时间：2024-03-08 14:36:04
第一创业的涨停拉开了中小创市场夏季行情进攻的序幕，次新股领衔主演再现小盘高成长魅力，高送转、3D玻璃、稀土永磁等各路角色粉墨登场，将本周中小创市场热点行情演绎的美轮美奂。
次新股领衔主演涨停潮。次新股是中小创市场中主力资金的主战场，也是夏季行情最大的投资主线，笔者上周推荐的次新股投资组合更有精彩的表现。本周市场，以第一创业、吴志机电、银宝山新、可立克为代表的次新四天王周涨幅均在30%左右，高举中小创次新股龙头的大旗进攻，分别代表着券商、新科技、高送转、新能源四大热点，成为中小创市场的中流砥柱，率领着以华源包装、国恩股份、永和智控、世嘉股份；以川金诺、盛天网络、神思电子、名家汇、景嘉微为代表的创业板次新军团，连续拉升迭创上市新高，可以说次新股是市场最具人气和趋势性牛股特征的主流热点。对于次新概念股的投资主线，笔者并不认为当下是高处不胜寒，反而相信只要中线耐心持有，必将看到险峰的无限风光。
高送转客串连板好戏。高送转进入了除权、填权阶段，涨停板填权成为夏季行情的最大特征，本周市场填权概念股风生水起，其中以中小创市场为代表的填权概念股表现尤为精彩，星星科技、长亮科技凭双子星连续3涨停成为填权概念股大龙头，勇夺中小创周涨幅榜桂冠。此外，以长亮科技、赢时胜为代表的区块链金融概念股，以银宝山新、正业科技为代表的次新股，以中航电测、天华超净、洲明科技为代表的半导体概念股，以劲胜精密、恒信移动为代表的虚拟现实概念股，以英唐智控、奋达科技为代表的人工智能概念股，以福晶科技为代表的量子通信概念股，以天瑞仪器为代表的检测仪器概念股，以理邦仪器为代表的智能医疗概念股，也有亮丽的表现，连续放量大涨成为市场的焦点。
3D玻璃惊艳博眼球。新材料投资主线上，锂电池、OLED、稀土永磁一直贯穿今年的行情，3D玻璃作为最新投资主题更是受到主力游资的青睐，主要基于：（1）三星galaxys7和小米5等已率先使用了双面3D玻璃，苹果也计划推出玻璃机身和金属边框的iPhone，明年换装为OLED显示屏。（2）近期多家券商密集有关3D曲面玻璃研报，作为3D玻璃强贯穿今年行情的助推，预计市场规模在千亿级别。本周市场星星科技依靠“全自动2.5D及3D玻璃热弯成型技术”连续3涨停，一举成为3D玻璃概念股的大龙头，点燃了蓝思科技、水晶光电、中航三鑫等概念股的走强，将3D玻璃概念股带向高潮。目前中小创市场涉及3D玻璃概念股主要有蓝思科技、星星科技、吴志机电、水晶光电、合力泰、凯盛科技、维宏股份等，建议投资者关注回落低吸的机会。
展望后市，笔者看好区块链技术概念股，理由主要有三方面：第一，中国首个区块链联盟、中国分布式总账基础协议联盟、金融区块链合作联盟（深圳）最近相继成立驱动；第二，2016年国际区块链峰会月底召开事件驱动；第三，区块链技术日趋成熟，国际金融巨头纷纷布局区块链，将迎来新的投资热潮。综述，笔者认为区块链概念股赋予了互联网金融新的时代使命，一个全新的区块链技术产业链投资热潮，必将诞生中线大牛股。
根据Melanie Swan在其著作《区块链―新经济蓝图》一书中的划分，区块链的应用可从以下3个层次来分析：
区块链1.0是可编程货币，是与转账、汇款和数字化支付相关的密码学货币应用。
区块链2.0是可编程金融，是经济、市场和金融领域的区块链应用，例如股票、债券、期货、贷款、抵押、产权、智能财产和智能合约。
区块链3.0是可编程社会，是超越货币、金融和市场的应用，特别是在政府、健康、科学、文化和艺术领域的应用。
根据申万宏源的研究分析，目前，数字货币已经比较成熟，拥有较多用例。区块链2.0时代中，数字资产记录登记和金融领域的应用，例如去中心化交易，有较大概率成为后续最容易大范围落地的应用领域（如图1、图2所示）。
区块链1.0：可编程货币
通过这一层次的应用，区块链技术首先起到搅动金融市场的作用。大型金融机构诸如纽交所、高盛、芝交所、花旗、纳斯达克等都在过去的一年中进入了区块链领域。目前全球70多家机构已经加入了区块链联盟R3，其核心任务是进行区块链技术的概念验证和相关技术标准的制定。同时，区块链在证券市场的潜力也引起了各大证券交易所的重视。在纳斯达克公布区块链平台Linq以后，欧洲证券市场的机构也纷纷跟进。
2015年11月17日，伦敦证券交易所、伦敦清算所、法国兴业银行、瑞银集团（UBS），以及欧洲清算中心（Euroclear）等机构联合成立了区块链集团，探索区块链技术如何改变证券交易的清算和结算方式。据世界经济论坛预测，到2027年世界GDP的10%将被存储在区块链网络上。
这一层次应用的另一个影响是构建新型货币体系。数字货币不同于电子货币。当前，数字货币（digital money）尚没有统一定义，反洗钱金融行动特别工作组（FATF）认为数字货币是一种价值的数据表现形式，通过数据交易并发挥交易媒介、记账单位及价值存储的功能，但它并不是任何国家和地区的法定货币，也没有政府当局为它提供担保，只能通过使用者间的协议来发挥上述功能。而电子货币是将法定货币数字化后以支撑法定货币的电子化交易，因此二者并不等同。目前数字货币的主流是以比特币为代表的去中心化的数字货币。
基于区块链的数字货币体系可以解决传统货币体系的3大弊端。
第一，区块链体系由大家共同维护，不需专门消耗人力物力，去中心化结构使成本大幅降低，同时，数据的公开使得在其中做假账几乎不可能。
第二，区块链以数学算法为背书，其规则是建立在一个公开透明的数学算法之上，能够让不同政治文化背景的人群获得共识，实现跨区域互信。
第三，区块链系统中任一节点的损坏或者失去都会不影响整个系统的运作，具有极好的健壮性。
目前，区块链已被多家央行视为实现数字化货币的关键技术。英国央行2016年宣布将数字货币RSCoin代码并进行测试。这是一款完全基于央行的需求而设计的基于区块链技术的数字货币，目前由伦敦大学学院（UCL）研发并进入了初步测试阶段。同时，荷兰央行正在致力于开发一种被称为“DNBCoin”的数字货币，韩国、俄罗斯央行也表示密切关注区块链技术。我国央行也在2016年年初表示将探索发行数字货币，并于12月15日完成基于区块链的数据交易平台测试工作。
区块链2.0：可编程金融
除了构建货币体系之外，区块链在泛金融领域也有众多应用机会。基于区块链可编程的特点，人们尝试将智能合约添加到区块链系统中，形成可编程金融，其中以智能合约为代表。
智能合约的核心是利用程序算法替代人执行合同。这些合约需要自动化的资产、过程、系统的组合与相互协调。合约包含三个基本要素：要约、承诺、价值交换，并有效定义了新的应用形式，使得区块链从最初的货币体系拓展到金融的其他应用领域，包括在股权众筹、证券交易等领域开始逐渐有应用落地。传统金融机构也在大力研究区块链技术，以期与传统金融应用相结合。
股权众筹
区块链技术在股权众筹领域具备两大优势：第一，更加公开透明和真实可信，信息对投融资各方更加对称，记录难以篡改、伪造、删除；第二，促进股权流通和资源共享，股权转让和登记更安全便捷，众筹平台之间投资人和项目可共享。
股权登记管理 区块链独特的身份账户体系，可以作为电子凭证。现有非上市股权管理，通常情况下，需要通过人工处理纸质股权凭证、期权发放和可换票据。如果出现频繁的股权变更，股东名册的维护将变得烦琐，历史交易的维护和跟踪也变得困难。区块链技术将会对这一切进行数字化管理，使其变得更加高效和安全。区块链众筹股权登记，将充分利用区块链账本的安全透明、不可篡改、易于跟踪等特点，记录公司股权及其变更历史。
股权转让流通 区块链技术可以有效降低信用风险。传统的OTC场外股权交易，以交易双方的信用为基础，由交易双方自行承担信用风险，需要建立双边授信后才可进行交易，而交易平台集中承担了市场交易者的信用风险。应用区块链技术后，股权的所有权登记在区块链中，股权交易必须要所有者的私钥签名才能验证通过；交易确认后，股权的变更也会记录在区块链中，从而保障交易双方的利益。
众筹合约
区块链可确保合约履行中不被篡改。在股权众筹发起初期，由发起人、众筹平台、领投人、保荐人等多方共同签署一份众筹合约，来约定各自的责任与义务。这份合约可以变成智能合约的形式存入区块链中，由区块链确保合约履行中不得被篡改。
证券交易与发行
基于区块链的证券交易将大幅节省交易费用。以证券的交易结算为例，使用区块链系统，买方和卖方能够直接实现自动配对，并通过分布式的数字化登记系统自动实现结算和清算。由于录入区块的数据不可撤销且能在短时间内被拷贝到每个节点中，录入到区块链上的信息实际上产生了公示的效果，因此交易的发生和所有权的确认不会有任何争议。而在证券发行过程中，传统模式下公司想要IPO，需要有专门的审核流程并由投行机构进行承销。而如果采用区块链技术来实现这个过程，就不需要任何中央机构来运营和管理，交易过程完全公开透明，能够真正实现点对点的交易。
区块链3.0：可编程社会
摘 要：介绍区块链共识机制的基本功能，阐述工作量证明（Proof-of-Work，POW）和权益证明（Proof-of-Stake，POS）的基本原理，对比分析两种共识机制的优缺点――POW机制简单、安全，但浪费能源；POS机制环保、共识快，但其安全性缺乏严格的数学证明。
关键词：区块链；共识机制；POW；POS
一般而言，在介绍区块链时都会提到两个核心要点：一是分布式账本，二是拜占庭将军问题（Byzantine Generals Problem）。使用分布式账本目的是让每个节点都能够验证交易，而拜占庭将军问题与账本的一致性有关，即本文要讨论的共识机制（consensus）。
区块链上的共识机制主要解决由谁来记账，以及如何维护账本统一的问题，该问题的理论基础是拜占庭容错（Byzantine Fault Tolerant，BFT）。拜占庭容错从20世纪80年代开始被研究，目前已经是一个被研究得比较透彻的理论，存在解的前提条件及具体实现都有现成算法。本文不打算从BFT说起，因为要分析的是区块链共识机制的演进之路，而中本聪并没有采用BFT，其实在笔者研究比特币伊始，即便在理解了POW（Proof-of-Work，工作量证明方式）机制之后的很长一段时间，并不了解拜占庭将军问题。下文在分析 HyperLedger Fabric的PBFT（Practical Byzantine Fault Tolerant）算法以及小蚁项目的DBFT算法时再全面阐述拜占庭将军问题及传统分布式一致性算法（PAXOS、RAFT）。
POW
其实“共识机制”一词在这一两年才被频繁使用，以前一般叫证明方式（Proof），因为比特币采用工作量证明方式（POW）。随着大家对分布式账本一致性问题的不断探索，很多算法被提出来，尤其近期有很多项目回归了对传统BFT算法的改进，在算法思路上已经跳出了“证明”的语义，进一步高度概括为共识机制。笔者记得第一次碰到POW这一概念时感到很费解，对这种表述方式很头疼，掌握了POW机理后才真正明白其本意为“通过工作以获得指定成果，用成果来证明曾经付出的努力”。其实我们日常工作生活中经常使用POW，比如学生考试成绩、毕业证、驾照等，这种证明方式的一个显著特征是往往需要很大的工作量才能拿到指定成果，且这个成果很容易验证。之所以如此是因为我们一般很难去实时监督一个人是否真的付出了这些工作量。
再回到比特币的设计思路，中本聪已经使用非对称密码解决了电子货币的所有权问题，用区块时间戳解决了交易的存在性问题，用分布式账本解决了剔除第三方结构后交易的验证问题，剩下需要解决的问题是双重支付，这要求所有节点账本统一，而真正的平等又必须赋予人人都有记账的权利，记账是一件简单的事情，每个人都可以做，显然最终会存在众多大同小异的账本，而其实我们只需要其中的一个账本就够了。
中本聪想到给记账加入成本，总账本由各个分页按照时间先后排序，o每个账本分页设立一个评判标准，以区分账本分页是否合格，这给记账增加了难度，同时给每个账本分页加入一个随机元素，用以调节记账难度以保证一定时间段内只有一个人生成合格的账本分页。增加的成本就是工作量，合格的账本分页就是工作量证明。对于比特币而言，所谓的账本分页就是一个区块，区块通过巧妙设计形成区块链，合格的区块可以表述为
F（Nonce） < Target
其中Nonce是随机元素，Target是合格区块的量化，每个记账节点的Target一致。Target根据过往一段时间内的平均区块间距时间与预期间距时间的差异来自动调节。此外POW的成功运行还需要配合如下两条约定。
（1）Best chain原则：将最长的链条视为正确的链条。
（2）激励原则：找到合格的区块有奖励收益。
第（1）条约定为硬性规则，所有人必须无条件遵守，毕竟大家共同的目标是找到一致性账本，而最长的链条代表最大的工作量。如果没有这条约定，每个人都只会构造自己的区块链，无法统一。第（2）条为工作量激励，既然记账有成本，那唯有收益才能驱动大家都去记账，参与记账构造区块变成投资行为，其成本和收益风险在第（1）条约束下形成博弈，驱动所有节点按约定规则老老实实地够造区块，最终达到纳什均衡。
具体实现方式是比特币采用哈希（Hash）算法。逻辑上比特币是对整个区块进行哈希运算，但真正实现并非将整个区块数据作为哈希函数的参数，区块数据大体可以分为区块头和交易列表两部分，如图1所示。交易列表通过构造成Merkle树最终浓缩成Merkleroot内置于区块头，区块头只有6个字段，共80字节。如此设计的好处是方便哈希运算，每次运算只需要80字节的参数输入，而不是整个区块输入。
比特币采用SHA256哈希运算，且每次都是连续进行两次SHA256运算才能作为最终结果，前一次运算的结果作为后一次运算的输入，即Double SHA256，一般简称SHA256D，扩展上面的公式，比特币合格区块判断依据如上：
公式（1）的各项参数释义如下。
nVersion：版本号，4字节。
hashPrevBlock：前一个区块hash值，32字节。
hashMerkleRoot：包含进本区块的所有交易构造的Merkle树根，32字节。
nTime：Unix时间戳，4字节。
nBits：记录本区块难度，4字节。
nNonce：随机数，4字节。
MAXTARGET：最大目标值，常量。
Diff：当前区块难度，全网难度一致。
MAXTARGET/Diff即通常所说的当前目标值，可见难度Diff越大，当前目标值越小，找到一个合格区块的概率就越小。
很显然，POW的核心要义为算力越大，挖到块的概率越大，维护区块链安全的权重越大。相对其他共识机制而言，POW逻辑简单，容易实现，容错达50%，其安全有严格的数学论证。
POS
POW缺点也很明显，其中被指责最多的主要有两点，一是浪费能源，二是风险和收益博弈必然导致联合挖矿，而大算力矿池可能会对系统的去中心化构成威胁。
于是在2011年，一个名为Quantum Mechanic的数字货币爱好者在Bitcointalk论坛提出Proof-of-Stake（POS）证明机制，该机制被充分讨论之后证明具有可行性。如果说POW主要比拼算力，算力越大，挖到一个块的概率越大，POS则是比拼余额，通俗说就是自己的手里的币越多，挖到一个块的概率越大。POS合格区块的评判标准可以表述为
F（Timestamp） < Target × Balance （2）
与POW相比，公式（2）左边的搜索空间由Nonce变为Timestamp，Nonce本质是无限的，而Timestamp极其有限，一个合格区块的区块时间必须在前一个区块时间的规定范围之内，时间太早或者太超前的区块都不会被其他节点接纳。公式（2）右边的目标值引入一个乘积因子余额，可见余额越大，整体目标值（Target × Balance）越大，找到一个合格区块的概率就越大。因为Timestamp有限，POS锻造区块成功率主要与Balance有关。
POS只是代表一种共识机制理念，具体有多种实现方式，下面重点解析两种比较经典的实现思路。
Peercoin
Peercoin（点点币，PPC）于2012年8月，最大创新是其采矿方式混合了POW及POS两种方式，其中POW主要用于发行代币，未来预计随着挖矿难度上升，产量降低，系统安全主要由POS维护。目前区块链中存在两种类型的区块，POW区块和POS区块。PPC的作者为同样不愿意公开身份的密码货币极客Sunny King，同时也是Primecoin的研发者。
要掌握Peercoin的POS机制，需要重点理解Sunny King专门为PPC设计的几个核心概念：Coinstake，Kernel，Stake Modifier，Modifier Interval，StakeReward，Coinage等。
Coinstake
为了实现POS，Sunny King专门设计了一种特殊类型交易，叫Coinstake，Coinstake的设计借鉴于中本聪的Coinbase设计。本质上Coinbase和Coinsake都是一笔交易，只是对他们的输入、输出做了一些硬性限制，这样才不会扰乱系统原有的POW机制。
（1）Coinbase结构要求：
（1）输入数量必须等于1，且输入的Prevout字段（指定前一笔交易的输出）必须置空值。
（2）输出数量必须大于等于1。
（2）CoinstakeY构要求（如图2所示）。
（1）输入数量大于等于1，且第一个输入的Prevout字段不能为空，即要求Kernel必须存在。
（2）输出数量大于等于2，且第一个输出必须置空值。
这两种特殊交易在区块链中存放的位置也有特殊要求，中本聪规定每个区块的第一笔交易必须放置Coinbase，反之，Coinbase不能出现在区块的其他位置。Sunny King显然不想破坏这个规则，他增加了一条规则，对于POS区块，第二笔交易必须放置Coinstake，反之，Coinstake不能出现在其他地方。换言之，只要第二笔交易是Coinstake，那么这个区块就当POS区块来处理。
Coinbase和Coinstake都不应该被单独广播，而只存在于区块中，因此客户端节点一般都不允许进入内存池，当花费这两种交易时，都需要检测是否已经成熟。
Kernel Protocal
Coinstake的第一个输入（Input 0）叫Kernel，Kernel在POS机制里确实起到核心作用，合格区块的判定与之息息相关。合格区块表述为
SHA256D（nStakeModifier + txPrev.block.-nTime + txPrev.offset + txPrev.nTime + txPrev.vout.n + nTime）< bnTarget × nCoinDayWeight （3）
公式（3）中的每一个参数都有明确的设计目的。
nStakeModifier：专门为POS设计的调节器，按照以上公式，如果没有参数nStakeModifier，当一个人收到一笔币之后，他立即就能提前计算得知自己在未来何时可以锻造区块，这显然不符合设计目标，Sunny King希望POS矿工和POW矿工一样做盲目探索，以实时在线维护区块链，nStakeModifier的设计就是为了防止POS矿工提前计算。nStakeModifier可以理解为POS区块的一个属性，每一个区块对应一个nStakeModifier值，但nStakeModifier并不是每个区块都变动，不过协议规定每隔一定时间（modifier interval）必须重新计算一次，取值与前一个nStakeModifier以及最新区块哈希值有关，因此POS矿工无法提前计算，因为他不知道未来的区块哈希值。
也就是说，在PPC系统中，除了存在区块链、币链（币的交易签名历史），还隐藏着一个很少被提及的链条――权益调节器链条。
值得一提的是，Sunny King是在PPC后来的版本才加入这个调节器的，一开始他使用nBits。
txPrev：Kernel对应的前一笔交易。
txPrev.block.nTime：txPrev所在区块的时间戳，一笔交易被纳入区块的时间是交易发起者不能确定的，节点有可能通过提前计算预估到未来对自己有利的时间戳，这个参数就是为了防止节点利用这种预估优势提前生成大批交易。
txPrev.offset：txPrev在区块中的偏移量，用以降低网路节点同时生成Coinstake的概率。
txPrev.nTime：txPrev构造时间，设计目标如txPrev.offset。
txPrev.vout.n：Kernel在txPrev中的输出下标，设计目标如txPrev.offset。
bnTarget：全网当前目标难度基准值，类似POW中的当前难度值，由nbits记录。
nCoinDayWeight：Kernel消耗的币龄，加入了一个时间权重。
从以上公式可以看出，Sunny King一方面希望能给所有POS矿工足够的随机性，另一方面，搜索空间始终控制在只局限于Coinstake的时间戳Time，影响找到合格区块链最大的因素是Kernel消耗的币龄。
节点在锻造区块时，首先从自己所有的UTXO中选定一个作为Kernel，构造Coinstake，计算hash，如果不合格，重新构造Coinstake，此时Time已经改变，也可以改变Kernel，以得到不同的Coinstake，如此往复，直到找到合格区块。
Coinage
上面提到了币龄，也叫币天，假如1.5个币存在于区块链中10天，币龄数值为
Coinage = 1.5×10 = 15
PPC采用币龄，而不是直接采用余额（Balance）来计算。
stakeReward
权益激励，俗称获得利息，计算公式为
stakeReward = Coinage × 33 / （365 ×33 + 8） ×0.01 ×COIN
公式（4）可简化为
stakeReward = （0.01 ×Coinage / 365） × COIN
其中，Coinage即上文f的币龄，COIN可理解为“币”，1 COIN即通常所说的1个币，本质是一个常量，中本聪在比特币系统里定义为100 000 000，如此设计主要是为了避免浮点数运算，比特币支持8位小数源于此。
由公式（4）、（5）可知，收益按输入币龄总和的1%年利率计算。
当前区块链技术在金融领域发挥着越来越大的作用，给我国的金融行业带来了活力，但是在具体的使用过程中，信息安全是人们长期关注的一个问题，如何在使用这项技术的同时能够更好的保障自己的信息安全是我们要考虑的问题，在接下来的文章中我们将进行具体的阐述。
一、区块链技术相关概念的阐述
（一）区块链技术的具体定义要想更好的了解区块链技术在信息安全领域中的应用，必须首先要明确什么是区块链技术，这种技术主要是依托于当前不断向前发展的计算机网络技术，利用计算机网络建立虚拟账户，为了提高安全透明度产生的一种数据块构成。利用这种技术可以查询使用者在一定时期内的交易记录以及财产使用情况，并且可以证明用户的信誉程度，让用户在交易过程中形成一个信用评级，实现了去中心化的信用模式。这种技术可以把各种数据进行收集，并且一点一点建立数据库，进行维护，如果其中的某些数据被篡改或者或者被破坏，也不会对整体数据造成严重影响，当前这种技术已经被运用到生产生活的各个方面，尤其是金融领域，发挥着越来越重要的作用。
（二）区块链技术在使用过程中的特点这种技术在具体使用过程中有很多的特点，首先就是这种技术在信息及数据处理过程中存在去中心化特点，所谓去中心化就是没有一部分数据是核心，并且以此为处理依据，每一组数据的更改和破坏不会对于整体的区块网络数据产生影响，网络上的每一个数据都有相同的义务，权力来进行修改都要遵循共同的规则，维护共同的网络数据。并且在数据使用的过程中，没有单独一部分数据可以被单独使用，必须依据其他的数据或者经过其他数据的统计来进行使用。此外这种技术是匿名进行的，开始的交易，在匿名的环境下进行，网络的各个节点使用非对称的加密技术，双方的交易性需要告知自己的加密地址就可以，别人无法插手。并且数据处理过程中难以追回，存在着不可篡改性，一旦审核验证通过就必须要进行交易，不能通过这个技术来进行改变。综上所述，这种技术在金融交易的领域发挥着越来越重要的作用，给人们的生活带来了很大的变化。
二、区块链技术在信息安全领域所发挥的重要作用
（一）在经济领域这种技术对于信息安全发挥的重要作用当前区块链技术运用到生产生活的各个方面，给人们生活带来了很大的变化，并且在使用的过程中，这种技术对于信息安全的保护是十分全面的。尤其是对于金融行业，人们对于金融行业的信息安全十分的重视，因为自己的个人财产都在其中，而运用区块链技术配合和保护个人信息，使得信息安全不受破坏，主要体现在可以利用这种技术来进行数据加密，正是这项技术运用的关键。两个人在进行交易的过程中，区块链技术运用内部的某种特殊算法来进行信息的加密及数据加密，只让交易过程中的两个人来进行相互的信息知晓，并且用一组加密匙证明自己的身份。并且在登陆过程中，必须首先对于自己的身份进行鉴别，有着自己独特的方法，区块链对于用户信息和证书进行管理可以有效降低实际的建设成本，实现用户交匿名认证。并且在具体操作过程中，一部分数据出现问题，不会影响整体的数据。
（二）区块链技术在其他领域的信息安全应用除了在金融领域区块链技术发挥着重要的作用，在其他的领域这种技术扮演着重要的角色。例如在政府部门这种技术是改善政府服务和促进更加透明的政府与公民关系的潜在工具，利用这种技术可以让政府透明化的工作真正实现权力在阳光下运行。这种技术还发挥着对于人们健康的重要作用，这种技术彻底改变了医学研究人员与用户之间的关系，可以使医疗保健领域一个重大突破。让医疗保健医疗保险更加的普及，并且条目更加的明确，人们的权益受到更好的保障，让整个行业内部更加的协调和谐，并且当前运用技术可以推广电子病历，把用户的健康档案运用到区块链技术可以提高治疗效率，并且为患者提供更好的健康结果。最后也是最重要的一点，这种技术可以运用到身份验证的环节，当前在互联网上认证自己的身份是十分重要的一个工程，基于这种基于身份系统可以通过加强分布式分类账为该问题提供几个方案。可以说这种技术在多方面改变人们的生活，并且保障人们的信息安全，为人们生活的不断提高奠定了基础。
三、区块链技术的未来发展前景
通过上文的分析，我们知道区块链技术对于人们的生活的影响是多方多面的。在具体使用过程中，对于人的信息安全也是有所保证的，但是并不代表这种技术的使用是完美的，在使用过程中仍存在着许多问题，例如信息泄露以及系统不完善被不法分子利用等等问题，因此在未来的发展过程中，必须结合实际情况进行数据分析，对于这种技术进行不断的改进，让这种技术更加完善。区块链技术具有不可篡改的特征，以此来保护数据信息安全性和完整性，因此比较重视对于传统密码学技术的改进，随着计算机和计算能力的存储能力增长，可以对密码学工具进行不断的更新，改造，更为强大的工具来使用于大数据的计算环境，从而达到更为实用的效果，保障人们的合法权益，让人们的信息不泄露，使得人们在互联网以及大数据使用过程中的更加安全。
Abstract：According to the limitation of the table-layout of the university Gateway website system ， such as the slow downloading， blurring page code and high maintenance costs etc， this pape puts forward a design scheme for the university gateway website system using DIV+CSS technology. And the experiments show that the DIV+CSS layout would be more flexible than the table layout.
Key words：DIV+CSS Page Layout；Table Page Layout；University Gateway Website
0引言
高校门户网站是发布日常教学信息、提供学生选课服务、展示高校各类教学科研成果的综合性平台。目前，很多高校门户网站的页面布局采用的仍然是传统Table表格布局方式。表格布局在WEB2.0问世之前是比较通行的页面布局方式，但是随着网络技术的快速发展，这种布局方式的弊端逐渐显现出来。该种表格布局方式将网页的主体内容和页面表现格式混搭在一起，导致网页代码结构不清，不利于网页的设计和网站的维护。表格布局的浏览速度也比较慢，表格布局所在的网页要在表格中的所有元素下载完毕后才能显示完整的页面内容。
DIV+CSS页面布局技术的出现克服了表格页面布局方式的上述不足。采用DIV+CSS网页布局技术的高校门户网站的页面代码，可将页面的内容和页面的表现格式进行分离[1]，这将使得高校门户网站的项目代码更加清晰，方便开发者阅读，有利于日后网站的升级和维护。DIV+CSS技术在提高网站下载速度的同时，也能够使高校门户网站更具亲和力，并且能够提升高校门户网站日后的浏览器兼容性[2]。
1DIV+CSS页面布局技术
CSS（Cascading Style Sheets）层叠样式表又称级联样式表，是由 W3C 的 CSS工作组策划提出的[3]。CSS在网站设计中主要负责网页内容的格式显示和布局方式。层叠样式表是一种不需要编译的标记语言，可以直接由浏览器执行，因为CSS属于浏览器解释型语言。CSS 在网页排版方面表现非常优秀，使用 CSS不仅可以控制网页文字的大小、网页文字颜色、网页文字对齐方式和网页文字字体类型等文本格式，还可以控制网页文字行高、字母间距、英文字符大小写等段落格式，同时也可以控制文本的第一个字或第一行的样式。网页开发者可以将自己所创建的样式规则应用于整个网站的所有网页文件，这样就能实现在任何时候均可寻获需要更改网站内容的格式，如字号增大，或是需要改变正文的字体，并且只需要更改对应的样式表中的CSS属性值即可。
CSS标记语言的代码应用于网页一共有四种方式：直接在HTML标记的Style属性中存放CSS代码；写入网页Head标记内的内部样式规则；嵌入外部样式规则和链接外部样式规则。这种外部样式规则是把CSS代码放在一个独立于网页文件的普通文本文件中，该文本文件要求必须使用css作为文件的扩展名。外部样式表使得网站开发者可以通过简单地更改 CSS 文件，从而实现改变网页的整体表现形式的目的。如此一来，就节省了网站维护成本，也提高了网站的维护效率，更使得只要通过操作一个CSS文件就可以改变整个网站页面的外观风格和布局方式。
DIV（Division）标记是一个容器型标记，可以利用该标记来进行网页的布局。一个网页可以由若干个这样的DIV容器组成，每个容器都对应于网页的一个独立模块。DIV容器和其它HTML标记一样可以通过 CSS进行控制。级联样式表可以控制DIV容器显示大小、背景颜色、背景图片、正文字体类别、正文字体大小以及DIV容器所定义的模块在网页当中具体的摆放位置等[4]。
DIV+CSS 布局方式的思路是首先使用DIV容器标记，将网页划分成几个模块，每个DIV标记可以对应一个独立的网页模块[5]。其后把页面的内容元素分别放入所对应的DIV模块中，再通过CSS规则来控制每个容器模块的样式，并采用CSS边框属性（Border）、填充属性（Padding） 、边界属性 （Margin） 和浮动属性 （Float）来控制容器模块间的相对位置，最终确定相互之间的布局方案和位置关系[6]。
2采用DIV+CSS技术的高校网站系统分析和设计
高校门户网站系统从功能上划分共分为以下几个模块：首页、学校概况、机构设置、师资队伍、人才培养、科学研究、国际交流、学生工作、招生信息、就业指导和公共服务。各模块的详细结构即如图1所示。
（1）网站LOGO区域：用来显示高校名称和其LOGO标志图片。
（2）网站导航区域：以导航链接列表的形式显示网站的各个功能模块超链接。主要链接内容包括首页链接、学校概况链接、机构设置链接、师资队伍链接、人才培养链接、科学研究链接、国际交流链接、学生工作链接、招生信息链接、就业指导链接和公共服务链接等。 第4期刘松：采用DIV+CSS技术的高校门户网站系统分析和设计智能计算机与应用第4卷
（3）网站主体区域：使用无序列表UL标记的形式显示高校的学术活动信息和校园公告信息。
（4）网站新闻区域：显示高校的近期新闻列表。
（5）网站友情链接区域：显示了各兄弟院校网站的链接信息。
（6）网站版权信息区域：展示了高校门户网站系统的版权信息和该高校的具体联系方式及所处地理位置信息。
3采用DIV+CSS技术进行页面结构设计的优势
经过实际运行的使用效果表明，DIV+CSS布局相对传统的表格布局掌握起来要复杂一些，因为在这种方式下，控制各布局的DIV层都是通过大量CSS规则代码来实现的。但是DIV+CSS这种页面布局方式一经开发者熟练掌握之后，则会比表格布局更加灵活实用。现对其表现出的设计优势具体表述如下：
（1）采用DIV+CSS技术进行页面结构设计的高校门户网站网页，在调整各网页容器模块之间的相对位置时比较简单。因为各DIV 模块间是相对比较独立的，不受其它模块的影响。
（2）采用DIV+CSS技术进行页面结构设计的高校门户网站网页的页面格式更改非常有效。DIV+CSS模式下网站的内容代码和格式代码是相分离的，因此在调整和维护时高校门户网站的布局结构和显示格式修改更加简便有效。
（3）采用DIV+CSS技术进行页面结构设计的高校门户网站网页，由于涉及的各布局DIV 层可以依次下载显示，因此其网页的访问速度会比表格网页布局方式更为快速。
（4）采用DIV+CSS技术进行页面结构设计的高校门户网站网页对浏览器的兼容性高。因为DIV+CSS网页布局方式符合W3C标准的特性，使得该技术可以实现对浏览器软件的向后兼容。
（5）DIV+CSS页面结构设计方式相比于表格布局方式，更加方便搜索引擎有效定位、使得在万维网上快速搜寻高校门户网站成为可能。
我们经常会听到区块链技术的流行语，如“去中心化网络”“智能合约”等。有些人投资的时候，可能不会去关注项目的复杂细节，但不少成功的投资者对于“智能合约”等重要术语非常熟悉，对加密货币背后的具体技术理解透彻。
我们可以从智能合约的历史到智能合约的应用一一阐述。首先要提到的是，本文不涉及任何投资建议。本文主要是阐述智能合约的关键部分以及它对区块链和加密货币的潜在重要性。
智能合约的历史在全面阐述什么是智能合约之前，我们先回顾一下它创建的历史背景，有助于理解它的重要性。
1994年，计算机科学家和密码学家Nick Szabo首次提出“智能合约”概念。它早于区块链概念的诞生。Szabo描述了什么是“以数字形式指定的一系列承诺，包括各方履行这些承诺的协议”。虽然有它的好处，但智能合约的想法一直未取得进展——主要是缺乏可以让它发挥出作用的区块链。
直到2008年，第一个加密货币比特币才出现，同时引入了现代区块链技术。区块链最初是以比特币的底层技术出现的，各种区块链分叉导致发生很大的变化。智能合约在2008年依然无法融入比特币区块链网络，但在五年后，以太坊让它浮出水面。从此，涌现出了各种不同形式的智能合约，其中以太坊智能合约使用最广。
智能合约的概念可以追溯到1994年，由Nick Szabo提出，但直到2008年才出现采用智能合约所需的区块链技术，而最终于2013年，作为以太坊智能合约系统的一部分，智能合约首次出现。
什么是智能合约上面提到了历史背景，下面从多个角度继续探讨。智能合约是一种特殊协议，旨在提供、验证及执行合约。具体来说，智能合约是区块链被称之为“去中心化的”重要原因，它允许我们在不需要第三方的情况下，执行可追溯、不可逆转和安全的交易。
智能合约包含了有关交易的所有信息，只有在满足要求后才会执行结果操作。智能合约和传统纸质合约的区别在于智能合约是由计算机生成的。因此，代码本身解释了参与方的相关义务。
事实上，智能合约的参与方通常是互联网上的陌生人，受制于有约束力的数字化协议。本质上，智能合约是一个数字合约，除非满足要求，否则不会产生结果。
智能合约如何运作？很多区块链网络使用的智能合约功能类似于自动售货机。智能合约与自动售货机类比：如果你向自动售货机（类比分类账本）转入比特币或其他加密货币，一旦输入满足智能合约代码要求，它会自动执行双方约定的义务。
义务以“if then”形式写入代码，例如，“如果A完成任务1，那么，来自于B的付款会转给A。”通过这样的协议，智能合约允许各种资产交易，每个合约被复制和存储在分布式账本中。这样，所有信息都不能被篡改或破坏，数据加密确保参与者之间的完全匿名。
虽然智能合约只能与数字生态系统的资产一起使用，不过，很多应用程序正在积极探索数字货币之外的世界，试图连接“真实”世界和“数字”世界。
智能合约根据逻辑来编写和运作。只要满足输入要求，也就是说只要代码编写的要求被满足，合约中的义务将在安全和去信任的网络中得到执行。
编程语言和程序为了编写智能合约，你必须使用智能合约语言（SCL）。这些是直接编写智能合约或编译成智能合约的编程语言。Solidity是一种编写智能合约的编程语言，它在以太坊虚拟机上运行。它是一种面向合约的高级语言，其语法类似于JavaScript，主要针对以太坊EVM。
以太坊虚拟机（EVM）是以太坊上智能合约的运行环境。它实际上是完全隔离的，这意味着在EVM上运行的代码无法访问网络、文件系统和其他进程。智能合约对其他的智能合约的访问权也有限，在区块链网络上单独运作。
在以太坊网络上编写智能合约有三个主要步骤：
用以太坊高级语言编写
用EVM编译器编译成字节码
用以太坊客户端上传到区块链网络
对于智能合约和开源编码感兴趣的人，广为人知的资源之一是GitHub。这是开发人员托管软件代码的在线平台。你的每段代码会存在存储库中，存储库基本上是一个存储所有代码组件的文件夹。
很多人把其他人的存储库复制和粘贴到自己的账户中，然后进行微调整，变成自己的。通过搜索项目和存储库来浏览页面，可以帮你构建自己的项目。一旦找到你所需要的存储库，打开它并搜索内容，会包含大量有用代码的复杂内容。使用上述程序和资源，你也可以创建自己的智能合约。
智能合约是用SCL编写的，以太坊智能合约功能归功于以太坊虚拟机。这是以太坊上智能合约的运行环境。
智能合约的优缺点就像任何其他新的系统协议一样，智能合约并不完美。使用智能合约有几个优点和缺点，包括更高的效率和缺乏监管。具体来说：
使用智能合约的一些主要优势包括在处理文档时的更高效率。这归功于它能够采用完全自动化的流程，不需要任何人为参与，只要满足智能合约代码所列出的要求即可。结果是，会节省时间，降低成本，交易更准确，且无法更改。
此外，智能合约去除任何第三方干扰，进一步增强了网络的去中心化。
另一方面，智能合约的使用也会产生不少问题。一些缺点包括：人为错误、完全实施有困难、不确定的法律状态。
虽然很多人把智能合约的不可逆转特性看作是它的主要好处，但也有人认为一旦出现问题无法修改。因为人类会犯错误，在创建智能合约时也一样，一些绑定协议可能包含错误，而它们是无法逆转的。
此外，智能合约只能使用数字资产，在连接现实资产和数字世界时会出现问题。最后也是最重要的是，智能合约缺乏法律监管，只受制于代码约定的义务。缺乏法律监管可能会导致一些用户对网络上交易持谨慎态度，特别是它很重要的话。
使用智能合约的优点是处理交易时效率更高，不可逆转，安全的交易以及全自动化流程。另外一个方面，缺点就是缺乏法律监管，人为的错误和实施有困难。
智能合约的应用智能合约已在各种区块链网络中得以实施，其中最重要和最受欢迎的依然是比特币和以太坊。虽然比特币网络以使用比特币执行交易闻名，它的协议也可以用来创建智能合约。比特币实际上提供的是一种编程语言，允许创建自定义智能合约，比如支付通道。
以太坊则是目前为止最引人注目的智能合约框架，因为它是专门为支持智能合约的使用创建的。用Solidity语言编程，以太坊智能合约框架有助于促进去中心化网络，便于用智能合约处理交易。
除了加密货币之外，在不同行业的也有用户场景，例如选举、供应链优化、电子商务中可有效利用智能合约。
因此，加密爱好者看到了最近智能合约的发展，它与区块链技术携手合作，致力于改变数字化世界。
智能合约可以用比特币和以太坊创建。各行各业可以从智能合约发展中受益，包括选举、供应链和电子商务等。
科技创新是普惠金融的发展引擎
从普惠金融本身来看，它的需求很高，迅速增长，但有效供给不足。易观金融分析师郭竞告诉《经济》记者，一是普通城镇居民收入的快速增长，个人金融和理财意识增强；二是小微企业快速发展，小微金融需求迫切；三是农村金融需求旺盛。“供给方面，社区金融发展很薄弱，基础设施不完善，小微企业融资难、融资贵很明显，金融服务在乡村地区也没有很好地覆盖，金融供给缺乏。在这种情况下，发展互联网金融就是实现普惠金融最佳的路径，它可以实现破垄断、广覆盖、降成本、促创新、可协同等多个方面。”
区块链技术的出现给普惠金融的创新和发展提供了活力。今年9月23日，以“新规范・新科技・新发展”为主题的“2016中国・北京互联网金融创新论坛暨《中国互联网金融发展报告（2016）》新书会”上，北京中科金财科技股份有限公司董事长朱烨东博士就表示，区块链技术不仅能有效降低金融行业的运行成本，同时对创新驱动新型商业模式的诞生、降低信任风险和鼓励开发性协作与创新有着一定的推动作用，它是实现共享金融的有力工具。“所以，区块链首先影响的是金融的基础设施，随后扩展至一般的金融业务，最终改变整个金融生态链。”
科技创新是新常态下普惠金融的发展引擎。民生银行信息科技部总经理牛新庄对《经济》记者表示，当前各国政府、央行、金融机构、科技巨头们都纷纷在区块链领域积极布局，世界经济论坛今年8月的“区块链将如何重塑金融服务业”报告中指出，区块链有巨大潜力能促使新的金融服务基础设施更为简单与高效。
“通俗来讲，区块链就是一个共享大账本，大家遵循统一规则竞争记账，同时确保全网在各节点互不信任、甚至有恶意节点的情况也能完成真实的记账。”牛新庄还表示，“首先是其基于信任、无法篡改的特性，这就能解决很多数据信任类问题；再就是其去中介化、交易点对点完成这个特性，能够消除交易中介环节，降低交易成本，减少交易摩擦，同时交易结算几乎是实时的，从而提高了交易效率，提升了资产利用率；而信息透明可追溯将直接促进提高社会公信力，推动普惠金融的发展”。
华夏银行科技开发中心工作人员对《经济》记者称，商业银行可利用区块链技术提升自己的科技运用水平，创新金融产品和服务手段，助力大众创业、万众创新。区块链技术特别适合于需要信任和公开透明的场景，例如大学生创业贷款、助农贷款、公益捐款、众筹融资等业务领域。
区块链技术并非灵丹妙药
虽说区块链技术能够更好地推动普惠金融的发展，让更多的人能享受到金融服务，但区块链技术目前在中国互联网金融领域的应用还存在诸多难点。
目前区块链技术要想真正落地应用到普惠金融领域还有很多问题。郭竞向记者讲道，首先来说，区块链技术本身还不够完善和成熟，该技术本身处理大规模交易的抗压能力差、交易时间延迟较长的弱点就制约了区块链在金融领域的发展。“据我所知，目前多家区块链企业和金融机构也在对这些问题进行研究，并且也有了一些解决方案，希望通过区块链以外的技术解决交易量瓶颈的问题。但是目前还是一些实验性的东西，还有待时间证明。”
除技术本身的瓶颈之外，金融行业的特殊性也是问题。“金融行业是各个行业中最谨慎的行业，也是关系到民生的支柱行业，而对于金融行业来说每项技术的应用都需要不断的尝试，并且是由小到大，由局部到全局的一个过程，而这个过程注定是漫长的。” 郭竞如是说。
区块链设计理念相当完美，但它并非灵丹妙药，目前普惠金融引进区块链技术主要存在三方面问题。
一是从技术角度看，其交易性能、存储容量、计算资源消耗、安全性等方面都无法直接匹配目前各类业务需求。例如前期美国The DAO众筹项目智能合约被攻击事情，损失市值超过6000万美元以太币，虽然后续社区采取了以太坊硬分叉来保护投资者财产，但整个事件如果发生在传统金融行业将是致命的打击。为解决上述各类问题，衍生出了联盟链、私有链、侧链这些架构，以及POW、POS、DPOS等一系列共识算法，这些都是新兴技术发展初期的通病，体现为技术版本更新快，标准五花八门，其发展成熟至逐步统一需要相当长一段时间周期的市场检验。
二是业务场景落地还需时日。前面谈到区块链为何是颠覆性的变革，主要体现在它对业务系统的改造往往都是底层平台级的，特别是和金融系统底层架构的融合，这是一项巨大复杂的工程，相当于核心系统再开发，其耗费人力物力成本和项目风险都相当高。所以我们看到目前市场上除了比较稳定的比特币体系，其他区块链项目绝大部分均属于概念验证阶段，尚无大规模应用。
三是监管方同样面临巨大挑战，需要尽早介入，同步制定相关法规，同时将技术规则纳入监管体系，以确保整体行业健康有序发展。
数字让普惠金融可持续
目前，区块链技术还处在初级阶段，诸多方面有待优化或在实践中逐步统一认知并不断改进。除了以上问题，华夏银行科技开发中心的工作人员表示，区块链技术尚未完全统一和标准化。此外，还存在网络带宽等性能问题，在技术上需要进一步证明其安全、可靠、可以大规模应用，需要金融立法和金融制度的配套跟进。“国内商业银行应加大研究投入，从试验性项目入手探索区块链技术极其应用，逐步将其纳入实用场景，推动普惠金融发展。”
最后，朱烨东总结道，区块链能否真正发挥作用，关键要看是否有适用的场景。“从掌握入口到渠道为王，再向场景金融升级，场景金融已成为未来互联网金融发展的重要方向，移动支付、大数据、云计算、金融资产交易等也已逐步发展成为互联网金融行业的主要趋势。”
普惠金融的要义是全方位地为社会所有阶层和群体提供服务，而普惠金融的广泛包容性，在客观上决定了普惠金融业务具有风险大、成本高、收益低三大特征，这使得商业银行在推进普惠金融发展方面动力不足，而移动互联网、大数据、云计算、智能终端等数字技术的发展，消除了时间和空间的限制，为普惠金融服务提供了新的思路。
数字普惠金融被称为是可持续的普惠金融。今年G20峰会上，我国提交了《G20数字普惠金融高级原则》，首提数字普惠金融概念，凸显信息化技术的重要地位，成为世界范围内推动普惠金融新的里程碑。
目前国内还缺乏哪些实现普惠金融可持续的技术或条件？
在郭竞看来，普惠金融跟金融科技的逻辑是一脉相承的。金融科技本身是通过技术让金融变得更加高效、更加便利、更加可触及和更加美好。“其实数字普惠金融就是说我能够通过数字化的技术，让未被覆盖的人群能够更好地获取金融服务。”所以，它本身也是金融科技这个大潮的诠释。
牛新庄也表示，这和人们之前常提的互联网金融、金融科技这些词类似，都是金融与科技的结合，代表了金融服务的发展离不开数字化支持。传统金融模式下是科技服务业务，现在谈的是科技引领业务。“数字让普惠金融消除了时间和空间限制，并能提供更高效、智能、安全、人性化服务，让金融服务机构真正做到了解你的客户，让用户切实感受到以客户为中心这一服务理念，同时也降低了服务成本，从而触及更广泛和细微的金融需求。”
与此同时，我们面临的问题也不容忽视，首先是普惠金融基础设施建设，特别是偏远农村地区的交通和网络覆盖率不完善，目前仍有数亿多成年人群体，无法享受到金融服务；普惠金融体系仍不健全，金融法律法规体系仍不完善；另外，信息不对称、信用数据的缺失，给金融体系的风险防范带来巨大挑战，相当大比例的小微企业、农村贫困群体、农民工仍难以获得贷款；再就是普惠金融知识普及不足，特别是信息化知识普及不足，我国城乡之间还存在较大的数字鸿沟。
数字、区块链引领普惠金融四大趋势
为了实现普惠金融的可持续，引进区块链技术的作用也尤为重要。
区块链可以起到两个方面的作用，一是风险控制可视化。普惠金融业务的高风险本质上来源于信息不对称，由于小微企业和低收入人群缺乏有效的抵押物、质押物，商业银行难以甄别还款来源，从而形成高风险。而运用区块链技术，可以完整记录企业日常交易数据等信息，商业银行可以有效判断客户的信用等级与信用水平，显著提高风险识别能力和授信审批效率，这使得向小微企业和低收入群体提供有效金融服务成为可能。二是交易成本低廉化。过去金融机构在交易流程上往往需要大量的后天人员和复杂的手续，在运用区块链技术以后，这些流程都可以在区块链上完成，这样无疑节省了很多人工成本。
对于普惠金融未来的发展趋势的畅想，郭竞认为有三大趋势。一方面，普惠金融制度基础将逐步健全完善。随着国家对普惠金融的提倡以及对互联网金融的重视，针对互联网金融的法律支付和监管政策将逐步完善，普惠金融监测指标体系有望从局部到整体得到建立。其次，信用是金融交易的核心要素，互联网及大数据技术也是科技金融的重要技术手段，这些都将作为普惠金融的基础逐步健全。
另一方面，消费金融未来有很大发展空间。普惠金融面向的农民、城市低收入群体等收入虽低，但是对于租房、结婚、家电、装修等消费是刚性需求，大众参与途径与门槛获得提升后，消费金融在这些市场将有很大的增长空间。
第三个方面，中小微企业及商户将成为普惠金融重点领域。中小企业融资难一直是传统金融的痛点。据公开数据显示，我国中小企业数量达到7000多万，占全国企业总数的99%以上，若把尚未注册的小微商户计算在内，数量更多。但由于中小企业存续时间不确定，缺少可抵押资产，银行获取中小企业信息成本比较大，加之中小企业贷款具有少、频、急、短等特点导致其市场交易成本比较大，使得中小企业很难获得银行的贷款，即使获取银行贷款，其成本要比大企业高很多。
《G20数字普惠金融高级原则》中提出了8项高级原则，鼓励各国根据国情制定行动计划，为全球普惠金融下一阶段的发展指明了战略方向。8项原则的核心内容就是从基础设施建设、法律监管框架、创新与风险平衡、重视消费者保护、重视基础知识普及等全方位角度，构建整套原则框架，打造可持续发展的生态圈。未来市场发展会呈现出标准化、多元化、移动化、智能化4个趋势。
关键词：区块链；审计系统；事前预警；事中控制
中图分类号：G202 文献标识码：A 文章编号：1674-120X（2016）35-0066-02 收稿日期：2016-09-28
作者简介：毕瑞祥，男，北方工业大学经济管理学院副教授，管理学博士，主要研究方向：财税管理、管理信息化。
传统的审计方法是在过去几十年累计的经验中形成的，如从很多的纸质凭证中按照一定的规律抽出样本进行测试等。随着会计信息化的发展，基本上所有的行政企事业单位均实现了计算机记账，大量的会计档案以计算机数据文件的方式存在。审计方法和审计工具需要跟上会计信息化的发展趋势，如逐步建立计算机审计系统，实现计算机联网审计等。区块链技术作为一种和传统集中式数据管理方式不同的技术，具有不可篡改、分布式存储等技术优势，会逐步应用到金融、会计等领域，在此情况下，需要研究区块链如何应用在审计系统，如何提高审计系统的适应性。
一、区块链概述
区块链是去中心化的、公开透明的交易记录总账，数据库由所有的网络节点共享，由使用人更新，由所有网络节点监管[1]。区块链并非单一创新技术，而是将许多跨领域技术融合在一起，包括密码学、数学与经济学等，结合点对点网络关系，利用数学基础就能建立信任效果，成为一个不需基于彼此信任、也不需依赖单一中心化机构就能够运作的分散式系统。比特币是第一个采用区块链技术建立的一套P2P电子现金系统，用来实现一个可去中心化的数字货币系统，比特币系统可以确保交易的安全性、可追踪性。
区块链可以分为交易（Transaction）与区块（Block）两个部分。以一笔比特币交易为例来分析区块链的运作流程，在比特币区块链中，当一笔交易经由某个节点产生时，这笔交易需要被传送给其他节点来作验证。做法是将交易资料经签章加密并经由Hash函数得出一串代表此交易的唯一Hash值后，再将这个Hash值广播（Broadcast）给比特币区块链网络中的其他参与节点进行验证。每个节点会将数笔未验证的交易Hash值收集到区块中，每个区块可以包含数百笔或上千笔交易。各节点通过工作量证明（POW）的方法来决定谁可以验证交易，由最快算出结果的节点来验证交易。取得验证权的节点将区块广播给所有节点。其他节点会确认这个区块所包含的交易是否有效，确认这个区块有效后，接受该区块，此时这个区块才正式接上区块链，无法再修改资料。所有节点一旦接受该区块后，先前没算完POW的区块会失效，各节点会重新建立一个区块，继续下一个区块验证工作。区块链通过这种区块接收和验证方式，有效实现了对数据的分布式管理，实现了去中心化应用，这对传统的数据集中管理模式是个全新的挑战。
二、区块链在审计系统中的作用
1.实现自动化审计
区块链技术可以建立分布式总账系统，对一笔交易能够记录其来源和去处，还能记录业务发生的原始依据。如在企业中一笔产品销售的业务，在企业的财务账中会进行复式账登记，借贷方分别记录货币资金和产品销售收入的变化，使用区块链后，企业在记录这笔经济业务借贷方的同时，可以记录这笔业务的凭据-发票，通过记录这笔经济业务的全部信息，提高了记账过程的透明性，使审计进程更快速、更低耗，从而可以实现自动化审计。著名的全球四大会计师事务所中的德勤、普华永道、安永三家都重金押注区块链技术研究。如德勤从2014年起就成立了专门的团队对其应用和开发进行研究，其开发的Rubix平台允许客户基于区块链的基础设施创建各种应用，并且也与部分银行、企业合作成功创建了区块链应用解决方案，可以实现和财务系统对接，建立一个全球性的分布式账簿，便于审计。
2.降低审计成本
通过计算机网络技术在审计工作中的不断应用，计算机联网审计成为主要的审计方式。计算机联网审计的成本可分成一次性成本和经常性成本两部分，包括人员成本、硬件维护成本、软件维护成本、耗材成本、风险控制费用、其他费用等[2]。由于计算机硬件、软件等不断升级换代，计算机联网审计成本较高。如果应用区块链技术，被审计信息分布存储在区块链节点上，不需要中心服务器进行大量的数据处理，对计算机服务器硬件和数据库软件的要求降低，就降低了计算机联网审计的硬件维护成本和软件维护成本。
通过区块链可以记录原始业务凭证信息，可以减少原始凭证等材料的收集，降低审计成本。如一个组织在保证财务支出合规的过程中，需要做大量的工作。如一个学校规定教师报销书费时，需要提供报销发票和销售单位的明细小票，如果发票金额超过100元，需要通过学校提供的公务卡支付，报销时需要提供公务卡的支付明细表。教师在网上购买书籍，网站可能没有提供销售时的明细小票，教师需要熟悉发卡银行的网上银行系统，以便打印公务卡的支付明细表，京东商城等电子商务网站规定100元以下要收取运费。考虑到这些细节，如何买书、如何报销都需要教师认真准备，耗费较多精力。从学校的制度定看，主要是为了加强财务监督，保证资金支出按规则进行。但这些允许教师报销的金额不高的业务成为教师的鸡肋，不报销可惜，如报销，付出的综合成本几乎超过报销的金额。如果结合区块链的不可篡改等特性，销售单位在发生销售业务时直接把销售信息登记在区块链系统上，需要验证这些经济业务的真实性时，相关单位可以直接进入区块链系统查看，减少了一些费用的报销环节和提供的报销资料，降低了报销环节的时间成本和人力成本，降低了审计成本。
应用区块链技术后，企业不需要招聘专门审计人员来公司内部审核账本，所有交易可以集中记录储存在内部区块链，由于区块链具有不可逆性和时间戳功能，会计事务所等外部审计人员和监管机构通过跟踪这些区块链可以实时监控公司账本，将会明显提升审计工作效率，有效降低审计人力成本。
3.实现事前预警，防患风险发生
通过应用信息技术等，可以把审计活动前移，实现事前预警，提前防止风险的发生。如在保险业务中的投保人风险管理业务， 在日常的保险经营中，保险公司和投保人的纠纷时有发生，原因可能是投保人提供虚假的个人信息骗保，或者投保人和保险公司双方对免责条款的认定不一致等。要解决这些问题需要建立可信的投保人信息管理系统。随着个人征信系统等权威信息系统的建设和使用，为验证个人信息等提供了可信的数据源。如果能够把这些数据存储在区块链上，将成为伴随每一个人的数字身份，这上面的数据真实可信，无法篡改，实时同步，终身有效，将给投保人的风险管理带来较大的益处。
4.实现事中监督，加强风险控制
传统审计重点是事后检查分析，如果能够有效实现事中监督，就会加强风险控制。如果一个集团企业把成员单位的采购信息和销售信息等加入区块链系统，集团总部可以随时监控集团企业的生产运营情况，通过O置一定的监控分析指标，随时发现一些经营异常的行为，可以有效实现事中监督，降低事后审计面临的问题风险。如保险公司的风险监督业务，如果保险公司将日常运营流程搬到区块链上，并向监管机构开放一个记账节点，监管机构就可以实时观察到保险公司的全部业务动向，及时发现可能存在的业务风险和违规操作。
三、促进区块链在审计中应用的策略
1.加强区块链技术研究，促进区块链技术成熟
区块链技术已经在金融领域的比特币中得到成功应用，但区块链技术在普及应用前仍面临较多挑战。如区块链在面对大量交易的承载和可扩展性问题。如支付宝、微信支付等金融服务业务，他们的交易量往往是海量的，区块链是否能和市场的海量交易需求相结合是个关键。目前还无法证实区块链能够解决过多数据量的问题。要在区块链开发企业、高校和研究所等机构间建立研发同盟，加大资金投入，加强区块链技术的研发，促使区块链技术能够解决面临的各类隐患、在技术上早日完善和成熟，解决大家担心和关注的关键技术问题。
2.研究区块链应用的监管问题
区块链是一种分布式、去中心化技术解决方案，在此基础上出现了比特币等数字货币应用，但对数字货币体系如何监管还需要充分研究。在未来，如果整个社会上并存多种区块链系统，比如说比特币链，以太链、太一链等区块链系统，如何实现对这些区块链系统的有效监管是个需要重点研究的问题。在应用区块链技术建立审计业务系统方面，要研究从区块链提取审计数据的全面性、可靠性、保密性等问题，确保应用区块链等新技术的审计系统能够健康运行。
3.加强和区块链技术相关的专利等知识产权的保护
从目前区块链的基础技术研究看，国外比国内领先明显。国外一些机构积极把研究和实践结果申请专利，如美国银行一次性就申请了70多项区块链专利。国内已经有区块链研究机构和企业在申请区块链方面的专利。未来需要加强和区块链技术相关的专利保护，促进区块链基层技术研究和应用。
4.加快熟悉区块链和审计知识的复合型人才培养
国内区块链技术应用面临的一个关键问题就是人才极度匮乏，一方面缺乏能够对区块链底层技术进行研发的人才，另一方面既了解区域链技术又了解产业知识的复合人才也很缺乏。要通过多种方式加强区块链人才的培养，如高校联合区块链企业建立区块链实验室，针对一些审计方面的专业人才开设一些区块链技术培训班等。
5.建立审计区块链应用生态系统
目前，中国的很多区块链公司主要在国外区块链系统基础上进行二次开发，能够独立进行区块链底层技术开发的公司较少。从区块链的长远应用角度，中国国内企业应从中国区块链领域知识产权自主性发展的战略高度，加强对区块链基础技术的研发，各企业间开放融合、共同发展。一项信息技术要能够推广应用，需要建立一个涉及产品设计、产品研发、产品应用、产品服务等的生态链系统。区块链在审计应用方面，需要国内的区块链创新企业合作共赢，逐步建立一个涉及审计区块链技术研究、审计区块链系统开发、审计区块链系统实施服务等区块链生态链系统，共同推动区块链在审计业务上实现规模化应用，提升中国在国际区块链技术创新竞争中的地位。
参考文献：
[关键词] 分布式账本；互联网金融；数字资产；应用；监管建议
[中图分类号] F711 [文献标识码] A
[文章编号] 1009-6043（2017）04-0136-03
Abstract： Thedistributed books technology is the point-to-point asset database based on decentralized block chain mechanism operating. Its characteristics in terms ofremoving the trust， tamper-resistant， strong security and traceability could apply to prevent financial fraud， improve the efficiency of financing of SMEs and reduce the operational costs of the commercial banks inthe financial field. Our government should properlyset the rule of law and rules in the implementation of distributed books technology and set up its own technical team to deal with technological change， so as to realize the goal of regulation.
Key words： distributed books， internet finance， digital assets， application， regulatory advice
引言
^块链（Blockchain）技术于2014年年末开始受到全球金融机构的高度关注。该技术源于中本聪（Satoshi Nakamoto）在2008年发表的论文《Bitcoin：APeer-to-Peer Electronic Cash System》，其实质是一种以密码学和共识机制为基础建立在比特币矿工网络上的分布式记账系统。用户无需信用中介或集中清算机构便可以在这一系统中进行数字资产的点对点交易。区块链技术被视为互联网之后的重大创新，将对各类金融中介的职能和盈利模式产生巨大冲击，甚至有望改写整个金融系统。截至目前，巴克莱银行、西班牙对外银行、瑞士信贷、德国商业银行等77家金融机构组成R3联盟，参与制定行业标准和技术准则。而全球资产规模最为庞大的50家银行中，除中资银行以外的大部分机构已加入该联盟。与此同时，美联储、IMF与世界银行也表现出对区块链技术的监管意图，于2016年6月召开国际监管会议，全球90个国家央行应邀出席。美联储主席耶伦敦促与会机构加强对区块链的深入分析。在区块链研究推进的过程中，一系列以之为底层技术的新兴金融科技应运而生。
本文在对分布式账本技术及其应用进展情况和发展前景进行分析的基础上对此进行了专题研究。
一、分布式账本技术概述
（一）分布式账本的内涵
账本是商业运行的核心要素，用以记录商品的种类、数量、价格等相关信息，同时也是经营者做出经济决策和监管者行驶监管职能的重要依据。这些数据记录的介质在人类科技发展和时代需求的推动下不断进化。而长久以来，数据的电算化是在这个领域的唯一显著的创新发明，其将纸质数据变成电子数据并通过程序简单记录在存储介质中。区块链的出现标志着以计算机算法进行自维护的数字化智能账本即将问世。区块链技术下的分布式账本无论在安全性还是易用性上都远超传统账本结构。
分布式账本是一个允许用户在多个接入点，地理位置组成的区块链网络中进行点对点交易的资产数据库。该网络的参与者可以获得一个由共识协议生成的一个真实账本的副本且这一副本具有唯一性。账本中的任何一个改动都需要经全体接入网络的用户进行多数确认后才会被记录，而账本中的记录变化会体现在任何一个对应的副本中，一般情况下完成这一过程通常需要数秒或至多几分钟。任何实体资产、虚拟资产和其他在金融和法律上加以定义的资产都可以使用分布式账本进行存储。账本使用公钥和私钥和签名来控制对账本资产信息的访问，从而保证了账本记录的安全性和准确性，从密码学的角度为账本加上了保险。通过对网络基本构成元素智能合约的修改和定义共识机制，可指定人或团体或集团对资产进行修改的权限。
（二）分布式账本的技术优势
当下大部分企业对数据，尤其是个人信息数据的管理大多依赖在某一互联网服务器提供商进行租赁或通过自行搭建中央机房的形式进行管理。并在服务器接入点增设安全网关、防火墙、监视器和数据缓冲服务器等措施实现一定程度的安全防护后，才能进行内部数据与外部客户端的交互，这大大增加了成本和提供客户服务的复杂程度。在系统论中，中心化程度越高的系统，其容错率就越底下，可能出现问题的概率就越高。这种传统的数据存储方案使得其被黑客攻击的风险飙升。此外当中心服务器负载过大时，该方案很容易产生服务器响应延迟、数据不准确（丢失或损坏），造成不可挽回的经济损失。
相对的，由于分布式账本具有去中心化的底层设计，其在技术层面上极难被攻破。得益于存储在整个区块链网络上每一个用户节点上的账本副本，黑客如果要对某一特定资产条目进行改写，需要同时对整个区块链网络进行入侵。同时这一技术也可以自动阻止对任一节点的入侵，由于区块链网络的共识机制，出现错误的节点将会被整个网络舍弃，这一节点在同步网络共识数据后才能继续工作。另外，该技术本质上仍是一种P2P技术，有助于信息的传递和分享，极大地提升了资产交易的结算速度。
二、分布式账本技术在金融领域的应用
（一）防范金融诈骗
我国2016年共发生7800余例金融诈骗犯罪，涉案金额突破百亿元大关。其中，绝大部分犯罪行为是以虚假身份办理银行卡作为基本条件实施的：银行内部“内鬼”频出，大量身份信息的泄露往往让人们难以防范，而诈骗者的罪行也有部分通过非法手段被人为清除，犯罪成本较低是这一类犯罪的共同特征。
而在分布式账本的帮助下，可以由政府建立统一的数字身份库，每2年进行一次生理特征录入（如虹膜特征，指纹，声纹等），这一生理特征录入可由接入公安部门区块链的任意一台终端进行录入，并进行容错比对，不符合条件的录入信息会被自动排除，只接受本人的（2年来生理特征改变较小）真实信息，这一过程可以通过下载移动端APP完成。
在全网进行确认后，生理特征锁定并在全网进行广播，任何不符合该特征的身份输入信号均被拒绝，这将使得犯罪分子的造假成本骤增，大量凭借虚假身份办理银行卡的行为将不复存在。与此同时，由于分布式账本具有共识机制，具有去信任的特点，客户端的信息交互可直接同全网信息处理单元进行，无需到银行网点进行办理并精简了很多需要人工操作的流程，减少银行内部出现“内鬼”的可能性，并提升了犯罪分子获取个人信息的难度。
而在犯罪分子实施金融诈骗时，任何一个对此账户的举报信息将对全网广播，有效p少其重复犯罪的机会，并且其犯罪记录会写入其个人数字身份档案，在整个分布式账本系统下进行记录，任何人不得更改，并在全网进行同步：犯罪分子的信用评级会调整至负面，影响到其一切生活行动――这将进一步增加犯罪成本，从而帮助公众防范金融诈骗行为。
（二）提高中小企业的融资效率
分布式账本去信任机制的最大应用潜力在于帮助资金需求者移除融资过程中遇到的各种摩擦和障碍，使得融资渠道变得畅通无阻，有效提高了融资效率。银行业可以通过分布式账本查看中小企业可信赖的交易记录和盈利情况，并通过程序自动化打分完成对中小企业的信用评估，摒弃从前复杂冗长的资质审查和耗时长久的审批流程，减小发生摩擦的可能性，规避了暗箱操作。这同时也降低了中小企业的融资门槛和银行信贷部门承担的风险，创造一个相对风险较低的双赢局面。
分布式账本在PPP项目融资上的作用尤其明显：由于PPP项目融资需要和政府部门经过旷日持久的商谈和层层上报过程中可能发生各种各样的突发事件，为企业增加额外的沟通成本和不可预知的时间成本。在这里应用分布式账本的去信任特性可以大大减少中间环节，直接对接企业和相关主管部门的审查网络，并调用分布式账本记录中企业的各项指标，在无人工操作的情况下2-3天即可批复。这能使企业将更多的人力物力投入到工程的建设上，有助于帮助企业缩短建设周期，使其生产经营更加灵活。
（三）降低商业银行的经营成本
在商业银行的经营过程中，无论其资产业务还是负债业务都不可避免地涉及到会计师事务所、公证部门、证券、基金、信托、咨询公司等金融中介机构，这对商业银行的日常经营成本来说是很大一笔支出。受制于银行本身经营职能和专业化程度：资产所有者的征信，抵押资产的评级，资产转移的公证，新资产的注册和旧资产的注销等等需要人工“授信”的环节都需要委托专门的金融中介机构代为办理。
分布式账本将能够在银行工作人员的操作下通过智能合约允许客户自助注册资产并予以公证，以此赋予资产在区块链网络上的合法地位。通过在分布式账本上注册资产，每一项资产都可以在数字化网络上转化为“智能资产”，其可以为多种服务提供健壮的、可信的证据和交易记录。分布式账本的出现为资产的属性赋予了一个全新的属性系统，而这些天然具有信用的数据记录可以无需人工评估，仅需要程序操作即可完成某一金融中介的职能。这可以在一定程度上取代某些服务，同时降低了银行内部操作系统被外界改写和违规访问的可能性，降低了银行服务器的维护成本。
更重要的是，由于分布式账本本身是基于区块链技术开发，每一笔款项的汇入和转出均记录在区块链上，这笔款项的一切属性：何时由何人操作以何理由转入何账户均清晰地记录在案，十分方便银行对问题贷款的监控和处置。分布式账本在一定程度上给予了银行更多的知情权和监控能力，这对降低坏账率和反洗钱等问题的解决至关重要。
三、分布式账本技术的监管建议
上文我们提到了基于区块链运行的分布式账本技术在金融领域的若干应用。其去中心化，去信任，不可篡改的特性为金融活动降低了摩擦系数和不确定性，同时确保了该系统的高度安全，该技术在这一领域的应用必然带来全行业运行效率的提升和运行成本的降低。但分布式账本技术在带来益处的同时，由于其与金融系统高度结合，在监管不到位的情况下其可能诱发系统性风险或引发市场失灵。因此应制定基于法律和技术规则的监管方式妥善推进分布式账本的应用。
（一）制定法律规则进行监管
政府对分布式账本技术服务实施“准入制”，即将需要承担的法律义务施加给分布式账本服务的提供方。因为分布式账本技术是基于区块链开发的，其底层一般是比特币网络或以太币网络这样算力巨大且安全性高的区块链，而这些区块链不归属于任何一个国家，也没有任何一个单一的法律实体对其进行控制。同时，政府也不能强制要求其境内公民的计算机系统上能或不能安装某些软件，对底层区块链节点进行监管的难度非常大。因此政府应将监管的重点放在分布式账本服务的提供商上。对于这些网络服务提供企业进行监管可以有效地推进政策的实施，同时监管账本的使用目的和资产流向，防止洗钱和网络犯罪的发生。
2017年2月8日，央行营业管理部约谈9家在京比特币交易平台负责人，明确要求：“平台不得违规从事融资融币等金融业务，不得参与洗钱活动，不得违反国家有关反洗钱、外汇管理和支付结算等金融法律法规，不得违反国家税收和工商广告管理等法律规定。如发现有比特币交易平台违反上述要求，情节严重的，检查组将提请有关部门依法予以关停取缔。”日后政府还应继续加大监管力度，在法律层面进行进一步约束，防患于未然。
（二）制定技术规则进行监管
目前分布式账本底层区块链的相关技术规则的制定主要通过以下方式进行：智能合约涉及到的技术规则由个人通过非制度化的程序制定，经全网多数同意后广播并同步执行，这些技术规则包含软件、协议等等。而区块链网络的基础设施则由多国算力集团通过多数权益人程序进行维护。目前算力集团的话语权主要集中在中国和美国。
这一办法指出：区块链系统的长期维护需要参与整个区块链网络的各方进行协调并在多数规则的制约下达成一致。在制定技术规则方面通过公共参与和民主代议在投票制的推动下制定技术规则进行自我治理。
政府若想以技术规划制定者的身份参与其中，则需要以准入机制为基础，提前制定好相关协议和编写“许可权”证明，打包为智能合约并在区块链网络运行前在全网广播并得到多数认同，即可对这一区块链网络享有一定的控制权。在网络技术高速发展的今天，政府不仅要适应时展及时制定相关法律法规，还要拥有自己的技术团队以便制定针对性的技术规则和编写智能合约，发挥“组合拳”的效果，实F监管目标。
[参 考 文 献]
[1]Bamert， T.， Decker， C.， Elsen， L.， Wattenhofer， R.， and Welten， S. Have a snack， pay with Bitcoins. In Peer-to-Peer Computing （P2P）， 2013 IEEE Thirteenth International Conference on （2013）， IEEE， pp. 1-5.
[2]Bonneau， J.， Miller， A.， Clark， J.， Narayanan， A.， Kroll， J. A.， and Felten， E. W. Research perspectives on Bitcoin and second-generation cryptocurrencies. In Symposium on Security and Privacy （San Jose， CA， USA， 2015）， IEEE.
[3]杨涛.区块链构建共享共赢式金融发展生态体系[N].新浪财经，2016-01-05
[4]肖风.区块链五年或将改变互联网金融[N].新浪财经》2016-01-05
摘要：20世纪80年代以来，伴随经济全球化的发展，以前完全由一家企业单独生产的产品，现在可能被切割成许多不同的价值环节，由遍布全球、成千上万家企业同时协作生产。基于价值环节在企业之间分割、组合及其在全球布局的现象，理论研究者提出了全球价值链的概念和相关理论，涌现了大量相关文献，本文试图对这些研究的演化及发展进行归纳、比较和总结，对其主要结论进行评述。
关键词：经济全球化；全球价值链；治理模式
一、全球价值链概念的演化
哈佛商学院的迈克尔·波特教授于1985年在其所著的《竞争优势》一书中首次提出了“价值链”概念，认为企业创造价值的过程可以分解为一系列互不相同但又相互关联的“增值活动”，每一项增值活动就是价值链上的一个环节，其总和即构成企业的“价值链”(波特，1985)。早期的价值链理论偏重于从单个企业的角度分析企业的价值活动与竞争优势，价值链研究的重心在企业内部。20世纪90年代开始，波特把价值链研究的重心从企业内部转向企业外部，价值链的范围开始从单个企业层面向产业层面扩展，并开始研究价值链的空间分布。
寇伽特(Kogut，1985)在分析国际战略优势中使用了价值增值链(valueaddedchain)，认为价值增值链是由技术与原料和劳动力的融合而形成的各种投入环节，结合起来形成最终商品，并通过市场交易、消费等最终完成价值循环的过程。寇伽特认为，一个国家的比较优势或一家企业的竞争能力，不可能体现在商品生产的每一个环节上，国家或地区之间资源禀赋差异最终决定了国家比较优势所在的价值环节。与波特相比，寇伽特将价值链的概念从企业层次扩展到了区域和国家，更加强调了价值链的垂直分离和全球空间再配置之间的关系。
全球价值链概念是在早期的价值链、价值体系、全球商品链的基础上提出的。20世纪90年代，格雷菲(Gereffi)和其他研究者将价值链概念与产业的全球组织联系起来，提出了全球商品链概念，即围绕某种商品的生产所形成的一种跨国生产组织体系，把分布在世界各地不同规模的企业、机构组织成一体化的生产网络，形成全球商品链。由于商品(commodity)在西方语境中经常代表着服装、食品等最终消费品，而将服务、机器设备等排除在外，因此格雷菲等人后来逐渐用全球价值链代替了最初的全球商品链概念。
无论是早期的企业价值链理论，还是后来的全球价值链理论，其核心观点是一个最终产品的生产过程，可以划分成多个增值环节，真正创造价值、决定企业(区域)经营成败和效益的活动，只是价值链上的某些特定环节，这些环节被称为“战略环节”，可以是产品开发、工艺设计，也可以是市场营销、信息技术，或者物流管理等等。
二、全球价值链研究的主要内容
20世纪80年代以来，国际分工中出现了一个令人瞩目的新现象，即产品生产过程中的不同工序和环节被分散到不同国家进行，从而形成了以工序、环节为对象的产品内国际分工(Intra—productSpecializa—tion)。以全球外包(GlobalSourcing)、海外外包(OffshoreSourcing)、转包(Sub—contracting)等产品内分工的不同形态陆续出现并得到飞速发展，无疑对传统的国际贸易和分工理论提出了新挑战。
为了解释和研究这种新的国际分工现象，格雷菲等人提出了全球价值链理论，并吸引了众多研究者，出现了大量研究文献。纵观全球价值链的有关文献，现有的全球价值链研究主要集中于三个方面：
1、全球价值链的控制结构。对全球价值链的研究发现，跨国公司在全球价值链中处于核心控制地位，是形成全球价值链的重要推动力量。Gereffi等人认为，可以将全球价值链中处于核心地位的跨国公司划分为从事生产制造的跨国公司和不从事生产制造而专门从事品牌营销的跨国公司，并将由这两类跨国公司控制的价值链分为生产者驱动(producer—driven)和购买者驱动(buyer—driven)价值链(Gereffietal，1994)。Gereffi等人认为生产者驱动型价值链主要由跨国公司在海外的直接投资所形成，这些跨国公司大多自己掌握核心技术，并在全球进行直接投资，只有一些非核心制造环节外包，最终形成生产者主导的全球生产网络体系。购买者驱动价值链由拥有强大品牌优势和国内销售渠道的发达国家企业所控制，这些跨国公司通过全球采购和外包的方式，在全球寻找最合理的供应商。
上述二元论的划分不可能是绝对的，格雷菲本人后来也承认购买者驱动和生产者驱动的二分法并不能很好地与实际经济情况相吻合(Gereffi，2001a，2001b)。二元动力论之所以与现实不符，原因在于这种划分主要基于最终产品的差异(Dickenetal，2001)，如果能从价值增值序列过程中具体环节的进入门槛差异来划分，而不是按照部门划分，就可以理解同一产业中为什么会存在不同类型驱动的价值链。在同一价值链中，关键零部件制造及品牌营销很可能都属于该产业的战略环节，那么两种类型的企业都可以成为全球价值链中的核心驱动力，从而形成两种不同类型的全球价值链。基于同一产业存在两种不同类型价值链的事实，张辉最近提出了混合型全球价值链的观点，对上述二元论划分进行了修正(张辉，2006)。
2、全球价值链的治理模式。全球价值链中的企业分散在世界各地、承担不同的环节，要保证整个价值链的有效运转，自然产生了治理的问题。所谓全球价值链治理，就是在价值链内部各企业之间建立相关制度安排，以保障价值链内部不同经济活动和不同环节间的协调运转。Humphrey与Schmitz根据处于核心地位的跨国公司对价值链控制的程度，将全球价值链的治理模式分成四种类型(HumphreyandSchmitz，2001，2002)；(1)网络型(networks)，即具有互补能力的企业之间对价值链的环节进行分工，各方共同定义产品。在此种类型的治理模式中，企业之间是一种平等合作关系，分享各自的核心能力。(2)准等级型(quasi—hierarchy)，即核心企业对其他企业实施高度控制，对产品的各种特征以及要遵循的流程都有严格的规定。(3)等级型(hierarchy)，即核心企业对全球价值链上的某些运行环节采取直接的股权控制，跨国公司及其分支机构之间的关系就属于这一类。(4)市场型关系(market—typerelationship)，处于价值链上的企业不存在任何的隶属、控制等关系，纯粹是一种贸易关系。
Gereffi等按照市场交易的复杂程度，交易转换程度及供应商的能力，将全球价值链的治理模式进一步细分为五种(Gereffieta1，，2003)，即市场型(mar-ket)、模块型(modularvaluechains)、关系型(rela-tionalvaluechains)、领导型(captivevaluechains)和等级制(hierarchy)。五种治理模式中，市场型的行为主体之间的控制和协调能力最低，而等级型则正好相反。市场是组织经济活动最为简单的模式，其运行的核心机制是价格机制；等级制则以垂直一体化为典型，其运行的核心是管理控制。模块型、关系型、领导型同属于网络治理模式，是网络模式的进一步细分。模块型治理模式中，核心企业只须提供可编码化的概念或标准，供应商有足够的能力完成模块设计和制造，因此双方的地位比较对等。在关系型治理中，供应商与核心企业之间存在大量而频繁的隐性信息交流，这些信息很难通过编码化手段传递，要保证交易的正常运转，只能依靠频繁的沟通与交流，在这种治理关系中，二者的地位也相对比较对等。在领导型治理模式中，核心企业向专业供应商转移大量的隐性知识或经验，专业供应商的能力也可在此过程中得到提升，核心企业及专业供应商都很难寻找到替代者，虽然二者存在相互依存的关系。但是，与专业供应商相比，核心企业在资金和技术等方面一般更具实力，因此专业供应商在一定程度上依附于核心企业。从等级制到网络再到市场，显性协调和权力不对称的程度逐渐减弱。
Gereffi等指出全球价值链治理模式并不是静态，而是处于不断的变动之中。在不同的时间或不同的地点，全球价值链可能会由一种模式转变成另外一种模式(Gereffieta1，2003)。原有的治理模式之所以发生变化，主要是因为：(1)原有生产商的供应能力可能提升，或者出现新的供应商；(2)核心企业调整发展战略，直接投资对创建和维持严格的等级型治理模式代价巨大；(3)出现新的技术等等。
3、全球价值链中的学习与升级机会。发展中国家的企业加入全球价值链，能否获得学习机会，提升技术能力和管理能力，逐步进入高附加值环节，最终实现产业升级，是国内外全球价值链研究文献关注的焦点。Humphrey和Schmitz在对发展中国家在全球价值链中升级的案例研究基础上，总结了四种升级方式：工艺流程升级(ProcessUpgrading)、产品升级(ProductUpgrading)、功能升级(FunctionalUpgra—ding)和链条升级(inter—sectorUpgrading)(Hum，phreyandSchmitz，2003)。有关全球价值链中升级的研究文献中，不同的研究者经常采用不同的尺度(scale)。考察某个特定产品的全球价值链时，升级研究所考察的对象是发展中国家的供应商或制造企业，对于区域研究者或集群研究者，升级所考察的对象是集群或地方网络，对国家层面的产业研究者，升级所考察的对象是整个产业层面。
格雷菲等人对发展中国家的企业或区域在全球价值链中的升级前景持乐观态度，认为发展中国家的企业或地方产业集群在加入全球价值链之后，通过与价值链中的领先公司互动，可以接受领先公司的技术、资金、知识和信息的扩散；同时，领先公司为了保证产品差异性、实现及时供货、确保集群内企业的产品和服务满足国际市场的要求，会监督和协助发展中国家集群内企业不断地投资于人力资源培养、技术的改进、组织结构调整和引进先进设备。因此，格雷菲等人认为领先公司对价值链的治理，能帮助发展中国家的企业或区域顺利地在价值链中实现阶梯式的升级。在研究台湾、香港等地区产业升级的基础上，格雷菲等人总结出了升级的一般轨迹，从接单产品组装(OEA)开始，到接单加工生产(OEM)，然后到设计生产加工(ODM)，最后转向自有品牌生产加工(OBM)。伴随着这种阶梯式的升级过程，发展中国家的企业或区域所创造和留住的价值量逐渐增多(Gereffi，1999；KapIinsky，2002；HumphreyandSchmitz，2003)。
JohnA，Mathews和Dong—SungCho还归纳了两种不同的升级轨迹(JohnMathewsandDong—SungCho，2000)，两种途径的起点和终点是一样的，都是从OEM开始最终实现自主品牌制造(OBM)，但实现的路径却不相同。由于OBM需要更强大的市场开拓能力和技术能力。对于市场开拓能力较强的发展中国家和地区，可能会开始于贴牌加工，再发展到全球物流契约(globallogisticscontracting，GLC)模式，从而使发展中国家的生产纳入全球物流体系，以实现市场扩张，最后发展到自有品牌生产。对于技术能力相对较强的发展中国家和地区而言，可能会沿着另一种轨迹发展：首先从发展技术能力开始，从贴牌加工逐渐发展到自行设计制造，等自行设计能力达到一定水平以后再提高市场开拓能力，最终实现自主品牌制造。
Humphrey和Schmitz等人对巴西鞋业集群研究后发现，发展中国家在全球价值链中的升级并不是那么顺利，发展中国家加入全球价值链，虽然能够成功地实现“产品升级”、“过程升级”，但是“功能升级”、“链的升级”却很难发生(HumphreyandSchmitz，2003)。文娃等人以中国上海的Ic业为对象，对发展中国家的企业升级进行了案例研究，研究发现，上海的Ic企业虽然从全球价值链中的主导企业获得了一些学习机会，在某些方面成功实现了过程升级和产品升级，但是，另外一些“过程升级”却被压制，他们在结论中指出价值链治理者——全球的领先公司，对地方企业升级的推动或阻挡，决定于地方企业的升级行为是否侵犯了其核心竞争力，而不是决定于升级的“类型”。领先公司为了自身的利益，会推动地方产业或企业实现不侵犯其核心权益的非关键性升级。而一旦地方企业或产业升级行为，侵犯领先公司核心权益，不管是“产品升级”、“过程升级”、“功能升级”，还是“链的升级”，都会被领先公司所阻挡和压制(文娉、曾刚，2005)。
三、评论与展望
当今世界的生产体系已经进入一个以价值环节分工为基础的全球化生产阶段，发展中国家的企业或区域都不同程度的加入到这种新的分工体系之中。全球价值链研究为分析全球化中的区域发展和地方产业升级提供了一种新的方法，赋予了产业竞争力和改善之路新的内涵。
在基于价值环节分工的现实条件下，一国或者一个区域的竞争优势已经不再体现为某个特定产业或者特定产品，而是体现在全球价值链中所占据的环节或工序。全球价值链理论发现，在同一行业或者产品的整个价值链中，每个环节的进入门槛和市场结构都不一样，那些进入门槛最高的环节通常都集中于“非制造环节”(如研究开发、品牌营销等)，这些环节是整个价值链的核心环节或者战略环节，占据这些环节获得附加值自然最高，相反，那些进入门槛最低，竞争者最多的环节，通常是一些劳动密集型环节，获得的附加值自然最低，处于这些环节的企业或区域也最容易被更低成本的企业或区域所替代。
另外，全球价值链的分析表明，传统的所谓低技术、高技术行业的划分对地方产业发展其实没有什么现实意义。即使是所谓的传统劳动密集型产业，也存在高附加值环节(如服装产业的设计环节、服装品牌营销环节等)，而所谓的技术密集型的高科技产业，也有它的劳动密集型环节(如Pc产业中的配件、装配等环节)。全球价值链的分析再次应证了波特教授的观点——没有低技术的行业，只有低技术的企业。
在生产全球化的背景下，发达国家的跨国公司，必然会专注于技术密集型的环节和工序，或者长期积累起来的品牌营销等战略环节，而劳动密集型环节转移至发展中国家，从而为发展中国家进入高新技术产业提供机会和条件。进入高新技术产业劳动密集型环节的企业，可以利用这个机会，通过“干中学”逐渐提高自身的技术水平，逐渐进入高端环节，实现产业升级。但是，正如上述一些研究文献所示，发展中国家的企业或区域加入全球价值链，并不能一定保证这些企业或区域不断实现升级，不仅进入战略环节会危及核心企业的利益，核心企业会设置种种障碍，阻扰发展中国家的企业或产业升级。随着后发达区域不断进入全球价值链的低附加值环节，发达国家的企业现有的地位还会受到威胁。因此，发展中国家的企业进入全球价值链后就必须依靠主动的努力，加强技术学习，不断提高自身的能力，才能使自己不断地在全球价值链中攀升，否则只能遭受被价值链中的主导企业所抛弃的命运。
与传统的国际贸易理论相比，全球价值链理论为我们考察当今的国际分工提供了更加有效的分析工具，有关治理模式与升级的研究结论，使发展中国家的区域政策决策者对全球价值链中的升级前景有更加清醒的认识。但是，现有的全球价值链研究，还主要集中于治理模式与升级方面的讨论，对不同价值链的地理区位、价值链中的利益分配等问题，还需要从理论上进行分析和解释。
摘要：社会信息化技术飞速发展，电子商务的广泛运用催生了“互联网+税务”“互联网+政务服务”等信息化产物，随之发展的电子发票得到广泛应用。电子发票具有明显的优势，但在高校现行的财务管理模式下面临诸多问题，本文通过对电子发票的简要分析，梳理了电子发票在高校财务管理运用中存在的挑战，并展望电子发票与区块链技术相结合，为电子发票在高校财务管理中提供相关参考措施。
关键词：电子发票；高校财务管理；挑战
电子发票的应用可简化报销流程，提升效率，节约成本，但是在使用过程中也存在易伪造、监管难、重复报销等难题。如何克服这些难题将是高校财务所面临和必须迎接的挑战。
一、电子发票概述
2012年以来，国家财政部开始推行为财政票据电子化工作，旨在提高票据监管能力。目前，已有许多高校和财政厅有关单位在使用财政电子发票。在财政部和国家档案局为电子发票的技术实现制定了相关标准的基础上，2015年年底，国家税务总局在全国范围内推行增值税电子发票，并在2016年年初开出了第一张电子发票；从此，电子发票逐渐在各行各业被频繁使用。
二、电子发票的优势分析
（一）对于票据使用方，电子发票节约成本。传统纸质发票带来了大量的票据管理工作，需票据专管员按照规定流程领购、使用、核销、保管和销毁票据而言，而电子发票不仅大大节约人力物力财力上的成本，而且避免了上述的繁杂流程，减少了不必要的错误。（二）对于票据印制发售方，电子发票减少了传统发票印刷、库存管理、发票发售、发票开具等各环节的工作量，使发票的管理工作简单化。（三）快捷安全。电子发票符合无纸化和即时电子商务的特点，它可以在交易完成时及时向消费者提供发票，提高服务质量的同时提高工作效率。（四）便于存储管理。电子发票以信息方式存储，可以在线检查、下载和打印，便于查询和保存，不需要特殊的存放地点，用户也不需要考虑发票的损坏和丢失。
三、电子发票在高校财务管理应用中面临的挑战
（一）如何鉴别电子发票的真实性和唯一性伴随着电子发票的频繁使用，财务人员接触到的电子发票越来越多，但是目前高校财务工作仍以纸质发票为主。另外，基于电子发票可重复打印的特点，电子发票是否已报销尚无行之有效的方法。这就给财务人员的账务处理提出了很大的挑战。（二）如何将电子发票与高校财务报销系统对接随着高校财务信息化程度的不断提高，更多的财务软件在建立了以大数据云服务等技术为特征的技术平台的基础上，并与主要的电子商务交易平台相连接，主要为实现开票、流转、收款、报销等程序上的无缝连接。那么，如何避免重复报销和虚假入账，并将电子发票与高校财务报销系统相连接，是当前高校财务报销工作中的最大难点。（三）如何将电子发票与高校财务收入系统对接高校目前的主要收入来自于财政拨款收入、捐赠收入、学费收入等方面。在电子金融票据，尤其是非税收入票据日益普及的情况下，高校财务管理所面临的问题是如何将电子发票与高校财务收入系统对接。虽然目前已有许多高校在使用电子发票，但电子发票想要作为财务会计的原始凭证，就必须下载和打印，并加盖专门的财务印章才可以。据了解，陕西省高校财务收入系统尚未与非税收入电子发票实现电子化对接，而应用电子化处理尚在电子发票的流转环节中。（四）如何进行电子会计档案的管理随着电子发票的日渐普及，传统会计档案保管的方式受到了冲击。2015年12月，《会计档案管理办法》由财政部和国家档案局联合发布，2016年1月1日起正式开始实施，《会计档案管理办法》中明确了对于电子会计档案与会计资料的具体管理要求。因为会计档案涉及确认归档、查询借阅、移交流转、库房保管等诸多程序，所以，当前高校财务管理最紧迫的问题就是如何建立有效的电子化档案管理平台，并与财务系统实现无缝对接。
四、电子发票在高校财务管理的前景展望
区块链在本质上是一种分布式的数据库，在解决电子发票实际应用方面提供了有力帮助。（一）区块链技术可有效确保电子发票数据的安全性在区块链系统中，电子发票不能被篡改或伪造，这主要体现在电子发票记录交易信息时将会被打包成块并加密，同时，它将利用加密机制确保电子发票的唯一性，一旦电子发票被认证，它将被广播到所有节点中。（二）区块链技术可有效解决重复报销、虚假入账难题利用区块链技术交易数据不可篡改的特性，将发票、报销、入账等各个信息记录在整个过程中，使得信息的输入需要多方确认，以便实现电子发票的高校流转和使用的唯一性，解决其重复报销、虚假入账的问题，从而维护各方利益。（三）区块链技术助力电子会计档案管理无纸化办公是高校财务办公的必然趋势。使用电子发票时，使其内外部分别与高校财务和供应商对接，在逐步实现数据之间的互联互通，实现数据的一点录入，全过程共享。如果这样，电子会计档案信息就面临着被随意访问、复制和篡改的风险。那么，可以利用区块链的存储、更新、分布式的数据记录和去中心化机制，以及攻击单个节点无法破坏或控制整个网络的特点，解决会计档案信息中被随意访问、复制和篡改等相关问题。目前，区块链技术在电子发票管理中的运用还处于探索阶段，那么，财税区块链的建立便是跨行业融合的又一创新，这就需要考究技术的前沿性和储备性，积极把握区块链技术发展趋势，为区块链技术在财税管理的应用奠定基础。
上世纪以来，学术界与商界的前沿人物一直致力于塑造现代管理实践体系，其主要理论、原则、做法确保管理者能够建立一个层级森严、封闭、垂直一体的企业。然而，基于数字货币（以比特币为代表）的某种底层技术或者技术人员称为区块链的技术，将对企业的本质产生深远影响，影响范围包括企业融资、管理，创造的价值以及营销、收支记录等企业运作的方方面面。在一些极端情况下，可能让企业的某些管理职能直接消失。
区块链究竟是什么
太牵强？请看看解释。互联网的出现很大程度上提高了数据流在企业内与企业间的流动效率，但对业务发展的影响有限。这是因为互联网本就是为了信息在个体间的有效魇涠出现，关注的是信息而非价值。再直白一点，你在邮件中附上的文档、相片或者音频文件等附件，传输的只是一件信息副本而非原稿。任何人都能对这件副本进行拷贝和修改。多数情况下，这种行为是合法的，而且这种拷贝文件的能力也是互联网的优势所在。
相对而言，如果你想加速商业交易，直接在邮件附件中加载货币明显不妥：首先私人造币是违法行为，其次无法确认收件人是本人。因此，我们习惯于建立中介机构来确保大众公信与诚信，譬如银行、政府以及某些大型技术公司，都能确认交易双方身份并担保资产转移的安全性；同时，这些中介机构进行结算交易并保存交易记录。
一般来说，中介机构的存在已经足够开展交易。但也有一些担心，人们的普遍担心是中介机构容易崩溃，易于受到诈骗和黑客攻击；广为诟病的还有诸如中介收取的交易收费，监控用户行为并收集交易数据，以及排除无法获得账户资格的人等。甚至有时候他们会犯毁灭性错误，如曾经导致2008年金融危机的那些错误。
如果有一个能进行价值交易的互联网，不经由传统中介机构就能存储并交易价值，世界会怎样？区块链就是这样一种存在。在这一平台中，价值不是某个地方的一个文件夹，而表现为全球账户中的交易记录，利用大型对等网络资源核查和审批交易。区块链有几个明显优势：首先，它呈现出分布式特性，其运行主要基于遍布全球的志愿者提供的计算机，不存在一个中心数据库给黑客入侵；其次，它是公立的，因为存在于网络媒介上，所有人都能随时查看这个平台；第三，它是编码加密的，采用了高强度的加密来保障安全。
彼此连接的数字区块构成了一整个链条并且存储于网络中。基于这种概念，区块链平台上的交易都是经过连续验证且明晰的。每个数字区块都必须验证前一区块的合理性。这种结构具有永久的时间标记，不断存储价值交易，从而在最大程度上杜绝了从外部篡改的可能性。真要偷取区块链中流动的价值（在这里可以理解为某种物品）的话，小偷必须对整个区块链的历史进行重写。多数人的利益保证了区块链的安全性和可靠性。因此，我们相信区块链将提供一个以数据为基础的模型来取代传统模型，如公司的强大机器。
消除交易成本
1937年问世的经典文章《公司的本质》中，经济学家罗纳德・科斯指出，交易成本来自于开放市场组织生产而不是来自于企业本身，比如调查相关价格的成本、协商大量交易合同的成本等。科斯认为，商业运作的终极状态是在企业内部和企业外部市场进行额外交易的成本趋同。1976年，学者詹森和梅克林通过引入成本，增加了一个新的分析企业的维度，当公司管理层做出了背离企业所有者最优选项的决策时，这一成本就会出现。
区块链将转变企业组织管理形式，使企业最终消除交易成本，而且在利用内外部资源时一样简单。
就像其他许多分析师一样，我们也一直认为互联网将降低交易成本，企业壁垒将更脆弱，企业可以在壁垒以外招募人才。事实上，交易成本的下降程度甚至超出预期，初创企业生存发展、企业进军其他相关业务的障碍也变小了很多。我们必须承认，互联网降低了搜索成本，邮件、社交媒体、云计算以及相关应用降低了企业间的协作成本。此外，这些技术还提高了企业业务外包的能力，刺激企业出现众包革新，当然，也造成了中层管理和部分中介机构的消失，并且在一定程度上颠覆着会计行业、商业银行乃至音乐界等。
颠覆企业组织与管理
区块链将改变商业的组织与管理模式。交易成本将消失，企业使用外部资源与使用内部资源一样的便利。垂直一体化在某些情形下仍然合理，如药物生产控制或在行业供应链全链条占据领先优势的企业。但在多数情形下，我们认为基于区块链的网络更适用于创造产品与服务，以及向利益相关者传递价值。
人力资源与采购。
区块链将极大提升企业招募特定人才与获得潜在合约商的能力。一旦潜在人才同意，雇主方将可以访问该应聘对象的各方面信息，信息的真实性则能由安全数据库的即时更新、存储和整理来保证。个人伪造学习培训经历几乎不可能，因为学习培训机构同样在区块链中占据一环。如前文所述，伪造的工作量需要庞大到修改整个区块链的信息。个人在区块链中通过虚拟黑盒只能负责自己的个人信息，如出生年月、公民身份、财务情况以及教育记录等。
人事和采购员只需要学习如何用特定的“是”、“否”从从业资格角度访问他人区块链，就能完成工作。类似于：你有某种类型的资格证吗？你能否使用某种语言进行编程？……基于这些资格问题，区块链将提供一个满足要求的人员表。雇主能提出各种问题，求职者则决定是否回答某个问题。
财务与会计。
