。
4.降低审计风险，提高审计质量。如果企业在内部控制审计时，有重大错报却未在控制测试被发现，根据整合审计的实施程序，将能够避免这种风险，对内部控制审计进行调整，直到更准确的审计意见形成。整合审计可以利用内部控制审计的优势，提高内部控制评估的有效性，将更有利于财务报表风险评估的方法作为后续方案进行安排。整合审计中两项审计进行相互验证可以降低审计风险，从而使两项审计的互补性也有所提高。
五、内部控制审计和财务报表审计一体化建议
基于以前的分析，可以发现财务报表审计与内部控制审计之间存在许多相关性，如审计程序，方法，目标和实践，为整合审计提供了基础，企业对整合审计带来的提高审计效率，审计成本降低等有诸多期望，为实施整合审计提供了市场需求，也逐步成为积极倡导的未来审计模式。结合整合审计在实施过程中需要关注的问题，以及未来整合审计发展将带来的积极影响，本文提出以下建议。
1.制定整合审计准则。整合审计目前受到企业青睐，大多数公司也在审计时进行整合审计。但是目前的整合审计没有配套指导方针和具体规范，指导审计业务整合运作和实施内部控制审计指导方针，只提出了一些简单的要求，所以整合审计目前仅停留在简单的定义层面，而不是程序的具体实施。整合审计要想在实践中得到更好的应用，取得长期性的发展，进行审计计划，实施，程序等的整合就变得十分必要，包括为会计师事务所审计提供具体的准则指引。
一、检查范围及方法
我大队各项经费、资金全部列入检查范围，经济活动业务时间为2009年1月1日以来的所有经费，检点为基层党委理财、资金管理和核算中心管理等工作。于5月25日至5月31日，由我大队组织对本级及所属部队进行自查，自检自查率要达到100%。此次财务检查工作得到大队领导的高度重视，主要领导多次就此项工作提出要求。大队副大队长同志亲自带队深入各支队调查了解财务管理情况。检查中，检查组本着“以检查求规范、以帮扶促发展”的原则，采取基层调研、实点对账、实地盘点、查阅账簿等方法，着重对各支队、、预算编制执行、资金安全、票据发放使用、债权债务清理、预算管理与资产管理相结合工作、专项经费等财务管理工作进行了全面细致的检查。
通过检查，各支队财务管理比较规范，制度落实坚决，财务现状运行良好。一是各支队在经费筹措和预算管理上做了大量行之有效的工作，业务经费增幅较大。二是狠抓民主理财，严格落实党委集体决策制度，经费开支层层把关。三是会计基础工作进一步规范、执行标准制度严格。四是资产和档案管理工作得到进一步加强。针对在检查中发现的一些薄弱环节和不足，大队及时下发了整改通知书。针对个别单位新任财务人员经验不足导致财务工作断层、基础工作滑坡的实际，检查组对新任财务人员进行手把手、面对面的传帮带，确保了支队后勤财务工作连贯性和基础工作平稳提高。
二、自查主要内容及执行情况
1、党委理财
我大队年度预算、基本建设项目、大宗物资采购、大项经费开支都经过本级党委集体审议决定这个程序；党委定期听取预算执行情况报告，党委会议记录与实际大项开支相符；财经方针政策和财经法规纳入党委中心组学习内容，经费审批执行严格。
2、预算管理
结合部队中心工作和重点任务已经将各项经费全部纳入年度预算；预算编报及时、程序合理、项目具体；经费供应保障及时、足额；经费开支严格按照预算执行，无超预算办事、超标准发钱、超财力建设；财务部门及时对预算执行情况进行分析总结，并按要求准确上报有关情况及报表，预算资料保存安全完整。
3、资金管理
一是严格执行银行存款账目核对制度，每月出纳员和会计员根据单位银行存款发生额、余额与银行对账单逐笔核对，有未达账项的应当编制余额调节表。银行结算票据要限量购买，支票与密码分开存放。签发支票时要填写“支票使用审批单”，按照审批权限履行审批手续，及时登记“支票使用登记簿”并定期核对。无签发空头支票、远期支票，擅自撕毁和抵押支票等；无非法为经济活动提供担保。会计、出纳相互制约分离制度落实到位，银行预留印鉴由会计和出纳人员分管；提取现金按规定填制“提取现金审批单”和履行审批手续，现金按规定限额存放，并在规定范围内使用，无“白条”或实物顶替，无公款私存及单位之间相互借用现金现象，无用转账凭证套取现金或兑换现金等行为；出纳员定期盘存现金并按日序时登记入账，每月末与会计按时对库存现金。二是按规定办理开设、撤销银行账户，银行账户管理档案健全，无出租、出借银行账户，以及利用部队账户为其它单位、个人套取现金或从事其它违法活动现象。三是个人欠借款等往来款项清理及时，部队资金无垫付、转借地方单位或个人。三是消防专用票据管理制度健全，票据发放与使用分管，填制收费票据与收款分开。票据填写内容真实，大小写金额一致，品名、数量等要写清；有专人负责票据的审核、请领、入库、登记、保管、缴验、稽查、销毁等工作，并设账登记。无盗印、自印、外购和混用票据，无涂改、挖补、撕毁票据，对填错的废票各联要加盖“作废”戳记并保存完整。
4、会计核算管理。会计核算管理工作，按规定设置、登记、打印账簿，会计核算准确规范；内部监督制约机制完善；所有财务报表按规定及时打印、上报，报表内容真实完整；原始凭证真实、合法；伙食费实行实物计价核算，严格执行伙食费现行标准，无克扣、挪用基层伙食费现象；会计与出纳按月对账,账证、账账、账表、账实相符、一致，会计账簿设置合理、正确，经费收支等核算准确，会计资料保存完整并归档及时。
5、实物资产管理。严格落实消防部队资产管理暂行规定，资产物资管理机制健全，专人负责资产管理工作，各项资产账、证、簿、卡设置齐全，实物资产具体责任落实到使用人；资产物资计价核算规范，实物资产明细账与财务账、实物账实相符、一致；资产物资变动实行计价核算，社会捐赠物资登记入账及时；按规定建立资产标准，资产标准内容详实；资产处置规范，审批程序合法；年度购置资产全部纳入预算，资产购置计划项目具体，符合部队建设实际；资产物资监督制约机制完善、有效，无资产流失现象。
三、主要做法
（一）、加强政治学习，提高全员思想政治素质
财务工作原则性强，要求从业人员必须具有一定的政治觉悟和思想品质。因此，依据总队2009年政治工作计划和实施要求，及年初总队下发政治工作会议的有关指示和精神，结合我大队实际情况以及当前部队新形式、新任务，以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大和第二十次全国公安工作会议的精神，以抓好党支部建设和队伍建设为重点，开展部队的思想政治教育和学习计划。紧紧围绕服务当地经济中心工作为出发点，扎实开展“依法执勤，文明执勤”以及“立警为公，执法为民”为主题的专题教育和经常性思想教育，引导官兵包括财务人员全面提高素质，思想信念更加坚定，服从大局意识，遵纪守法意识增强，思想道德更加纯洁，部队内部安全稳定，官兵思想高度统一，确保各项任务圆满完成。
同时，针对战士思想活跃，人生取向不定的特点，在基层中有目的、有组织地传授共产主义思想和为消防事业作贡献的革命信念，并结合当前形势，经常、及时地开展思想教育，通过上党课、政治课、个别谈心等方式，回答和解决战士在服役期间遇到的各种问题，帮助他们学会怎样学习、怎样生活、怎样做人的基本道理，提高辨别是非、善恶、美丑的能力。关心国家大事，坚持组织官兵收听、收看广播电视新闻，及时了解国家动态及世界形势。组织开展执法为民、争做党和人民的忠诚卫士演讲比赛活动，铸造官兵爱岗奉献服务部队，做部队争先的排头兵。大力开展“依法执勤，文明执勤”以及“立警为公，执法为民”为主题的专题教育活动，使官兵进一步增强遵章守法的自觉性。在开展“百日安全无事故”活动中，中队干部对安全防事故工作进行重点教育，结合我中队的实际情况，通过典型案例，及时召开安全事故分析会，对官兵进行教育，防患与未然，杜绝各类事故的发生。结合财务人员职业的特殊性，强化职业道德教育提高修养，使财务人员充分认识自己所从事的职业在整个部队建设中的重要地位，正确处理好“得”与“失”的关系，兢兢业业，尽心尽职地做好本职工作。结合案例教育、法律教育和警示演讲教育等形式，教育大家吸取福建总队漳州支队出纳挪用公款案件教训，切实加强大队党委理财和资金安全管理工作，有效规避资金风险，确保部队资金安全运行。
（二）、夯实制度基础，促进消防队伍正规建设
没有规矩，不成方圆。在财务制度建设上，我们实施了《消防教导大队财务岗位职责》《消防教导大队经费审批权限实施办法》、《消防教导大队接待费管理规定》、《消防教导大队集中采购管理规定》等多项规定，建立健全了各项财务制度，进一步推进财务规范化建设发展，切实抓好后勤保障和财务工作。在日常的财务工作运作中，做好“三个坚持”：一是坚持财务统管制度。严格预算管理，支部审定报上级批准后，严格按预算执行，做到无预算的不开支，超预算的不开支，防止经费开支的随意性；所有经费必须纳入后勤财务统一计划管理，确保经费开支投向合理，控制在预算总量内，不搞账外账。二是坚持财务内控制度。落实印鉴章分管制度。实行领导、会计、出纳印章分管，加强内部控制；落实财经纪律制度。报销单据必须合理合法，符合财务管理规定，没有预算的不报，内容不完整的不报，手续不齐全的不报，把财务监督贯穿于经费收支的全过程，严格实行报销单据先审核开支而后报销的制度，对每一项经费的开支进行严格审批，做到计划外开支不报销，超范围不报销，手续不全不报销，物资采购未履行集中采购手续不报销。真正把好经费报销关，最大限度地提高资金使用效益。三是坚持物资管理的登记检查制度。上级配发和自购的物资要严格登记、审查、使用手续，建立固定资产账，专人负责，定期检查，防止重签轻管、重钱轻物的现象发生。以规章制度强化财务管理，加强基础台账建设和审计监督，对预算执行实行量化管理。进一步完善了各项财务档案和固定资产档案。严格计划开支，加强审计监督，定期进行清查，提高了经费保障能力。四是严格现金使用规定。严格按照现金使用范围和结算起点使用现金；库存现金不得超过核定的限额；不得使用白条、实物、债券、存折代替现金。主管领导加强现金管理监督检查，完善约束机制，发现问题及时纠正。五是严格银行账户管理。财务部门认真宣传账户管理政策，把好开设账户的审批关。要经常组织账户检查，每次财经检查要把银行账户检查作为一项重要内容，发现问题要限期整改。六是严格票据使用管理。随着市场经济的逐步完善，票据在经济生活领域的地位越来越重要。因此，我们重点加强对各种票据的规范管理，对票据的印制、领取、使用、保管、销毁、稽查等工作环节制定一套比较严密的管理措施。要充分发挥各级财务部门和事业部门、有偿服务单位的管理职能，在各个管理环节形成一套比较科学合理的相互牵制、相互制约的管理机制，做到一切经费收入必须使用统一印制的收费票据。每年度要组织对票据的领用、发放情况进行清理、核对和统计。七是科学规范财务管理各流程。从资金收缴拨付、经费预借请领、开支审核报销，到报表编报和文档整理都按照现行财务规定逐项落实。严格依照《十项财务管理规定》、《会计规则》、《中国人民武装警察消防部队消防业务费管理暂行办法》等规定展开业务，达到预（决）算编制科学、经费签批层次分明、会计核算程序准确、财务分析及时有效、资料装订归档统一、工作秩序严谨等目标。
（三）、强化岗位培训，有效提升财务管理质量
在日常培训与培养中，我们采取自我学习与大队组织学习相结合、外出培训与在职深造相结合和理论学习与技能岗位练兵相结合的办法，加强专业培训，提高业务技能。根据财务人员的实际知识结构，有针对性地进行普遍的基础知识教育，注重实践性教学环节，突出后勤管理知识，尽可能地缩短所学知识转化实际工作能力的差距，使财务人员真正做到熟悉后勤工作标准、规定和方法，科学地组织大队各项财务活动，及时准确地为首长决策提供合法、真实完整的会计信息。通过业务培训与业务演练，不断提高财务人员的业务素质和操作技能。
（四）、实行阳光作业，加大财务监督力度。财务监督是财务管理的有效手段，是财务管理的一个重要组成部分，还是实施财务管理的重要手段。财务监督不仅是通过掌握财务活动各方面的运行情况，而且也是对财务活动进行督导、约束和控制。随着部队建设事业的发展，经费开支日益复杂，财务收支核算和监督的要求更加严密，监督存在于管理之中，财务监督与财务管理是相辅相成的。为了维护财务管理的正常秩序，必须加强财务管理，对那些背离开支方向、破坏国家财政方针和统一的财务规章制度、违反财经纪律的现象，必须加强监督。只有通过财务监督，才能有效地考核事业成果，揭露矛盾，发现问题，总结经验，采取措施，堵塞漏洞，做到防患于未然。因此，我们一是建立和落实内部财务监督责任制，明确每个人应承担的责任，中队负责人是落实内部财务监督的第一责任人，必须积极支持和保障会计人员依法履行本单位经济活动的职责。二要求会计人员坚持原则。会计人员是开展财务监督的直接主体，负有不可推卸的责任，必须做到依法监督，坚持原则，履行职责。三是建立健全财务监督责任追究制度，对不作为或失职人员，必须严肃追究其责任。通过“它控”和“自控”，促使职业会计人员进一步树立并增强正确的会计职业良心和职业责任感，进而达到会计职业道德不断完善与升华的一种状态。实践证明，管理要求监督，管理必须监督，同时，监督保证管理，监督促进管理，只有把管理与监督结合起来，才能更好地发挥财务管理的积极作用。加大财务管理工作向正规化建设的进程，保证经费都能够发挥其应有的作用，切实奠定后勤财务工作在消防部队建设中的保障作用。
四、存在问题
根据公安部、国家消防总队有关财务检查会议文件精神要求，经过自查，发现存在以下两方面问题与不足。
1、财务人员整体素质不够高，管理能力不够强
一是财务人员系统的、专业的学习和培训还是比较缺乏，对于专业性较强的财务工作似没有真正成为行家里手，在很大程度上制约与阻碍了部队财务管理工作的顺利开展和财务管理水平的迅速提高。二是财务人员由内勤兼任，任务重、压力大，多数考虑到从事后勤工作没有前途，干好干坏一个样，工作缺乏进取心。
2、财务管理制度流于形式，实际落实不力
对财务管理制度的执行与管理不够彻底与严格，在工作中还存在着这样那样的漏洞和问题。致财务管理制度流于形式，实际落实不力。
财务工作计划怎么写你知道吗?按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司供给财力上的保证。共同阅读2021年财务工作计划怎么写，请您阅读!
财务工作计划怎么写1为了在财务工作中优化财务记账工序，提高记账效率。做到账务规范化操作，制作附件标准规定。月底对账清帐，确保报表的任何数据能清晰无误的解读公司财务状况。现制定以下财务工作计划。
一、进取优化工序，减少记账工作所耗用的精力
(1)由于我们的用友系统较为健全，各模块功能能满足明细数据需求的，在总账能够做简化记账处理，各部门自有明细数据能够满足管理需求的总账能够做简化处理，现流程复杂，经优化能够到达原效果，记账更方便的，经审批能够做简化处理。
(2)财务记账的原始资料来源于各业务部门，所以，对于反映当期的收入费用等会计资料，各部门必须及时传递到财务。尤其是直营店必须将收银报表等店面资料及时报给财务，每周一次，不得推延以免耽误财务入账时间。
(3)独立分部应当坚持银行存款的独立，收入、支出应当独立使用自我的账号，减少交叉入账，付账，以减少记账员的工作量。尤其提议直营店的账号办理网银，财务这边可直接使用该账户支付对应的费用。不走交叉账务。
二、提高财务规范化操作，满足长远的企业发展目标
会计分为内部管理会计和财务会计，内部管理会计偏向于对管理者财务信息需求的供给，财务会计则是偏向于对投资者，外部监督部门的报告，所以，财务会计是受到会计法、经济法等法律法规的严格制约的。
为了准确反映企业的经济行为，我们会在内部管理会计中体现出来，这部分差异在小企业中是无法避免的。但随着企业做大做强，财务也必须逐步走向正规化，以减少这部分差异，得到外部投资者，监督部门的认可。所以，在，财务部门会对账务不合理的、不正规的凭据做总结，同时制定新的报销凭据的标准，使公司的财务逐步走向正规化。
三、对账清帐，使得财务报表简明易了，更具解读性
账务清理是财务工作的重点，它使得沉长的已经结清的账务得到消除和剥离，使得漫长的一个会计期间积累的财务数据得到简化，突出财务现状。通常的财务报表将一个会计期间内的所有经济业务经过各个科目来呈现，可是由于管理者并不必须精通会计，使得报表的阅读性不强，对账清帐使得每个科目的数据有据可查，明明白白，方便管理者阅读，方便会计人员跟踪核对，及时纠正错误，挽回损失。
四、支持预算管理，减少财务审批职责
预算控制是企业发展规划的重要组成部分，公司将全面启动预算管理，财务部主要负责汇总各部门预算，并及时将执行结果和预算差异反馈给总经办及预算部门，以方便预算控制及调整。财务部只从预算控制方面限制费用报销，费用审批应由各部门领导自行把握，财务人员不对报销范畴，报销金额做审批(但实有异议的也能够提出)，以减少财务人员与费用报销人的冲突。
财务工作计划怎么写220__年是我院创建二级医院关键的一年，为进一步提高我院财务工作综合质量，确保财务工作为医院建设和发展服务，积极为二级医院创建做好财务科相关工作准备，制订本年度财务工作计划如下：
一、加强财务制度建设
完善财务工作核心制度，规范痕迹管理。按创建二级医院标准完善财务相关工作制度。
二、加强财务能力建设
抓好财务相关人员素质教育，提高财务人员整体服务水平。年度组织财务人员岗位培训、专项培训等多项业务培训学习。按时参加相关部门组织的财务业务培训会、工作会，及时完成上报财务相关报表。
三、加强财务管理工作
1、落实财务工作职责。
按照《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》等相关规定设置会计科目，建立账簿，进行会计核算，编制会计报表和财务分析报告。及时完成医保、农合账务核对、汇款以及回款工作。做到五保病人、血透病人出院及时报账，不出差错，无一遗漏。加强相关职能部门联系协调，争取优惠政策，为医院谋取最大经济利益。深入研究税收政策，合理避税增效。
2、强化财务控制职能。
坚持医院财务开支审批流程，收支两条线，履行好财务控制管理职能。
3、加强医院收费管理。
加强医院收费项目和价格管理。定期不定期深入科室了解医疗服务收费情况，及时解决收费中出现的问题。规范收费行为，确保合理收费，杜绝费用流失。
4、加强部门财务监管。
落实财务工作相关制度，增强安全意识，对医院收费部门、相关科室加强监管，确保资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全，杜绝财务安全隐患。
5、加强经营成本核算。
建全医疗成本管理和控制制度。对科室、部门实行全面综合财务考核，强化增收节支，降本增效，使科室、部门加强成本管理，确保优质、高效、低耗完成医院各项目标任务。
6、加强固定资产管理。
建全医院固定资产管理制度,确保医院资产充分为医院带来经济效益。
四、作好财务分析报告
按时完成月、季、年度医院财务分析报表，及时让院领导准确掌握医院财务状况、经营成果和资金流量，为医院经济决策、经营管理提供真实、可靠的财务信息。
财务工作计划怎么写3一、20__年的全面财务预算。也就是要把20__年全年的客流量、销售收入、各项成本、费用、利润总额等全部做一个初步的预算，并对20__年全年的各类资产购置、材料采购(分具体的品种明细)进行初步预算。这样，在年初就能够预知20__年全年的大致经营情景。
规定完成日期：12月20日前。(附：预算表格__份)
二、20__年全年的资金计划。在全年预算的基础上，对20__年全年的资金收支情景进行预测，做出20__年的资金计划，为20__年总体的资金调度和安排供给参考依据。
规定完成日期：12月20日前。(附：资金计划表格__份)
注：公司目前暂时不研究现金流量的问题。
三、对所有的资产进行全面盘点。要求财务部组织对公司全部资产进行年终全面盘点，并与20__年的年终全面盘点进行比较分析，找出资产增减的原因。
规定完成日期：20__年1月5日前。
四、对20__年全年的经营情景做进行全面的总结分析。
1.对公司20__年全年的经营情景进行总结：包括收入、客流、成本、费用、利润、资金实际收支、资产和负债的增减变动等;(附表格__份)
2.与20__年全年的经营情景做比较分析总结;(附表格__份)
3.对20__年的任务指标完成情景进行分析总结。
(附表格__份)
规定完成日期：20__年1月15日前。
五、做全年的工作总结报告。要求所有从事财务工作的人员，从经理到库管员都要做一个全年的工作总结。
规定完成日期：20__年1月15日前。
六、年终评优。对财务系统的每个岗位都评选出一个先进来，具体评选办法另发。
七、召开年终工作总结表彰大会。计划在春节前，在全公司召开一个所有财务人员都参加的“年终财务工作总结大会”，并现场对评选出来的先进进行表彰。
财务工作计划怎么写420__年，在总场领导的正确领导下，在科室人员的配合配合尽力下，立异思路，改变工作风格，规范行为，严格遵守中央“八项规定”，尽力进步工作质量和工作效率，较好的完成了全年的工作任务，现将全年工作总结如下：
一、增强财务、审计人员业务培训学习，尽力进步财务、审计人员业务素质
为了进步财务、审计人员业务程度、综合素质，多次组织财务审计人员进行业务培训学习。20__年6月、11月专门组织总场及各林场财务审计人员，分两批参加了山东省内部审计协会举办的内部审计业务培训班;20__年8月至10月又多次组织各场场长、书记、财务审计人员进行内控业务、内节制度的学习;20__年11月至12月又组织各林场财务人员在网上进行管帐人员继承学习。通过学习，全场财务、审计人员的综合素质、业务程度都有了较大的进步。
二、树立健全财务治理制度，规范财务行为
为深入贯彻落实中央八项规定精神，进一步严肃财经规律，更新理财看念，完善治理机制，健全规章制度，夯实根基工作，增强步队扶植、落实监管步伐，实现治理机制科学化、根基工作精细化、财务步队专业化、财务出入规范化，全面晋升全场财务治理程度。我们依据费办发(20__)2号文《县委办公室县府办公室关于印发(全县行政事业单位财务治理规范晋升年运动实施规划)的看护》的文件要求，结合林场实际环境，先后制订了《费县国有林场财务治理规范晋升年运动实施规划》及《费县国有林场财务治理制度》。财务治理规范晋升实施规划及财务制度的树立及实施以及四级连签制度(包揽人、业务分管负责人、财务分管负责人、主要负责人四级连签)的实行，使林场的管帐工作有章可循、有法可依，让制度管人、管事，财务审计工作上了一个新台阶。
三、实行出入两条线，强化预算约束
国有林场依照预算法的要求，严格实行出入两条线制度，对各场依法取得的各项收入，实时足额上缴财政专户、实时入账，不得坐收坐支，更不得设置小金库或帐外帐。实行了月初编制用款计划，月末对比执行，树立重大资金支出书面申报审批制度。严格节制“三公”经费，公用经费支出严格依照预算执行。理顺了管帐核算法度模范，管帐工作重要有序开展，为林场各项事业成长提供了有力的保障。
四、增强专项资金治理，确保专款专用
随着国家对生态情况扶植越来越看重，各级财政对林业的投资越来越多。为了管好、用好这些资金，让其施展应有的效益，对付各项资金的治理，继承严格执行国家专项资金治理规定及总场依据相关司法律例及实际环境订定的《费县国有林场专项资金治理法子》。依据专项资金实施规划，采取事前计划、事中监督，过后验收的治理模式。属于当局采购的项目，严格按规定解决当局采购手续。树立追踪问效考评机制，任何人不得扣留、调用专项资金，使有限的资金施展应有的效益。
五、做好领导支配的其他工作
各林场今年根基设施扶植对照多，此中上半年扶贫资金项目共150万元，包括青山林场良种基地管护房、生财产务用房两处，涉及资金50万元，塔山林场牛岚护林房一处，涉及资金100万元，现工程已全部完工验收，并已审计结算完毕;下半年扶贫资金项目共120万元，此中许家崖林场80万元、山君山林场40万元，共建护林房6处，已完成设计、预算、招标、签订等工作，现工程正在施工扶植中;省级革新资金扶植项目共136.4万元，共扶植完成护林房六处，水电项目三处，为监督扶贫资金及专用资金的使用，总场财务审计人员先后介入了项目扶植的监督及审计结算工作。
为了更好地做好防火工作，总场组织人员成立了防火督导巡查组，财务审计科人员依照领导的要求，积极做好塔山林场、青山林场、许家崖林场的防火巡查督导工作。
20__年：
一、继承做好国有林场根基设施扶植工作监督介入工作，共同各林场依照当局采购法度模范，做好工程设计、预算、招标、验收、决算工作，把有限的资金用在最必要的地方，施展资金的最大效益。
二、树立严格的内部节制制度，增强内部审计治理工作。
三、继承增强财务审计人员的学习、培训工作，进一步进步管帐审计人员思想素质、业务素质。
四、继承做好总场的收入、支出及财务治理工作，做好总场及各林场支出报销单据的审核工作。
五、做好各林场的财务审计反省工作。
六、做好总场及各林场20__年度决算和20__年度预算工作。
七、做好领导支配的其他工作。
财务工作计划怎么写5为了使财务工作更好地为统计事业的发展服务，加强财务管理，完财务制度，做到财务工作长计划、短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
工作目标：立足基础工作，深化工作细节;提高人员素质，追求工作质量
第一部分：财务工作
一、财务基础工作
(一)、制定财务制度及相关流程执行标准。
1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度。
2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准。
3、寻求创新和突破，细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能。
4、完善内部控制，不断查找财务工作中存在的漏洞，对发现的问题及时上报公司，并对应完善相关制度。
(二)、拟定财务人员配置及岗位职责
1、根据公司发展需要，拟定财务部岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度。
2、按照规范、精细、科学的标准，提升财务人员综合素质和强调工作的主动性，以提升财务部整体工作水平。
(三)、会计核算管理
1、进一步规范会计科目
按照公司业务的具体需求，依据《企业会计准则》科学合理地对会计科目进行归类，规范会计科目的使用方法，从而使会计科目更具有科学性、一致性2017年财务部年度工作计划2017年财务部年度工作计划。
2、理顺现金收支、货款结算流程
为保证现金收支的安全性、合理性，避免在支付现金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写现金、费用支付单据，写明支付原由，并必须经公司财务部总监签字，方可支付，使现金按标准管理，做到有据可查，避免收付风险。
3、加强财务指标分析力度
①按时完成月度、季度、年度的财务分析报表，上报数字做到零差错。
②__年重点针对销售额、费用额、利润额三项指标着重进行分析。
③对促销推广活动的投入、产出及其实施效果进行分析，重点关注影响各项指标的相关因素，提出促销推广中存在的问题。
④经过高质量的财务分析为企业未来经营发展和战略决策供给重要依据20__年财务部年度工作计划工作计划。
二、财务管理工作
(一)强化财务监管职能
1、加强对库存的监管
库存是企业正常经营的基本保证，尤其是对于我公司来说库存商品占有较大的份额，存在品种繁多，销售状况参差不齐的状况，为保证库存商品的准确性，财务部每月对各品牌的库存盘点结果进行抽查，对有问题商品，及时发现，及时督促相关部门予以整改，并对产生问题的部门进行考核，经过考核与监督，降低问题商品的数量，努力提高存库存周转率，减少库存损失。
2、挖潜创新、开源节流，加强对销售、费用的监管
①在挖潜增效方面，进取地将好的提议、意见上报公司;
②对经营中存在的不合理费用支出及时做出统计，并上报公司，力争费用支出的合理性;
3、加强对人员调动和工作交接的监督
针对各岗位工作的特殊性，相关人员如果变动，必须履行严格的工作交接手续，列清移交事项，交清货品、钱、物，并由主管领导监交，避免货品、钱、物损失风险。
(二)加强安全管理，杜绝安全隐患
安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈，作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化的管理之中;
1、增强全员的安全防范意识;宣传公司各项安全管理制度，进取参加公司举办的各类安全知识讲座，熟练掌握安全器具，进行安全隐患排查，杜绝隐患发生;
2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全;
3、每日对电源、门锁、系统开关等进行检查，消除各类安全隐患;
第二部分：其他工作
一、完成领导布置的其他工作。
二、配合其他部门完成指定工作。
三、从公司发展的角度研究问题，勇于创新。
做好公司的财务工作是财务人员的工作宗旨。为弥补之前工作的不足，发扬优秀工作态度，现将新的财务工作计划向大家汇报：
__年，公司财务科在__供电公司财务部、__公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作资料，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营职责为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成__年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里，财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路，从严管理，进取为公司领导经营决策当好参谋，具体有以下财务工作计划安排。
一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇
年初财务预算，是经过公司职代会团体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财(高二班主任学期工作计划2017)务科全体人员要端正态度，进取发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。
1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。
平时要进取供给全面、准确的经济分析和提议，为公司领导决策当好参谋，
2、进取争取政策。
进取利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策，合理避税增效益。
新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，经过合理避税为公司增加效益。
4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。
近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显着，给企业现金流量带来进取有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。__年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。
5、搞好固定资产管理。
凡是资产都应当为企业带来效益。__年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。
二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。
管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。
1、业务招待费管理20__年财务部年度工作计划2017年财务部年度工作计划。
__年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节俭归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。
2、差旅费管理。
严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。
3、电话费管理。
严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。
4、办公费管理。
办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。
5、车辆费用管理。
严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。
三、财务工作计划要明确职责，从严要求，进取抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。
财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。
四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。
__年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，经过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要资料，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：
1、稳定增强财务队伍。
对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。
2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。
使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。
3、加强企业经营财务分析培训。
以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。
4、加强会计实务培训。
注重工作效率，以推行财务会计电算化核算为目标，全面提高财务人员素质。
一
“五不清”问题的主要原因是：
1、会计基础工作薄弱。目前村级会计基础工作差，具体表现在：一是帐簿设置不规范。“糊涂帐”、“流水帐”、“包包帐”较多，核算乱；二是原始凭证不规范。白条抵库现象严重，签字手续不全，自批自报、自买自报等现象时常存在；三是报表不齐。有相当部分乡镇企业有年报无季报或有月报无年报；有的报表数字是根据上级下达的计划和任务倒算出来的，采取“统计加估计”的方式上报的，结果造成会计信息严重失真；四是会计档案不全，有些凭证、帐簿、报表没有及时分类归档保留，一两年就遗失了。
2、管理体制不明。目前在村级财务管理权问题上一直意见不一致，客观上存在着乡村两级财务由乡级农经站，乡级财政所或乡镇企业局两线管理，造成了机构重叠，人员冗多，管理职权、范围不明确。
3、财会人员素质不高。据调查，目前村乡财会人员普遍年龄老化，文化程度低，大多数没有经过专门培训。
4、对管理者制约不严。不少乡村领导不熟悉财会知识，“外行”管“内行”现象履见不鲜；而且有的乡村领导财经法纪观念淡薄，有章不循，有法不依，个人说了算，长官意识严重。
5、财务监督不力。不少乡镇很少对村级财务进行定期审计，没有监督机制，没有审计组织机构，缺乏民主理财和群众监督意识。
二
农村财务管理不仅是一项经济工作，同时也是一项严肃的政治工作，是农村基层组织、思想、政权建设的需要。由于目前村级财务管理中存在着“五不清”问题，造成了目前村级经济的重大损失，影响了村里工作的正常运转，使得村党支部缺乏号召力和凝聚力，各种公益事业难以兴办，所以完善村级财务管理、财务审计、民主理财制度在当前是刻不容缓。为此笔者建议：
1、围绕“统”字，加强财务规范化管理。首先要统一思想，规范监督程序；二是统一帐、表、册、据，规范会计操作程序；三是统一审批手续，规范支出管理；四是统一业务培训，规范交接手续；五是统一档案专柜，规范财务资料。为此，乡镇领导必须提高对村级财务重要性的认识，加强领导、强化管理，使之逐步纳入规范化，法制化的轨道。
2、强化“责”字，加强会计资料管理。村级财务档案是记录和反映村级业务的重要证据，是村级财会的信息载体，因而必须要管理好财务档案。首先是对会计凭证、帐簿、报表以及其它会计资料进行全面清理，逐月逐年装订成册，立卷归档；二是要专人保管，专柜专地存放；三是对会计档案存档、移交、查阅，要建立存、交、查登记簿，完善手续，明确责任，避免资料的丢失。
3、明确“章”字，建立健全约束机制。建章立制是村级财务管理的一项重要内容，当前要解决村级财务混乱状况，最迫切的任务是在一定区域内制定一套统一的，切实可行的财务规章制度。为此，首先要建立村级财务跟踪审计制度，尤其是不相容职务控制制度，设立主办与出纳会计，实行帐款分开；三是建立“一支笔”审批制度，控制多头批款，多头报销现象。
4、着力“训”字，努力提高业务素质。财会人员是村乡里的“内当家”，一定要有全局观念和法制观念，要有较高政治觉悟、专业知识和专业技能。为此，各级领导应重视对村级财会人员的培养，定期进行业务培训，争取尽快地把国家改革的有关政策和新的财税制度，贯彻落实到乡村一级；同时乡村也要建立会计人员认证上岗制度，即要求会计人员必须上岗，按照其资格证的级次，持证应聘相应岗位之职。
5、注重“稳”字，保持财会队伍稳定。多年来财会人员队伍不稳定问题一直困绕着农村财务管理工作，要改变这种现状，有必要建立一支高素质的，稳定的会计队伍。因此，首先应健全财会人员任免制度。凡经群众推荐，村委会上报，乡镇考核合格，应由乡镇会计管理站审批并统一颁发聘书；二是建立财务人员人事管理制度。对村级财会人员的配备、考核、聘任以及劳动报酬、岗位责任制等均作出明确规定，不经乡主管部门批准，不得任意调换和聘任财会人员；三是对乡村财会人员进行全面清查，建立会计人员档案管理网络，以便储备和统一调配整个乡镇的会计人员。
6、突出“严”字，定期开展财务审计。针对一些乡镇存在的财务不民主，帐目不分开等问题必须建立一整套监督机制，强化内部约束和外部监控制度。因此，首先县、乡两级应尽快建立健全农村审计组织，配备一定数量的专职审计人员，对村级财务实行定期审计、专项重点审计和不定期抽样审计相结合的审计制度，努力做到“民主评议，逐月定审，季度复审”，及时发现问题，就地解决；二是逐步建立乡村会计报表必须经会计师审签有效制度。由社会专业机制根据“两法”、“两则”等法规，配合政府财税的工作来行使社会监督职能，从而形成有法可依，有法必依，执法必严的良好社会氛围。
7、坚持“明”字，真正做到民主理财。农村财务能否如实向群众分开公布，能否接受群众的监督，事关重大，它不仅关系到农民的切身利益，而且关系到整个农村的稳定，因而农村必须要实行财务分开，进行民主理财。对财务公开的时间、内容、地点，管理及效益要进行逐一规范。时间上要定期公开；地点应设在住户集中，位置显眼，群众易看到的地方；公布时，所有的帐目必须都是上级审计部门审计合格的；公布后，要广泛征求群众意见，接受群众的建议。对群众反映强烈的，要本着实事求是，对党和人民群众负责的态度，对财务公开中揭发出来的违反财经纪律的现象，要在群众进行民主评议的基础上，该纠正的纠正，该查处的一查到底。
