时间：2023-02-03 05:22:39
一、物流企业内部控制的内容要素
物流企业内部控制包括五方面要素，如果把企业内部控制比作一个人，那么控制环境就是内部控制的系统的“空气”、风险评估是“大脑”、控制活动是“神经”、信息沟通是“血液”、监控是“免疫”，缺一不可。企业发展就如同行走中的人，内部控制出现问题，就如同人的器官出现疼痛导致人停止不前一样，会阻碍企业的发展。
（一）内部控制系统的“空气”―控制环境
控制环境是物流企业的基调，是内部控制系统中其他要素的基础，是推动企业前进的助推器。一般包括企业文化、高层管理方式、企业经营理念、人力资源管理及规则。
（二）内部控制系统的“大脑”―风险评估
物流企业重视企业内部的风险评估，就如同人有一个健全的大脑。企业要建立具有有识别、分析和管理风险的机制。了解企业面临的风险，运用相关机制加以控制，同时在企业控制环境发生变化后，要在新的控制环境下对企业的可能存在的风险进行评估和管理、改善。
（三）内部控制系统的“神经”―控制活动
当物流企业出现风险或企业评估出有潜在风险时，内部控制的相关部门采取相应的行为或措施来控制、抵御风险，以保证企业的正常运转。企业应该订立一套针对风险评估结果的政策，做到未雨绸缪，以在出现问题时能及时根据政策执行，抵偿企业风险。
（四）内部控制系统的“血液”―信息沟通
物流企业具有流动性和分散性的特点，因此企业内部要保持总公司与下属公司、下属公司之间要在风险评估和控制活动中良好的信息沟通活动，使企业的员工获得他们在执行、管控企业发展时所需要的信息。
（五）内部控制系统的“免疫”―监控
主要是物流企业管理层、内部审计部门或企业外的第三方，对企业控制系统的运行实施作出评估，以确保当企业出现状况时，内控制度会随之作出相关反应。
二、我国物流企业内部控制存在的问题及原因分析
（一）物流企业控制环境不完善
现在，我国物流企业存在高层管理方式混乱、人力资源管理滞后等问题。许多物流企业采用了企业法人治理结构，但是股东会、董事会、监事会相互干涉、有的甚至董事长、总经理一人担当，导致物流企业在高层管理方面出现管理混乱；物流企业员工普遍存在综合素质不高的问题，企业在员工培训方面没有做到位，相关的员工考核激励制度不健全，致使企业内部控制的实施面临困难。
（二）风险评估及控制能力比较弱
有些企业管理者不能很好的理解风险评估及控制活动，甚至对内部控制不重视，感觉“企业没有发生过问题”、“员工很可靠、最好把时间用在企业业务上”。企业管理者风险意识比较弱，许多物流企业在激烈竞争中无法认识到企业存在的经营风险，没有完整的控制活动、管控规范来抵御风险，导致企业错失了降低风险损失的最佳时间。
（三）企业内部信息沟通不畅
物流企业具有流动性、分散性的特点，企业的资源很难得到共享，企业管理者管理活动比较分散，使企业总公司与下属子公司之间、各子公司之间不能进行良好的、及时的信息沟通，是企业员工不能很好的参与到公司的内部控制中来。
（四）监控制度不合理
我国物流企业没有形成一套完整、有效的行业内部控制规范，各内部部门缺乏有效沟通，在监控中存在长官意志大于一切的现象。而且企业内审计部门多以事后检查的方式为主，没有对活动过程进行监控，导致审计部门不能发现在内部控制制度上出现的问题及缺陷。
三、完善我国物流企业内部控制的有效途径
（一）完善物流企业内部控制环境
内部环境是内部控制中位于的基础地位的元素，是其他内部控制活动得以进行的保障。完善完善物流企业内部控制环境可以从以下两方面完成：一方面，完善法人治理结构。严格按照公司章程和相关制度任选董事、监事及其他各部门管理人员，是各个部门间人员各司其职，发挥各级人员的内部控制职责。公司董事长与总经理有不同的人员担当，发挥各自的能力与职权，互不干涉；另一方面，提高企业人力资源管理水平，建立健全考核与奖惩机制。人力资源部门要建立严格的招聘程序、制定员工工作规范、定期对员工进行业务及素质培训，提高员工的工作能力和综合素质，建立起一套完整的内部考核机制，通过强化企业人力资源管理来调动员工的积极性、主动性和创造性。同时突出本企业的企业文化，以此影响员工的精神世界，极大的激发员工工作热情，使每个员工都能不断快乐成长，实现企业的凝聚力。
（二）完善风险评估制度，提高风险控制能力
物流企业管理人员要有风险意识，重视内部控制的施行，依据相关规范和政策建立健全风险评估制度，可以借鉴发达国家的先进的风险评估机制，识别、管理企业发展中来自内部及外部的风险因素；当识别到企业存在风险因素时，内部控制的相关部门采取相应的行为抵御风险，以保证企业的正常运转。同时企业应该制定一套针对本企业风险评估结果的政策，以在出现问题时能及时根据政策执行，降低企业损失。
（三）加强企业信息沟通能力
物流企业的信息沟通包括内部信息和外部信息的沟通。企业可以建立高效的信息数据库，使企业的信息资源得到共享，同时加强信息在各部门之间的传递与沟通，疏通总公司与下属物流公司的沟通渠道，使企业内部实现自由、快捷沟通；另外，物流企业还应加强与外部企业的交流，实现外部信息的沟通，保证本企业的发展。
（四）强化物流企业监控系统
加强管理层的监督能力，引入内部审计制度。内部审计要对企业活动过程进行监控、审计，如果出现问题，可以很好的发现并制定相关措施。各部门要加强沟通，互相监督，保证管理层的监控能力及准确性。
（五）消除关键控制点风险
关键控制点是指企业经营过程中容易发生错误或舞弊行为而需要控制的环节。企业可以依据相关法律、规章制度，需找活动中的关键控制点，并且对这些关键点进行风险评估，以制定出应对措施，以降低风险。过程中，内部审计调查内控的执行情况，以此对内部控制制度的完善性作出评价。
为有效预防和控制重大农业植物疫情的发生、传播和蔓延，确保农业和生态安全，根据省、市重大农业植物疫情防控指挥部有关要求，结合本街道实际，特制订本工作方案。
一、总体目标
以科学发展观为指导，围绕建设“中国幸福乡村”和生态街道的总体要求，加强领导，精心组织，切实做好重大农业植物疫情防控和监测工作。加强对柑橘黄龙病、梨枯梢病的疫情普查，发现疫情立即采取果断措施加以扑灭；有效控制加拿大一枝黄花的传播和蔓延，做到早发现早处置，发现一处扑灭一处。
二、工作措施
1、加强领导，明确防控责任。街道建立以为组长，为副组长，为成员的重大农业植物疫情防控工作领导小组。负责防控工作的组织和正常开展；负责加拿大一枝黄花、水稻细菌性条斑病、红火蚁等疫情的普查和监测，提出扑杀方案和指导扑杀；负责柑橘黄龙病、梨枯梢病、柑橘木虱、松材线虫病等疫情的普查和监测，提出扑杀方案和指导扑杀。村农技员为疫情测报员，街道与各村签订责任书，做到任务明确，责任到人；各村在街道防控领导小组的指导下开展疫情普查和监测，发现疫情及时上报，并以村为单位组织人力、物力进行扑杀，确保防控措施到位、有效。
2、强化宣传，提高认知水平。采用广播、会议、墙报、宣传资料等多种形式，广泛开展对植物疫病的特征、危害性和防治方法进行宣传，充分提高广大干部群众防控意识和认知水平。同时举办村测报员培训班，提高疫情普查技术水平。
3、保障防控，落实专项经费。街道专门安排农业安全工作经费，用于资料印发、疫情监测和组织扑杀。各村也要相应落实经费，保证重大农业植物疫病的防控和工作开展。
三、工作安排
月份，建立街道重大农业植物疫情防控工作领导小组，制定重大农业植物疫情防控工作方案，街道与各村签订责任书，举办测报员培训班。
月份，开展疫情普查和监测，建立梨枯梢病、红火蚁等疫情监测点，做好监测记录与防控工作；对柑橘黄龙病、柑橘木虱、梨枯梢病、三叶斑潜蝇、柑橘溃疡病、红火蚁、扶桑绵粉蚧、松材线虫病等进行重点监控；摸清加拿大一枝黄花的发生与分布，大力宣传植物疫病的特征和防治方法，并在月和月，开展二次全境范围的普查，对上年加拿大一枝黄花有另星发生的地点要扩大范围重点检查，一旦发现及时清除。
月底—月，做好全年防控工作总结，接受市防控指挥部检查考核。
关键词：中外饭店 财务管理 组织结构 财务报表
目前，我国国有饭店业在经营管理方面与外资酒店还有一定的差距。本文对中外饭店企业的财务管理进行了具体详尽的比较分析，并根据我国的具体国情提出了一些对策与建议，旨在能够使我国饭店业同国际接轨，在比较中吸取经验，走出一条适合我国饭店业发展的道路。财务管理在饭店管理中举足轻重。在西方发达国家，财务工作在其发展和运作中，通过反复的磨合和运转已形成了一套比较完整的、严谨的、合理的体系。并经实践证明切合实际，行之有效。本文主要从饭店的财务组织结构设置、财务调控管理手段和财务报表种类等三方面做了比较分析。
一、财务组织结构设置比较
国外饭店财务部和国内饭店财务部的设置有很大差异。
1.国外大饭店设立成本总监职位，国内饭店财务一般不设立成本总监。成本总监这个职位是很重要的，它直属财务总监领导，对于整个饭店的成本控制，毛利率的调整，成本核算，合理库存量的调整等，能起到决定性作用。成本总监又负责管理食品控制员，饮料、烟酒控制员，物料用品控制员。使他们对自己分管的项目各司其职，各负其责，形成层层把关，以利于酒店总成本的控制。
2.国外饭店中，一般不单独设立采购部，只设置采购，并将其直接隶属财务部。这样做的好处有：其一有利于成本控制。成本总监可以随时掌握采购情况，任何物品的采购，都应经成本总监的审核批准，避免盲目采购现象的发生。其二，有利于调整成本率的上升。成本总监负责监督，任何高报价，吃回扣的行为都会受到制裁。因为成本总监手中有一张“酒店市场价格表”，表中详细记载各种食品、蔬菜、肉类、调料等物品的最高价格和最低价格，而且还有市场调研价格对比栏目，每月至少进行两次市场调研，以调节价格表，便于控制掌握，防止失控现象的发生。其三，避免因部门分散，互相扯皮的情况发生。如采购的食品、物品积压过多，造成库存、保养成本上升，占用流动资金，如因食品腐败变质还会带来更大的浪费。当然，采购不及时，也会影响酒店的效益和声誉。以上分析可以看出财务部设成本总监很有必要。
3.国外的饭店建立了有效的内部控制系统，设置收入稽核员岗位和夜审监督员岗位，这在国内酒店是不常见的。许多饭店的客人在住宿期间用现金埋单或购买其他商品，虽然使用信用卡的客人越来越多，但每天仍有大量现金交易，而且饭店业许多岗位属于非技术熟练型工作，工资较低，社会地位也较低，员工的流动性较大，因此饭店业较容易“遭窃”。内部控制系统有助于保护饭店的资产，保证其会计记录准确可靠，提高业务经营效率及促进管理政策落实。一座规模较大的涉外饭店，其营业部门很多，营业收入也很高。这就要求收入稽核员每天必须仔细审核各个部门的营业收入是否如实上缴，有无遗漏现象？对于夜审送达的各种报表是否真实可靠？要逐笔审查核对。同时还要审核各种原始单据和报表的一致性，各种审批手续是否符合程序，有无不符合程序的情况。夜审监督员，长期从事夜班工作，专门负责审计汇总当日的营业收入情况，根据各收银点上交来的营业报表和各种凭证单据进行审核，确认无误后，编制当日的营业收入报表，对于有收银机系统和计算机系统的，还要负责机器的清整和回零工作，以便于第二天正常营业运转。
我国国内有些饭店不进行夜审工作，只设立日审核算员，负责前一天的营业收入汇总工作，已不能适应经营管理的需要。需要在机构设置上，遵循科学化、规范化、市场化的要求，不断改进。当然，饭店的管理部门还需要考虑内部控制的成本与效益。一项完善的制度应既能保证资产的安全性又应该比较经济实用。
二、财务调控管理手段比较
国外的饭店有一套完整的调控体系。因为没有严格的监控管理，就不会有良好的财务状况，也就谈不上搞好整个饭店的经营与管理。所以，国外的饭店财务总监不仅介入各个部门的事务，有时甚至超过总经理权限，监管饭店的财务工作。因此，现代化的饭店要有一名出色的财务总监，才能强化财务调控管理。目前，国内饭店的财务管理一般侧重于核算管理，而忽视了财务的调控管理。例如，有的财务经理常常是总经理签字同意的就全力办理，很少考虑正确与否。一个人的精力能力有限，不可能每个决策都正确，必须有相关部门当好参谋，为领导提供决策的依据。所以一张采购单，必须先经过部门经理、成本总监、财务总监审核签字后总经理才能最后签发，缺一不可，以避免决策中失误的发生。而国外饭店强调财务工作的重点不仅仅是会计的核算，更重要的是财务的控制作用。对食品、物品的进货价格进行严格控制，成本总监需搞好经常性市场调研，没有成本总监的批准不准随意采购，不象国内有些饭店，仅是“生米煮成熟饭”后的核算工作。
从上面的分析中可以看出，目前我国饭店的财务管理水平还处在比较低的水平，饭店的财务部机构设置还不够完善，还没有从粗放型经济体制中转变过来。所以容易造成财务上的混乱，不利于成本的控制和掌握。
三、财务报表比较
财务报表既要为外部使用者（债权人、所有者等）使用，使它们成为投资者投资决策的依据；同时也为内部使用者（管理部门）进行预测、决策等日常经营管理活动提供依据。国际上饭店的会计报表门类齐全，详细明了，具体科学。除资产负债表、利润表和现金流量表等会计报表外，还有以下一些报表，使会计管理工作更加细致具体，我国饭店企业也应该根据需要，采用其中的一些报表，克服以前大出大进的粗线条管理方法，防止漏洞的出现，使我们的会计管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。
1.周预测表：预测未来一周内出租的客房数及出租率，用于人员安排计划和促销；
2.现金流量分析表：以不断循环的12个月为基础，分析每个月现金的收入和支出，用于预测经营所需现金的可获性，提供期间内财务所需要的信息；
3.劳动生产率分析表：每周（月）一次计算劳动力的每小时费用及与提品和服务相关的小时数，同经营计划中承诺的小时数进行比较，用于通过预先设定的人员安排情况控制劳动力成本，提高预测的准确性；
4.顾客历史资料分析表：每月（季度）末对公司业务、旅行社和团队预订情况的历史记录做出分析，为销售部门在市场拓展方面提供指导；
2015年，__主要污染物总量减排监测体系建设与运行要实现“6个目标”，即：污染源自动监控数据传输率达到95%以上，数据传输有效率达到80%以上；企业自行监测完成率达到80%以上，自行监测结果公布率达到85%以上；监督性监测完成率达到90%以上，监督性监测结果公布率达到95%以上。
（一）制订并组织实施污染减排监测体系建设计划。
州环保局按照环保部办公厅 《“十二五”主要污染物总量减排监测办法》精神和省环保厅《关于印发贵州省“十二五”减排监测体系指标职责分解的通知》要求，结合本地区主要污染物总量减排监测体系建设情况和存在的问题，制定切实可行的监测体系建设年度计划。并将建设计划任务进一步分解到县（市）区和企业，强化责任，狠抓落实，确保主要污染物总量减排监测体系建设有序推进，建设任务按时完成。
（二）全面推进国控污染源自动监控系统建设、验收、有效性审核工作，提高污染源自动监控数据传输有效率。
1.州环境监察局按照环保部下发的2015年国家重点监控企业名单，依据有关文件要求，确认考核基数。同时要推进排污口规范化整治和仪器设备更新换代工作，规范数采仪的安装，做好自动监控设备新建与更新安装计划。各县（市）区环保局应密切配合州环境监察局，根据计划任务积极推动工作开展，确保按计划实施并按时完成主要污染物自动监控设施安装、联网、验收等工作。
2.州环境监察局每季度对本地区通过验收的国控企业污染源自动监测数据进行一次有效性审核，对未通过有效性审核的企业限期整改，并及时跟踪整改进度、完成整改验收，确保已通过有效性审核的重点污染源自动监测数据的准确性和科学性，提高数据传输有效率。
3.严格按照国家规范要求，完善污染源监控中心和现场端数据传输建设，加强对监控中心运行的维护和管理，确保在线监测数据及时稳定传输，有效发挥监控中心对污染源的监控作用。
（三）大力推动国控企业污染源自行监测与信息工作。
企业自行监测工作仍然是今年减排监测体系建设的重点。环境保护主管部门要充分发挥企业在节能减排中的主导作用，督促国控重点污染源开展企业自行监测工作。企业自行监测与信息要严格按照《国家重点监控企业自行监测及信息公开办法》（试行）和省有关文件的要求开展。要高度重视企业自测工作，健全完善企业自行监测方案；督促企业按照自行监测方案在生产时段内按要求开展自行监测，没有自测能力的企业需委托有资质的机构进行监测；各国控企业要建立自行监测原始记录台账制度，并认真执行；州环境监察局、州环境监测站和国控企业要按照办法中的要求在贵州省国控企业减排监测信息网上及时、完整地自行监测结果。
（四）继续做好国控污染源监督性监测与信息工作。
州环境监测站完成2015年贵州省国家重点监控企业污染源监督性监测工作。监督性监测与信息要严格按照《国家重点监控企业污染源监督性监测及信息公开办法》（试行）的要求开展。
1.制定国控重点污染源监督性监测工作计划与实施方案；
2.制定国控污染源监督性监测质量保证与质量控制措施；
3.对10%的国控企业开展质量控制检查和现场抽测；
4.建立国控企业监督性监测数据库；
5.编制国控污染源监督性监测和比对监测季报、年报、质量保证与控制报告并及时州环保局及省环境监测中心站；
6.州环保局要按照办法中的要求在州环保局官网及贵州省国控企业减排监测信息网站上及时、完整地监督性监测结果。
（一）加强组织领导。各县（市）区政府要高度重视主要污染物总量减排监测体系建设工作，按照“谁主管、谁负责”的原则，对减排监测体系建设计划制定和落实情况定期进行检查督促，确保主要污染物总量减排监测体系建设工作顺利进行。
（二）理顺、完善工作机制。减排监测体系建设涉及总量、监测和监察等部门。要明确减排监测体系的建设和运行工作任务，量化指标，分解任务，将任务落到实处。各部门之间要各司其职，互相配合，形成合力，共同推进，确保污染减排监测体系建设及运行工作经常化、网络化、制度化。
（三）加大建设力度。加大对主要污染物总量减排监测体系建设的投入，落实配套资金、专项经费，并及时拨付到位，保障污染源监控、监督性监测、环境监测能力建设所需的资金支持，确保主要污染物总量减排监测体系建设和运行工作顺利开展。
【关键词】建筑工程；质量安全；监管系统
概述
随着我国城镇发展的日益加快，基础设施建设工程日益增多。项目多，工程建设规模大，施工流程复杂，在事故多发的建筑行业，施工人员的人身安全、作业规范，工地的建筑材料、设备等财产安全经常得不到很好的保障。其主要原因在于，项目负责人、安全管理人员缺乏责任心，关键岗位经常无人值守。如何做好现场施工关键岗位人员到岗的监管和施工现场的安全管理，控制事故发生频率，加强政府管理部门监督管理，一直是建设部门、安监部门关注的焦点。
根据《建设工程质量和安全生产管理条例》、住房和城乡建设部《建筑施工企业安全生产管理机构及专职安全生产管理人员配备办法》等规定，为了规范建筑市场秩序，严格各施工项目部、监理部管理人员坚持到岗履职，有效遏制项目管理中明投暗靠、挂名虚设和随意更换人员的违规行为，确保建设工程质量和安全生产，提出综合利用计算机技术、GPS定位、3G通信、射频技术等手段，建立一套“建筑工程施工项目关键岗位人员到岗监管系统”，对项目关键岗位人员到岗情况进行考核。施工项目部中项目经理、技术负责人、施工员、安全员、质检员和监理部总监理工程师（总监代表）、专业监理工程师、监理员等均纳入现场考核监管范围，以上人员必须是施工、监理企业投标文件及合同备案时所承诺配置的项目部管理人员（经招标管理部门或合同备案部门盖章确认），通过指纹录入、第二代身份证自动识别和现场GPS信息的捆绑，杜绝挂名虚设，代替考核等情况，完成关键岗位人员到岗情况的监管。
1、系统总体结构
整个系统由建筑工程关键岗位人员到岗与工地安全监管信息平台、建筑工程现场一体化信息采集终端和工地视频监控单元等组成。总体结构如下：
终端和工地视频监控单元等组成。总体结构如图1：
现场一体化信息采集终端将关键岗位人员的二代身份证信息、指纹信息和施工现场GPS信息（经度、纬度）、采集日期等打成一个数据包通过internet网络或3G网络上传到关键岗位人员到岗监管信息平台的数据库中进行保留，信息平台通过对采集的项目关键岗位人员信息进行统计查询分析，可以及时发现关键岗位人员的到岗情况。由于采用二代身份证自动识别技术、指纹扫描技术和GPS定位技术相结合，将三种信息打包在一起，关键岗位人员必须到达施工现场，才能采集到有效的数据，可以有效杜绝代人考勤、不在岗考勤的现象。
2、系统功能与特点
关键人员到岗检查：利用生物识别技术和GPS定位技术实现关键人员的身份识别和到岗检查功能，确保本人必须到岗。提供定时考勤和随机抽检。
远程实时视频监管：通过系统的远程实时视频监控功能，建设管理部门能远程实现对工地施工人员工作规范、安全生产进行监督检查，可大大减少监管部门现场巡查的工作量，提高抽查频度，有力促进施工单位和监理单位提升项目安全管理水平，形成威慑力。
岗资格核查：工地重要设备的操作人员必须具备专业执照，通过手指纹生物识别技术，杜绝冒名顶替无证作业现象。
工地安防：本系统构建的视频监控，可同时用于建筑工地的安防，保护物资安全。
图形化展示：采用GIS地图系统对监控工地进行管理，建设管理单位可很直观的对监控工地进行定位搜索。
3、结束语
通过建设建筑工地关键岗位人员到岗与工地安全监管信息平台，利用现代科技手段提高管理部门的建筑质量安全检查工作效率，加大监管检查力度，促进施工单位和监理单位提升项目质量安全管理水平，着力构建工地安全生产监管的长效机制。同时为企业单位保证工地施工人员人身安全、财产设备安全，提供安全事故提供事前预警和事后联动报警，为事故预警处理提供有力的技术支撑。
参考文献
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监造单位往往在投标过程中尽可能展现自身的实力，但在中标以后的监造过程中未能按投标文件中的相关要求组建监造组，以及派驻足够的专业监造工程师进入现场进行生产监督。现场个别监理存在不能满足业主需要的情况，综合能力素质跟不上开展监理业务的需要。监造单位为了节约成本，有时一个监理管多个项目，这样在监造过程中就不能完全履职，更谈不上对产品生产过程中的质量控制。同时，驻厂监造人员更换较为频繁，往往在未得到委托方同意的情况下违规更换，给驻厂监造管理造成困难。所以，加强监造单位及其驻厂人员的管理势在必行。
二、物资制造单位现状
不同的物资制造单位，实力差距较大，各生产制造厂商在注册资金、生产设备、检验检测手段、技术研发能力以及生产过程中产品的质量控制上也不尽相同。同时，由于市场竞争的加剧和近几年低价中标的现象造成相当一部分企业保本经营或亏损经营。在这种大的市场环境下，一些生产厂商为了进一步降低成本获得利润，生产订单外包、原材料以次充好、生产人员专业技能不足、生产管理混乱等现象时有发生。一旦不合格产品被运用到管路铺设工程中，都将带来不可估量的损失。因此，实施监造管理显得尤为重要。
三、监造管理的意义
目前，物资监造单位实力参差不齐，在其监造及管理上与委托人的要求也存在一定差距，为了保证物资质量，必须由专人进行物资监造管理。通过物资监造管理，可以促进供货厂商采取积极措施，持续改进质量。同时，加强监造厂商监造能力管理，促进其认真履职，保证物资监造质量，降低采购风险。加强物资监造管理可以更加有效地监管物资制造质量、落实制造进度、监控制造过程以及规范监造活动。所以，应积极组织并派专业人员参加，采取全方位、多频次的检查。对履职好的监造单位进行通报奖励，对履职差的监造单位进行相应的处罚。统计分析监造管理过程中出现的问题和好的做法。
四、驻厂监造的控制与管理
1.建立监造管理监督组织机构
为了有效组织实施物资监造工作，业主或委托方应成立监造管理机构，确定组织机构构架，明确物资监造管理流程。应授权公司独立部门对物资监造质量进行全面管理，从监造采集的定商订价、物资供应厂商与监造单位选择和考评，到日常工作中的项目监造都应起到牵头监管的作用。做到能够及时发现问题、提出问题并组织协调解决问题。
2.监造单位选择
选择一个理想又合适且技术水平高、管理能力强的监理单位对工程项目建设来讲有着举足轻重的作用。通常在选择监理单位时应考虑以下一些因素。
（1）应持有有效的采购产品生产国（行业）颁发的《产品驻厂监造单位资质证书》，业主有特殊要求的按业主要求执行，具有国家质量监督检验检疫总局及国家发展改革委员会颁发的监造资质。
（2）监造人员数量及资格应与拟监造项目需要相适应。派往监造现场的监造人员应具备国家、行业或中石油颁发的有效资格证书。
（3）监造单位应当是独立法人、有专门从事设备监造业务的机构，监造单位在人员数量、人员素质、专业技能、技术装备、管理水平、监造业绩、社会信誉和注册资金等方面有可信度。
（4）监造单位在近年内有与拟监造项目相关、类似的监造业绩，同时，在所监造的项目中没有发生过一般级以上质量事故。
3.监造单位的管控
监造单位的选择通常采用公开招标的方式进行，并且每年组织一次，根据监造集采结果选择甲级监造厂商进行相应的物资监造。监造管理机构将不定期随机对监造单位进行检查，依据历次业务检查出现问题及整改情况对监造单位进行综合评价并记录在案，要求监造单位在规定的时间内对检查发现的问题进行整改。同时，检查结果作为后续选择监造单位的重要依据。监造方应与委托方签订设备制造阶段的委托监理合同，而且应成立由总监理工程师和专业监理工程师组成的项目监理机构并进驻设备制造现场。监造方必须尽最大努力在设备制造过程中提供高水平的专业技术服务，注重过程质量，实施制造过程的控制，确保产品按照技术要求生产。认真了解公司签订的监造合同，与监理单位签订的合同要规范、详细、职责要明确。仔细审查监理单位在施工期的监理规划、施工中的监理细则、监理资料和竣工后的服务是否满足甲方的需求。
五、监造管理过程控制
1.建立健全组织
监造单位应根据所承担监造任务和相关监造合同的要求，派驻相应的监造组织、人员和设备。监造人员必须持有有效的相关资质证书，并依照核发的从业资格担任相应的工作。同时，驻厂监造人员资质及人数要与监造服务协议规定相一致，不应该出现缺少或无监造的情况发生。
2.监造前管控
要求监理组建立各级岗位责任制，项目总监理工程师、专业监理工程师和监理人员都要建立岗位责任制度，检查现场监理组配备人员落实情况，对各类专业监理工程师专业资格，配备人数等情况检查，要求监理人员必须持证上岗，杜绝监理工作中敷衍行事和弄虚做假的情况发生。项目监理应在熟悉设备制造图纸及有关技术说明和标准的情况下进行监造大纲的编制。同时，监造管理部门应在物资监造工作实施前对监造单位提交的《监造大纲》和《监造实施细则》进行审批，其内容至少应不低于投标时提供并承诺的内容。待批复后，驻厂监造人员应以批准的《监造大纲》和《监造实施细则》为指导，进行现场监造活动。
3.监造中管控
监理人员依据确定后的监理项目实施内容开展工作，参加现场见证、文件见证和停工待检工作，做好日常巡检工作，全面了解设备的设计、备料、加工、总装、检验/实验、出厂等情况，掌握生产计划及进度情况。在设备制造阶段，项目监理机构要及时、准确、公正地提供有关设备监造工作的技术资料，认真负责有效地处理和协调设备监造过程中发现的设备质量问题。监造日报及周报是驻厂监造人员与委托方在日常工作中的主要沟通方式，现场监造人员应对当日主要及关键零部件的制造工序进行抽检或检验，对制造工艺及工艺执行情况严格把关。日报中应对当日上述活动的时间、地点、内容进行详实叙述，更应该侧重质量方面的状况，做到文字为凭、数据说话、检测定性。同时，监造周报的内容要与实际相符，内容齐全，做到有针对性。如对一周工程进度及工程质量的汇总，甚至于质量评价、质量问题的发生及其处理情况和纠正措施等。格式上也应该规范整齐，一目了然。加强驻厂监造人员的纪律性，杜绝脱岗、离岗等现象的发生；对于现场监造人员的变更，监理单位应向委托方及时提出申请，待批准后方可调换。同时，还应做好工作上的交接，使监造活动能够持续进行下去。必要时，监造管理部门要对现场监造活动进行飞行检查，其检查内容要围绕双方签订的监造合同以及监造单位为业主/委托方提供的《监造大纲》和《监造实施细则》进行，其内容应涉及到机构设置、分包管理、过程控制等相关内容，一旦发现违规现象，应给予相应的处罚。
4.监造后管控
关键词 动物疫病；监测；现状；问题；对策；边境地区
中图分类号 S858 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2014）01-0281-02
Status and Countermeasures of Animal Epidemic Monitoring in Border Regions
LU Yu-hua 1 LI Fa-lan 1 YAO Zhi-yong 2 LIU Hua-rong 3 YANG Zhi-lei 4 LI Guo-zhi 4 *
（1 Zhenkang Animal Health Supervision Institute of Lincang City in Yunnan Province，Zhenkang Yunnan 677700； 2 Zhenkang Animal Husbandry Technology Extending Station of Lincang City； 3 Youth League Committee，Yunnan Agricultural University； 4 Science and Technology Management Department，Yunnan Agricultural University）
Abstract Taking the Zhenkang County which is the typical border county for example，status of animal epidemic monitoring in border regions was summarized，the existing problems and the insufficiency of animal disease monitoring were deeply investigated.The causes of the problems were bined with the severity current of the major animal disease prevention and control work in the border area，countermeasures were put forward so as to provide the reference for the animal epidemic monitoring in border regions.
Key words animal epidemic；monitoring；status；problems；countermeasures；border regions
动物疫病监测是边境地区动物疫病防控工作的重中之重，是畜牧业持续健康发展的重要前提和坚强保障，是全面掌握和分析本行政辖区内及与之毗邻国家边境地区重大动物疫病的疫源分布和流行规律的有效途径。及时发现疫情隐患，指导边境乡（镇）开展重大动物疫病风险和免疫效果评估，预警预报，把握疫情动态，针对性地开展动物疫病预防控制工作，为科学防控提供理论和技术支撑。现以云南省临沧市的边境县――镇康县为例，分析当前我国边境地区动物疫病分布及流行规律，查找动物疫病监测工作存在的不足，进而提出加强边境地区动物疫病监测工作的措施，以期促进我国边境地区动物疫病防控工作的有效开展。
1 动物疫病监测现状
1.1 疫病流行
镇康县位于我国云贵高原西南边陲，临沧市西部，东靠永德，南接耿马，西邻缅甸果敢县，北隔怒江峡谷与保山市龙陵县相望；国土总面积2 642 km2，山多坝少，是典型的边疆山区农业贫困县；国境线长96.36 km，全县辖4个乡3个镇，其中与缅甸接壤的有南伞、勐堆、勐捧3个乡（镇）32个村委会。镇康县属亚热带低纬山地季风气候，立体气候显著；全县土地资源广阔，光、热、水资源丰富，年平均日照时数1 894.1～2 261.6 h，年均气温为17.3 ℃，年均相对湿度69%～81%，无霜期长达305～365 d，年均降雨量920～1 750 mm，基本集中在5―10月，属湿润型地区，冬无严寒，夏无酷暑，雨量丰沛，光照充足，为各种动植物的生长、繁殖和产量形成提供了有利条件，是发展畜牧业生产的适宜地区，但也是多种畜禽疫病的自然病源地，是畜禽传染病的多发区域。
镇康县与境外连接的大小交通便道有40余条，极大地方便了与邻国的贸易交流。特别是我国改革开放以来，边境口岸扩大开放，国内外市场持续繁荣，2国边民频繁互通，畜牧业生产长期处于混牧和频繁互市状态。每年从境外进入镇康县上市的大牲畜达5 000头以上，加之境外没有兽医组织，缺乏防疫技术，重大动物疫病（口蹄疫、猪瘟、鸡新城疫）年年发生，并不时传入境内，直接威协着全县乃至全市、全省、全国的畜牧业健康发展，严重影响了国家的出口创汇。1952年以来，镇康县内先后34次大规模暴发牲畜口蹄疫疫情，其中有33次疫源来自邻国缅甸。
1.2 疫病监测
一是狠抓动物疫病监测基础设施建设。1999年，镇康县抓住机遇，申报边境动物疫病防控体系建设项目，经国家发展计划委员会（计农经〔1999〕1327号）、农业部（农计发〔1999〕26号）批准实施“无规定动物疫病区建设项目”，建设镇康县边境动物疫病监测站。经过几年的项目建设，现已建成200 m2的动物疫病监测实验室，装备实验操作台20余套，配置牛结核病、布病、口蹄疫、猪瘟、鸡新城疫、马传贫等17种动物疫病抗体效价检测和疫病监测仪器设备，完全能够保障上级下达的各项常规性动物疫病监测任务。二是坚决贯彻落实国家关于动物疫病防控各项保障措施。落实全县兽医员工资待遇，逐步完善兽医员聘任制度，加强行医安全防护，充分调动工作积极性，建立辐射农村基层的动物疫病防控网络；加强舆论宣传引导，提高广大养殖户对畜禽疫病防控意识，加大重大动物疫病强制性免疫力度，重点做好春、秋2次防疫，争取免疫密度全覆盖。
2 动物疫病监测存在的问题
2.1 组织协调不到位
镇康县动物疫病监测工作没有设立专门的组织机构，无核定固定的人员编制，没有形成有效的资金保障机制，人员、资金投入不足，全县常规性动物疫情监测预警工作难以正常有序开展。同时，动物疫病防控是一项复杂的系统工作，需要多部门、多环节的协同配合[1]。镇康县在动物疫病监测防控工作中，相关职能部门间的协调合作欠佳，很难形成强大工作合力，力量较为分散，难以构筑牢固的动物疫病防线。
2.2 技术人才支撑不够
在镇康县动物疫病监测工作一线，掌握先进技术的人才匮乏，科学实验手段运用不够，基本还处在传统的、粗略的疫病监测阶段，评估结果的准确性、可靠性有待进一步提高。全县兽医员文化素质参差不齐，所掌握的兽医技能无法满足当前日益复杂多变的边境防疫形势，举办兽医技术培训，培养兽医乡土人才，全面实施兽医员素质技能提升工程，是镇康县动物疫病防控工作的现实需要。
2.3 疫病防控意识不强
镇康县部分养殖户防疫主体意识不强，不愿意接受动物防疫部门的统一管理，缺乏与动物防疫部门的有效配合，导致各项防疫措施贯彻落实存在较大阻力。部分养殖户在引进种畜禽时，缺乏大局意识，不在当地动物防疫部门登记注册，没有开展种畜禽疫病监测，造成动物疫病蔓延，甚至大规模爆发重大畜禽疫病。
3 动物疫病监测对策
3.1 加强领导，提高认识
动物疫病监测是开展动物防疫防控工作的重要基础。通过监测可以对动物疫病的病原进行多方面的分析，找出动物疫病的发病规律，对今后动物疫病的防疫奠定基础[2]。动物疫病防控部门应充分认识到监测工作的重要性，由部门负责人亲自抓落实，提高工作人员的责任意识和工作技能，将边境动物疫病监测工作做到最好。
3.2 强化宣传，转变观念
动物疫病预防控制部门应加强动物疫病的防控宣传工作，树立“遵循规律预防疫病，监测先行准确分析，预警预报化解风险”的理念。明确疫情发生的自然性，不能将疫情的发生归结于某个部门和某个人的失职，关键是要看各项防控措施是否落到实处[3]。一旦发生疫情，要坚决做到“早发现、早报告、早诊断、早处置”，把疫情控制和消灭在最小范围，防止其扩散和蔓延。病原学监测是早发现、早处置疫病的基础，病原学检测阳性结果既是动物疫病预防控制部门监测工作的成绩，更是能力和技术水平的体现，是实现“预防为主”方针的基础环节。动物疫病预防控制部门要加大宣传力度，制定相关制度，积极营造开展疫病监测和疫情报告工作的内外部有利环境，不断加大病原学监测和报告力度，据实上报监测结果，确保及时发现疫情隐患，迅速采取有效措施，将疫情消灭在萌芽状态，从而充分发挥监测的功能，履行疫控机构的职责。
3.3 协同配合，构筑防线
加强各部门的协同配合，结合边境地区实际构筑“3+1”动物疫病监测防线。第1道防线是指国家出入境检验检疫部门在口岸实施动物检疫措施；第2道防线是指畜牧部门在履职过程中与检验检疫部门相互联动措施；第3道防线是指在县政府的领导下，组织动员边境乡（镇）、村，由边境居民及社区居民共同参与的群防群控措施，构筑疫情疫病防控的人民防线；境外（+1）防线是指利用双边协议，与毗邻国家边境地区政府及卫生、农业等机构的沟通、联系及防控合作。
3.4 合理规划，科学布点
动物疫病预防控制部门要根据本行政区域内各乡镇的动物养殖情况、流通模式、动物疫病流行特点和地理环境等特征，合理设置有代表性的固定监测点，根据不同类别的监测点，按照生物统计学原理确定监测数量和采样比例，确保监测样品的代表性、真实性和样品质量[4]。每个监测点要做到动物背景清楚，场点主动配合，样品采集顺畅，运送保存规范，风险因素回溯有据。按照疫病监测与流行病学调查相结合的原则，在流行病学调查过程中发现异常情况，及时开展针对性的监测。动物疫病预防控制部门对定点监测工作采取专人负责制[5-6]。
3.5 规范检测，据实报告
动物疫病预防控制部门要严格按照检测试剂与检测方法相统一的原则，确保检测工作科学规范，并据实报告监测结果。要不断强化对监测数据和疫情信息的分析评估工作，定期开展分析评估活动，不断提高分析评估的科学性和时效性，及时向兽医行政主管部门提供分析评估报告，为全面掌握疫情形势和科学制定防控策略提供依据。
3.6 强化组织，保障人员
动物疫病预防控制部门要加强监测工作的组织保障，确保人员到位、责任到位和保障到位，加强技术培训，提高检测能力，确保工作质量。要在进一步做好常规监测工作的基础上，重点在“定点、定期、定量、定性”监测和建立“3+1”防线工作方面取得突破，并按时在本辖区相关部门内部及时相关监测信息报告，为进一步营造工作氛围、提高监测质量奠定基础[7-9]。
3.7 加强协作，完善机制
加强边境地区动物疫病防控工作，国家出入境检验检疫部门和当地相关部门要加强协作，建立“3+1”长效合作机制，定期或不定期召开业务交流、协调座谈会，总结合作事项落实情况，交流工作经验，商议解决联防联控工作中存在的问题，不断提高联防联控能力[10]。
4 参考文献
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为科学规范我市疾病预防控制机构消毒专业工作，制定2011年***市消毒科业务工作要点，总原则是：市、县、区疾控中心消毒科应依据国家及省法律、法规，开展辖区内消毒、医院感染控制和病媒生物监测工作，提高本专业技术人员科学运用国家标准和技术规范的能力，建设覆盖全市的政治素质高、业务能力强、检测水平精、应急反应快的消毒和医院感染控制专业技术队伍。
一、主要工作目标
1、医疗机构消毒效果监测: 为了进一步履行市、县（区）疾病预防控制中心对医疗机构医院感染监测的各自职能，提高工作效率，充分调动县（区）疾控中心的积极性，为全市人民提供一个安全的诊疗环境，按照市卫生局《***市卫生局关于调整市、县(区)疾病预防控制机构医院感染监测职能的通知》（庆卫发[2011]91号）文件要求，对市、县（区）疾控中心医院感染监测的职能进行调整，实行属地化管理。市疾控中心负责市中心血站、市级医院的医院感染监测及技术指导，监测频率为半年一次，监测覆盖率为100%。；县（区）疾控中心负责辖区内（市级医院除外）国有医疗机构、社区卫生服务机构、私立医院、门诊部、个体诊所、医疗美容机构的监测及技术指导工作，监测频率为二级乙等及以上医院每半年一次，其它医疗机构每年一次，监测覆盖率应为100%。监测项目及采样份数见附件1。
2、托幼机构监测：市疾控中心于5月份和10月份对市幼教中心直属幼儿园进行监测，覆盖率100%。各县、区疾控中心分别于上半年和下半年对辖区内托幼机构进行监测（时间自定），覆盖率不低于30%。
3、病媒生物监测：各县、区疾控中心在市疾控中心的指导下，
每年1-12月各开展1次鼠密度监测，全年共监测12次；每年1-12月各开展1次蟑螂密度监测，全年共监测12次；每年5月—10月各开展1次蚊密度监测，全年共监测6次；每年5月—10月各开展1次蝇密度监测，全年共监测6次。各项监测工作要有监测记录、报表、总结分析报告等相关资料，监测方法及报表按照疾控中心有关要求开展，见附表2。市疾控中心今年随机抽取一个县（区）开展蚊抗药性监测工作。
4、消毒剂监测：各县、区疾控中心对饮食业、旅店业正在使用中的消毒剂有效成份含量、污染菌量进行监测，监测频率为每年一次，每个行业监测总数不少于5家。
5、市、县、区在保证监测工作按时完成的同时，要按照《黑龙江省疾病预防控制机构消毒业务管理工作规定》和《疾病预防控制工作绩效考核操作手册》有关规定，对监测结果做出卫生学评价，对存在的问题，提出全面的整改意见。
6、县、区疾控中心要将监测资料及时上报市疾控中心。医疗机构和托幼机构消毒效果监测报表上半年于6月20日前上报，下半年于11月15日前上报。饮食业、旅店业监测报表于11月15日前上报。每月及时上报病媒生物监测结果，每年12月20日之前将全年监测结果（电子版）邮至： liujinsongdq@yahoo.com.cn
7、市、县、区疾控中心消毒科要圆满完成突发公共卫生事件的应急处理工作。
二、保障措施
1、加强消毒专业技术人员的业务培训
消毒作为切断传染病传播途径的措施之一，已不断得到各级领导和社会的广泛重视，因此，建设一个业务过硬的消毒专业队伍，提高处理各种突发公共卫生事件的能力,对于适应新时期传染病防治工作是十分必要的。因此，各级疾控中心要进一步加强高素质专业人才的培养，凡从事消毒与医院感染控制的专业技术人员要认真学习领会《中华人民共和国传染病防治法》、《突发公共卫生事件应急条例》、《消毒管理办法》、《医院感染管理办法》、《黑龙江省疾病预防控制机构消毒业务管理规定》等相关的法律、法规及国家标准，制定本辖区的传染病疫情暴发及突发公共卫生事件的应急消毒预案，提高应对各种突发公共卫生事件的能力。
2、加强县、区疾控中心消毒实验室的建设
各县、区疾控中心在实验室建设时，要按照《黑龙江省消毒检验实验室验收规范》的要求，设置消毒实验室，并配备相应的设备，确保消毒监测工作质量，提高消毒服务水平。
3、全面开展病媒生物监测工作
在病媒生物监测工作中，各县、区疾控中心要积极开发领导层，争取政府给予必要的财力、物力支持，建立疾病预防控制机构常规工作运行保障机制,认真履行法律、法规规定的职责，以确保监测工作正常开展，为预防病媒生物传染病在我市发生奠定基础。
4、加强消毒工作的信息化管理
为了高质量地完成各项工作任务，逐步应用现代化管理手段，使消毒工作实现科学化、规范化、信息化管理，各县、区疾控中心消毒科（室）应配备专用微机，并由专人管理。
***市疾病预防控制中心消毒科
2020年注定是不平凡的一年，一场突如其来的重大疫情“新冠病毒肺炎”疫情扑面而来，严重威胁人民群众的生命健康，面对疫情，无数医护人员站在了第一线，为加强我院疫情防控，杜绝院内感染事件发生，我院感控科在院领导的正确领导下深入一线分类指导疫情防控措施，筑起了抗击新冠疫情的层层防线，在全院职工的共同努力下取得了零感染的好成绩，具体工作总结汇报如下：
一、调整组织结构、强化组织领导、全面提升感染控制能力
重新设立了医院感染管理委员会，由院长担任主任委员，并担任感染监控科主任，落实院感防控工作主体责任，细化管理措施及应急预案；并实行院、科、院领导包保管理，全院各科室重新梳理各自工作流程、应急预案，根据疫情防控形势重新修订医院感染防控措施等制度，成立了牡市二院骨科分院新冠肺炎疫情防控领导小组，下设防控消毒组、培训组、疫情报告组、物资供应组等小组，明确疫情责任分工，各司其责，全面做好疫情防控工作，全面提升医院感染防控能力。
二、制定各项疫情防控措施，有效应对新冠疫情
根据国家卫健委的会议要求与相关文件精神，积极行动，制定院我院的新冠病毒肺炎医院感染防控措施、工作制度、预案、流程等20余份，并深入科室督查防控措施的落实情况，认真指导全院医务人员进行消毒隔离与防护，使各项措施真正融入日常工作中。
三、慎终如始的开展医院感染防控培训，做到考核上岗
为提升全院医务人员疫情防控能力，慎终如始，从严从细从实做好疫情防控工作，防止院内感染，积极开展市级、院级、科室三级医院感染防控培训。培训涵盖了医务人员、机关、后勤、保洁等各科室。形式为感控工作间、面对点对点、视频会议等形式。培训内容包括新型冠狀病毒肺炎诊疗方案、应急预案、穿脱防护用品、手卫生规范、上级部门下发的各种关于新冠疫情文件的解读等。培训的同时进行考核，考核合格方可上岗。
四、深入科室加强督导考核
每天持续深入全院重点科室如预检分诊、缓冲病房、CT室、手术室、急诊科、医疗废物等科室进行院感和消毒隔离制度督导检查。定期对各病区、保洁员日常清洁消毒工作实时监督检查，确保开窗通风次数和配制的消毒剂浓度达标。
五、实行感控督导员制度
为分发挥临床科室院感质控小组职能，每科室设立了一名感控督导员，及时监控科室各个感控环节，认真落实医院感染病例报告和监测制度，坚持“早发现、早报告、早控制”原则，避免和减少医院感染发病率。
六、制定、完善应急预案并加以演练
为进一步提高医院新冠肺炎应急处置能力和应急水平，制定了《普通病区内突发新冠疑似病例患者应急预案》、《门诊发现阳性病例应急处置预案》等预案，并定期进行演练，通过演练不仅提高了医务人员应对新冠肺炎疫情的快速反应能力和团队协作精神，加强了医院的整体联动和配合能力，更找出了工作中的薄弱环节，为进一步完善相关处置预案，全力以赴做好疫情防控奠定了坚实的基础。
七、坚持常规工作不放松
1、医院感染病例监测
1～12月份共查出院病例 例，院内感染 例，感染率为 %。
2、环境卫生学监测
根据《医院感染监测规范》的要求，按照科室环境卫生学监测项目和监测频次规定做好环境卫生学监测，并保存记录，全年共监测 份，监测不合格时及时报告，落实整改，进行二次监测。经复检全部合格。
八、加强职业暴露管理，确保医务人员安全
制定医务人员职业防护制度并有相关措施，根据各科室工作特点配备防护用品，如外科口罩、护目镜、防护面罩、防水围裙、隔离衣、防护服等，以保证医务人员的职业安全。
九、加强手卫生管理
根据《医务人员手卫生规范》，加强医务人员手卫生培训及宣传，完善手卫生设施，通过对重点部门手卫生依从性的检查和督导，提高医务人员手卫生意识和依从性。
十、严格医疗废物管理
加强对医疗废物的管理，按照《医疗废物管理条例》要求进行医疗废物的规范处理。认真落实我院医疗废物管理制度，加强医疗废物的收集、分类与转运、登记检查，保证了我院医疗废物管理工作整体运行规范。
十一、查漏洞，找短板，实行周自查制度
为全面梳理工作中的不足，查找漏洞，深入实行周自查、周报告制度，建立问题整改台账，设立整改时限，深度挖掘工作中存在的问题和短板，排查到每一员工，每一岗位、每一流程，排查分三个层面：
1、科室自查，发现短板，建立台账，每周三进行上报；
系统联调过程中,首先检查中心各部分设备安装是否正确;检查中心硬件连接的正确性;检查中心软件安装是否合格;测试通信协议的时效性和正确性;最后对系统各功能进行严格检查。在综合监控系统联调过程中主要检查在关联时刻表的早间隧道通风、关联时刻表的夜间停运、车站夜间停运、列车进出站、站台/站厅起火、隧道火灾和列车火灾、隧道有障碍物或被水淹、化学泄漏、恐怖袭击、列车区间受阻、列车站台受阻、一段接触网失电、列车故障、车站客流过多、车站列车停站超时、车站公共区域发生火灾等模式下,相关联动是否能够按照联动表和合同要求启动相应的联动功能,各个联动子系统是否能够启动并实现相应的功能。在系统调试过程中,监理主要实施安全、质量和进度控制以保证系统调试顺利进行。监理工作以“安全至上、质量第一、保证工期”为宗旨实施全过程控制。因此,监理人员在系统调试过程中仍将采用事前、过程、结果及信息反馈的动态控制方法,对综合监控系统调试过程实施全过程控制,具体措施如下。
1安全控制
在综合监控系统工程中,监理人员进行安全控制的措施主要包括组织措施、技术措施、经济措施和合同措施。监理部成立联调联试安全小组,将安全监理细则落实到系统调试过程中,同时检查承包商的系统调试安全组织架构,以及专职人员的配备,落实安全管理、控制责任制。审查承包人提交的系统调试的安全措施的可行性。重点对调试过程中的停送电操作安全、行车安全保障、调试人员安全保障审查。监理人员对参与调试人员进行专项培训,并对其培训记录进行了检查。在调试过程中,安全环保监理工程师和专业监理工程师采取巡视、平行检查、旁站监理的方式对现场安全文明及环保工作进行监理,做好安全监督检查工作,重点注意“人的不安全行为”和“物的不安全状态”。一旦发现隐患,应立即督促有关人员限期解决,对违章指挥、违章作业,应立即制止。对不合格项发出限时整改通知,纠正合格后验收。按照开工前监理组织业主、施工各方制定具体的奖惩条款,对违反安全作业规定的行为,奖惩应具有具体的奖惩数额。在合同签订过程中,具有调试安全隐患的条款应严禁。监理过程中做好工程安全记录,保存好各种安全管理文件。
2质量控制措施
在综合监控系统工程中,监理人员进行质量控制的措施主要包括组织措施、技术措施、经济措施和合同措施。在综合监控系统测试过程中,派监理人员全程跟踪,在系统调试和联调过程中成立联调领导小组和联调工作小组;完善职责分工及有关质量监督制度,落实质量控制的责任。在系统设备安装、施工、单机调试等项工作完成的基础上,严格审批总承包单位的系统测试方案和系统调试联调方案;督促系统参建商(包括设计单位、系统承包商、设备供货厂商、安装承包商等)做好系统联调准备工作,保证系统具备综合联调条件。建立调试中出现问题处理机制;在控制中心调试、通道测试、车站调试全部完成并合格后,在具备全线调试的条件下,进行与各系统间的全线调试。在全线联调过程中,全过程旁站监理;分阶段对调试判定是否合格。若在车站级综合监控系统调试、联调及设备系统总联调与验收中发现问题,由监理主持各方参与问题分析会,对发生的原因、性质和责任进行判断,对处理的结果,负责落实承包商及时整改,为继续系统联调创造条件,直到满足设计和运营要求。组织各阶段系统测试总结会议。参加业主组织的全系统综合联调验收,并在此基础上提出系统质量评估报告、监理工作小结、系统综合联调总结。经济措施及合同措施严格质检和验收,不符合合同规定质量要求的工程项目拒付工程款;达到质量优良者,支付质量补偿金或奖金等。
3进度控制措施
为了保障综合监控系统调试进度符合北京地铁6号线工期要求,制定严格的进度控制措施,在调试初期,监理人员审核承包商编制的调试计划;在调试过程中,监理人员检查调试实际情况,并与工作计划进行对比分析,确认工程进度实施进度偏差情况,若存在进度滞后,组织承包商分析原因,沟通协调,制定措施加快进度。承包商按照制定的措施进行实施,监理人员进行监督检查,动态跟踪逐步减小进度滞后偏差。
4结束语
在北京地铁6号线综合监控系统工程监理过程中,监理人员恪尽职守、爱岗敬业,全员参与,积极、主动进行沟通协调,进行了全过程、全方位监理,优质高效实现了安全、质量、进度和投资控制以及合同管理和信息管理等监理服务,推进了北京地铁6号线综合监控系统设备工程建设。
【关键词】 内部控制 《周礼》 财计官制
在我国，内部牵制制度到西周时期已基本形成，其思想最早见于《周礼》一书。朱熹在评述《周礼・理其财之所出》一文中指出：“虚夫掌财用财之吏，渗漏乾后，或者容奸而肆欺……于是一毫财务之出入，数人之耳目通焉。”意为考虑到掌握和使用财务的官吏可能进行贪污盗窃，弄虚作假，因而规定每笔财赋的出入，要经几个人的耳目，达到互相牵制的目的。“内部控制”一词最早见诸于文字，是作为审计术语出现在审计文献中。1936年，美国会计师协会在其的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，首次正式使用“内部控制”这一专门术语，其中指出：“注册会计师在制定审计程序时，应考虑的一个重要因素是审查企业的内部牵制和控制，企业的会计制度和内部控制越好，财务报表需要测试的范围则越小。”1992年9月，美国虚假财务报告全国委员会的后援组织委员会（Committee Of Sponsoring Organization Of the Treadway Commission，简称COSO）公布了题为“内部控制――整合架构”的报告。COSO报告对内部控制的定义如下：“内部控制是一种由企业董事会、管理阶层和其他人员执行，由管理阶层设计，为达成有关下列类别目标提供合理确保的过程：营业的效果与效率；财务报告可信赖度；相关法令的遵循。”
一、《周礼》中体现的内部控制五要素
1、控制环境
控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境的因素具体包括：第一，评定员工的能力。管理部门须制定正式或非正式的职务说明书，逐项分析并规定各工作岗位所须具备的知识和技能。第二，诚信的原则和道德价值观。无论是企业最高管理层，还是其他成员都应当做到：严格一致地保持诚信行为和道德标准；不要盲目地追求不切实际的目标，以致形成不必要的压力；提供道德方面的指导，使所有雇员在一般和特定环境下能够保持正确的判断。第三，董事会和审计委员会。组成这两个机构须考虑的因素主要包括：成员的经验、相对管理层的独立性、外部董事的比例、其成员参与管理的程度、所采取措施的适宜性、对管理层提出问题的深度和广度、他们与内部外部审计人员的关系实质。第四，管理哲学和经营风格。主要考虑：对待承担经营风险的方式；依靠文件化的政策、业绩指标以及报告体系与关键经理人沟通；对财务报告的态度和所采取的措施对信息处理以及会计功能、人员所持的态度。第五，组织结构。企业的组织结构是指为公司活动提供计划、执行，控制和监督职能的整体框架。具体应考虑：组织结构的合适性， 及其提供管理企业所需信息的沟通能力；各主管人所负责的适当性。第六，人力资源政策及实务。内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织所有成员具有一定水平的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实际，是内部控制有效的关键因素之一。第七，责任的分配与授权。强调对于组织内的全部活动要合理有效地分配职责和权限， 并为执行任务和承担职责的组织成员特别是关键岗位的人员， 提供和配备所需的资源并保证他们的经验和知识与职责权限相匹配。
西周时期，由于社会经济政治的进步和发展，经济关系的复杂化，增加了统治者对整个国家经济驾驭和管理的难度。为了实现中央集权，加强对财计工作的严格控制，规范财政收支活动的核算、控制和监督，西周统治者在注重财政会计方面建设的同时，已经意识到了需要建立一个组织机构和配备一定数量的官员，来对全国的贡赋收入、用度支出等活动进行专门的管理和监督。在这种背景下，据《周礼》记载，当时周王下设天、地、春、夏、秋、冬六官，分掌政令。就国家财计机构来看，主要分为两大系统：一是地官大司徒系统，掌管国家财税收入；二是天官冢宰系统，掌管国家财计支出、会计核算和审计监督之大权。虽然西周统治者极力营造诚实守信和合乎道德的文化，并且建立了防止或发现并纠正舞弊的控制，然而，我们应当看到官僚衙门里的作风，以及在思想支配下所产生的种种弊病。在类似于埃及“金字塔”组织形态的层级中既出现了以权压人，也形成了官官相护；既养成了办事拖沓的惰性，也成为产生贪官污吏的温床（见图1）。
2、风险评估程序
每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件是制定目标，风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。《周礼》内部牵制的基本假设前提条件：两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的可能性很小；两个或两个以上的人或部门有意识的串通舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。它要求在企业经营管理中凡涉及财产物资和货币资金的收付、结算及其登记的工作，应当由两个或两个以上的员工来处理，以便彼此牵制，查错防弊。经济是构建上层建筑的基础，自然也是确立“王权”的基础，故一开始“王”便把经济集权放在一个十分重要的位置上。管理国库时贯彻“量入为出”，把握住收支的平衡。实行专库管理既可以在一定程度上保证专物专用，也可以防止财务流失。
3、控制活动
控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保证资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现。《周礼》中记载，在天官冢宰和小宰的领导下，与会计工作、有关的部门主要有三个系统：财产保管系统，会计系统和早期的外部审计系统。
（1）会计组织部门最高长官为司会。具体职能：组织对官厅财政收入的全面核算，定期提供会计报告，供大宰理财使用，接受周王检查。通过定期钩考，监督各种税收的实现及财物在各管理部门的收支动态。凡财用必管，凡会计必揽。通过下属司书掌管国王控制下的户籍及土地图册，将此数据作为考核税赋征收的依据。下设置四个职能部门：司书（担任会计一职）具体主管会计核算，职内，职岁，职币（三者共同担任出纳一职）。
（2）国库组织部门最高长官为小宰，与司会平级，掌握预算。国库具体领导官员为大府，级别低于小宰。大府之下，分仓设官专库管理。大府的职责有四：总管国库的财物收入（部分税赋收入除外）；统领各库长官，组织财物保管；总管国库的财物支出（地方所管部分除外）；岁终组织总考国库财物入出，向上报告考核结果。
（3）部分税收事务由地官大司徒主管。大司徒系统分掌赋税收入组织工作，从税种方面讲主要集中在商税与农牧税赋的组织管理方面。也包括部分杂税。商税征收由司市下大夫征收，由泉府负责钱币保管。商税可用于赊贷；农业税由载师、闾师及县师负责，所收粮谷的保管发放由禀人负责。
4、信息与沟通
企业在其经营过程中，需按某种形式辩识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。《周礼》中记载司会组织对官厅财政收入的全面核算，定期提供会计报告，供大宰理财使用，接受周王检查；通过定期钩考，监督各种税收的实现及财物在各管理部门的收支动态；通过下属司书掌管国王控制下的户籍及土地图册，将此数据作为考核税赋征收的依据。小宰岁终组织总考国库财物入出，向上报告考核结果。岁中司书在核算中将一年的收与支相抵，其计算出来的结余数目则拨送职币掌管。职内所登各类收入之账簿既是司书进行收支考核的依据，也是司会对司书，职内、职岁、职币四方面进行交互考核的依据。职岁所登各种支出簿册与职内一样也是司书及司会进行收支对比考核及全面考核的依据。职币之簿册亦是司书及司会考核所持的第三方面依据。
5、对控制的监督
内部控制系统须被监督。监督是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监督活动由持续监督、个别评估所组成，其可确保企业内部控制持续有效的运作。
《周礼》中记载国库组织建立的总体格局体现为一种按专仓设官管理的“九府出纳”组织制度，在组织系统隶属关系方面所体现的总体精神为“九府出纳，统由司会监督”。从组织设计方面讲，在这“九府”之间也存在着相互牵制的关系，其中总出纳部门（职内、职币）起总控制作用，它既通过大府控制国库，又通过地官、春官、秋官系统控制国库，而大府作为国库之长，其直接控制玉府、内府和外府。然而，九九归一，这九大保管出纳的部门又统一受到司会的控制。
二、《周礼》内控思想与现代内控的关系
《周礼》所设计的财计组织已经构成一个比较完备的系统。财政、税收由天官和地官两大系统分别掌管，收支两条线格局基本形成。天官系统中，大府总管财物，司书核算登记，司会稽核钩考，宰夫监察审计，财务出纳又由职内、职岁分理，财物则实行分库保管，由此各职互为制约，极难从中作弊。在这个系统里，不仅建立了独立的会计部门，而且会计部门与财物保管部门之间已有了比较明确的分工，两者之间既相互联系又相互制约。会计部门发挥着钩考、监督作用。在会计部门中，会计与出纳有了初步的分工；在会计部门、业务部门与财用者之间已建立一定的手续制度，其责任比较明确，权限比较清楚，再加上相对独立的宰夫审计，由此财物的调拨权和使用权为国王牢牢控制。随着社会经济环的发展以及企业经营管理的变化，企业内部控制经历了一个漫长而复杂的发展过程。在不同的时间、不同的地点、不同的适用环境，不同的组织和部门根据自身的需要和目的提出了内涵不一的内部控制。但是内部控制的五要素出发，我们不难得出以下结论：一是《周礼》的财计组织系统与企业内部控制的控制组织具有相似之处。二是《周礼》的内部牵制思想是我国企业内部控制思想的源泉。三是企业内部控制功能是《周礼》中内部牵制作用上的延续与发展。
三、结束语
《周礼》作为一部反映西周政治经济情况及西周政权若干规划的历史文献，其中记录的完整严密的财计组织系统和反映出的内部牵制思想堪称世界典范。虽然与现代企业内部控制相比，其还比较粗糙，但在二、三千年以前，我国官厅的财计组织便有了这样的成就，这不仅是在中国会计发展史上具有深远影响的历史性进步，而且也是中国古代会计位于世界先进之列的一个重要体现，它对世界会计的贡献是值得加以肯定的。
【参考文献】
[1] 郭道扬：会计史研究（第一卷：历史・现时・未来）[M].中国财政经济出版社，2004．
[2] 阎达五、杨有红：内部控制框架的构建[J].会计研究，2001（12）.
[3] 李红琨、刘琨：浅论企业内部控制要素与组合[J].北方经济，2006（3）.
一、现代酒店财务管理机构的设置
管理的一半是检查，而检查的主要责任部门之一是财务部。这种机构设置使财务管理渗透了酒店的各个部门、各个环节。以财务管理为中心，带动和推动酒店其他各项管理。以前说到酒店财务，大家就会想到记账、算账；说到酒店财务管理，大家同样会想到那是计财部的事，与其他部门没关系。而现代酒店财务管理则是酒店经营管理的核心，任何一个部门、任何一个人都和财务管理发生着关系，凡涉及酒店资金流向的每一个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环过程称作酒店供应链体系，供应链体系是否高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。目前，大部分酒店财务部由五部分组成：会计核算、审计、收银、采购和供应。财务总监直接分管财务部及其采购、供应；财务部是直接由总经理领导的一个重要部门，财务部的机构设置决定了财务部的特殊地位。这种财务机构设置的特点是：
（一）建立相应的职能机构和组织体系，充分发挥协调、调控、监督的职能
建立相应的职能机构和组织体系，可以协调管理人员的日常工作；有利于节约和调动人力、物力、财力；统一控制和调动，加速资金周转，保证会计核算工作顺利进行。财务部设置成本控制部及成本经理，直属财务经理或财务总监管理，对于整个酒店的成本控制、毛利率的调整、成本核算、合理库存量的调整等，能起到决定性的作用。成本经理又管辖食品控制员、饮料、烟酒控制员、物料用品控制员，使他们对自己分管的项目各司其职，各负其责，形成层层把关，有利于酒店总成本的控制。成本控制部的工作范围就是成本核算，尤其是餐饮成本核算。按惯例，菜单上的每一道菜，都必须有一份标准的成本核算单，这是一项工作量巨大又十分繁琐细腻的工作，每一份菜的所有原料、辅助配料的分量、单价都必须一一核算并记录在案。这项工作由成本控制部与厨师共同完成，完成后的“标准菜单配方”是各个餐厅厨师日常操作的样板和“圣经”，主要菜单经过试制整盘，还要拍照立样。形成菜单资料库，成本控制部要据此进行成本核算和控制，发现有不正常的成本讯号，有向厨师长提出预警的职责。如果没有成本控制，餐饮部工作就会缺乏理性指导而只能“跟着感觉走”，而很多酒店缺少的就是这本“圣经”。
（二）采购部与仓库直属财务部，便于了解商业、市场行情，降低经营成本，防止滥用资金和积压物资
1.有利于酒店采购成本的控制。酒店采购价格如何确定直接影响成本的水平。国际酒店内对采购成本确定一般是由采购部与财务部共同派员调查确认，对任何一个“采购申请单”一定要充分调查，最后由财务总监决定。对食品原料货物的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，成本控制部、采购部共同派员进行市场调查，最后确定采购价。采购价格不会由采购部门和供应商说了算。
2.有利于调控成本率。餐饮部成本率高低如何变化与采购部进货价关系密切，如果发生餐饮成本率异常，财务部门就可以立即采取行动，降低采购品种和质量，从而调整到适当的价格和成本率。
3.采购部直属财务部，除了有利于财务部了解价格行情、及时监控降低成本外，还有利于避免部门分散、互相扯皮情况的发生。
（三）设置专职的日审与夜审机构
国际酒店为了保证收入准确及时，专门设置了日间稽核员和夜间稽核员，由收款员到夜审、日审核对收入，层层审查、层层把关、确保酒店的收入不受损失，也保证了客户应收账款的及时回收。夜班审核专门在晚上10到早6点上班，主要负责审核各营业点交来的收款报告和账单，做销售总结报告，并与前厅接待报告核对，当天的收入报告第二天早上8：30前报告财务总监，经过夜审、日审工作，保证收入的及时入账、结账，不易跑帐漏帐，十分科学。严格的日审、夜审工作，可以完全避免不将收入入账的问题。
二、现代酒店财务管理中对资金的控制
（一）统收统支、重视现金流量的控制与管理
国际酒店对现金流量的控制与管理十分重视，程序严谨清晰。财务部对库存现金要求必须每日盘点，并向财务总监提交每日现金流量表。现金的盘点人是由日审进行的，目的是保证库存现金的安全和合理使用。按规定每月财务部必须按期编制现金流量计划与供应商付款计划，并向总经理报告付款情况，以保证现金按规定计划流动，确保酒店的正常运营。对酒店现金的支付程序也十分严格，每一笔现金支付都要经过部门经理、主管领导、财务经理、财务总监和总经理的审签同意，对总经理的开支，财务总监审批后还要报上级主管审批，缺一项签章现金都不能支付出去。各行政与营业部门均无权对外直接采购物品，都必须通过“采购申请单”一个渠道。国内不少酒店对现金流量的管理重视程度不够，没有计划性，做不到天天盘点，天天编制现金流量表，对本部门使用的物品，由本部门申请资金后即可指派采购或者本部门员工购买，也使酒店财务管理出现了很大的纰漏。
（二）通过健全财务管理制度，达到营业收入控制的结果
控制是管理的基本职能之一，酒店销售收入控制是酒店内部财务管理的重要部分。由于营业收入控制环节中涉及岗位多，包括酒店服务员、收银员、房务中心、厨房、酒吧、前台、稽核员等多个岗位。必须明确各岗位权限且协调统一，才能达到良好控制效果。同时，酒店服务项目多，价格差异大，收费打折也有不同的标准，结账方式呈多样化，所以，酒店收入控制应依据这些特点，结合本酒店情况，研究制定最佳措施加以控制。
（三）转变成本控制观念，扎实认真做好成本控制工作
成本费用直接影响酒店的利润，是财务管理不容忽视的问题之一，在激烈的市场竞争中，要不断降低成本费用，提高经济效益，增强竞争优势，就必须转变成本控制观念，做好成本控制工作。
1.成本控制的前提是满足客人的需求。成本控制不是不分缘由地降低开支，对一些费用能减就减，完全不顾投入所能产生的效益大小问题。
2.成本控制具有相对性。成本控制不仅仅是直接减少、抑制成本的发生，还包括通过充分利用经营管理能力来实现成本相对控制。酒店的固定成本，并非意味着单位产品所分摊的成本额的确定，经营能力的利用程度和管理水平的高低，可以改变—定经营规模下企业的产量或营业额，这对于固定成本比较大，财产设备利用弹性大，资金周转量大的酒店而言尤其具有现实意义。我们要以优质产品、一流服务和高雅享受、有效的营销活动来吸引更多的顾客，从而以高收入来降低固定成本水平。
3.树立“以人为本”的成本控制理念。成本控制和实施主体是酒店全体员工，仅靠财会人员或成本控制人员来实施是不够的，必须靠全体员工积极参与。“以人为本”的管理观念，就是充分认识人的价值，挖掘人的潜力，激发人的活力，有效地提高人的素质，并使其得到最优的结合和积极性的最大发挥。酒店员工最熟悉酒店经营程序、服务规程和在经营工作中的一切物料消耗及费用开支情况，也最有办法控制成本，而且员工的参与使得事事有人控制，处处有人把关，随时找差距，随时作调节，大大提高成本控制的效果。充分发挥员工的潜能，激发员工搞好控制成本的自觉性。
三、现代酒店财务管理中财务调控管理的重要作用
