时间：2023-07-07 17:26:23
根据修改后的保险业法的规定，寿险公司下调利率的限度是不低于3％。那么，可以推测凡是高于3％的保险合同都有可能属于下调的对象。根据日本对象是1996年3月之前加入保险的合同，从1985年至1993年之间的寿险合同中的预定利率，有的高达5.5％到6.0％。
1996年3月，预定利率下降到了2.75％，低于这次保险业法修改案所规定的3％。因此，1996年3月以后所投保的寿险合同，自然被排除在下调利率的范围之外。现在的预定利率是1.5％，因此，新投保的客户和这次保险业法修改基本上没有很大的关系。
另一方面，下调预定利率一般只是对储蓄性的寿险产品产生影响，例如养老保险、年金保险、定期保险等，而对死亡保险之类的非储蓄性的保障类产品基本上没有多大的影响。
根据生命保险协会的测算，以40岁男性在1992年加入保险金额为1000万日圆的终身保险为例，加入时的预定利率为5.5％。如果预定利率下调到3％，实际所得的保险金将减少36％，即360万日圆。如果加入者的年龄为30岁，上述其他条件不变，那么实际将减少40％的保险金，即400万日圆。
但是，日本政府在做解释的时候，强调的则是另一个方面。也就是将以下两种情况进行比较。第一种情况是，如果寿险公司预计到将要发生经营失败，也就是即将面临破产之前，就将预定利率下调至3％。第二种情况是，寿险公司已经陷入经营失败而下调预定利率，按照以前的惯例（参照图－2）计算，则远远低于3％。
以储蓄性寿险产品为例，假定投保人投保时为30岁，30年期，保险金为100万日圆。如果预定利率下调至3％，投保人所能得到的保险金将比寿险公司破产清算所得金额要多。因此，日本政府认为此举对消费者还是有利的。
根据保险业法的规定，寿险公司如果决定下调预定利率，要求事先设定正式下调利率的具体时间表。根据测算，当预定利率开始下调时，越是接近满期的保险合同所受到的损失越小，这一点与寿险责任准备金的积累有关。
众所周知，寿险合同责任准备金的积累与投保年数有关。由于寿险产品一般不通过保险公司本身进行销售，而是通过诸如保险人、公司外勤人员、经纪人、银行窗口等途径进行销售，在委托他人（公司或组织）或通过本公司的员工进行销售时，必然产生销售的前期费用。这些费用一般都在保险合同成立之后的几年内，从收到的保费中优先给予支付。而前几年的责任准备金则一般放在基本上支付完前期费用之后，才正式将前几年的费用补上。按照寿险的经营方式，长期寿险商品的责任准备金一般越是接近满期积累越多。因此，下调预定利率则根据责任准备金的积累的不同，受到影响的程度也就不同。实际上接近满期的保单损失小，离满期远的保单的损失就相对比较大。
以30岁加入的30年期的养老保险为例，假定保险期限从1992年起至2022年满期，预定利率为5.5％，满期的保险金为100万日圆。如果寿险公司在2003年下调预定利率至3％，在下调利率的当时，正好是10年，在10年中其责任准备金的积累金额在30万日圆到35万日圆中间。如果从第11年执行新的预定利率，到满期时，满期保险金则下降至76万日圆。但是，如果下调的时候在10年以上接近满期的情况下，那么满期保险金就应该在76万日圆以上至100万日圆以下。
如果投保人在寿险公司决定下调预定利率后，要求解除保险合同，又会是一种什么样的情况呢？如果投保人在上述情况下要求解除保险合同，在一般的情况下，投保人将受到一定程度的损失。
还是引用上述的例子。如果订立保险合同的当时的预定利率为5.5％，寿险公司把预定利率下调到3％后，保险金将明显下降。但是如果投保人要求解除保险合同，转而加入其他公司的保险合同的话，现在的预定利率为1.5％。显然，根据这个预定利率而计算出来的保险金将明显低于预定利率为3％的保险金。因此，当寿险公司决定下调预定利率之后，解除保险合同之后加入其他寿险公司的保险的做法，实际上只是加大投保人的损失而已。
寿险公司可以在经营失败之前，下调预定利率的规定，能否帮助寿险业摆脱长期受到巨额利差损带来的经营风险的压力？
日本政府此举是希望通过下调预定利率来化解利差损风险，缓冲由于金融市场长期低迷，投资回报率过低而引起的寿险公司所承受的巨额利差损的压力，从而缓解寿险公司经营困难的局面，避免再次出现2000年4家寿险公司因经营失败而相继倒闭的风潮。
事实上，几乎所有的寿险公司都希望能将过高的预定利率下调到比较适中的水平，减轻过重的负担。下调预定利率本身虽然能减轻寿险公司的负担，但是，考虑到采取该措施所带来的后果，例如大批退保（解约）、新投保户的减少等，经营状况正常的寿险公司可能不会要求实施该项措施。
从另外一个角度出发，现在市场的投资环境依然没有任何起色，一般寿险公司的投资收益率在1.0％到2.0％之间浮动，就是将预定利率下调到3％，仍然高于现在的投资收益率。因此，该项举措只是为了预防万一而准备，有备无患而已。
日本政府通过保险业法修改法案，无非是想通过这项措施，从侧面来推动寿险业的重组，在优化组合的过程中，增强寿险业的竞争能力。但是，下调现存合同中的预定利率，意味着现存保险合同的利益所得者将在经济上受到损失。
新的保险业法实施之后，至少以下所列举的三大难题尚未得到政府的重视。
第一，现存保险合同的订立是根据合同双方当事人的合意，合同是根据当事人之间的协商成立的。如果当事人一方想要变更合同的内容，根据日本民法的规定，必须取得另一方当事人的同意。而日本最小的寿险公司也有保户数百万人，多的则有数千万人。通过立法的方式解决这个问题，恐怕并非万全之策。如果不同意实施该项措施的保户通过诉讼手段寻求说法，那么，如何在《保险业法》和《民法》之间求得一个比较有说服力的做法，将是一个难题。
第二，下调预定利率后，谁都无法保证保险市场不会因此而发生动荡。根据业内人士估计，要等泡沫经济时期高预定利率的保户自然消失的话，至少要有10年到20年左右的时间，但是，利差损的实际情况又不容忽视，下调还是不下调，在各个寿险公司的答案是不相同的。如果只是个别公司下调，而一部分公司不愿意下调的话，那么，整个保险市场将会发生预料之中的大波动，惟有全体行动才能将市场的变数控制在最小的范围。但是，并不是说这样做就不会有变数。问题是，经历了十年以上的经济不景气，如果轻易全面下调预定利率，谁都无法预料市场会发生什么样的变化。
第三，从保护消费者（投保方）的角度看，如果寿险公司在没有遭到10％以上的投保人反对的情况下下调了预定利率。但是，假定该措施实施之后，该寿险公司依然没有摆脱经营失败的可能，能否再一次下调预定利率？这在法律上没有规定，也就是法律没有明文禁止。当然如果发生这种情况，一般很难得到金融监管当局的批准。问题是，如果该寿险公司无法重新恢复正常的保险已经而陷入破产行列的情况下，结果，消费者还得接受第二次也就是破产后处理保险合同时，再次下调预定利率而带来的损失。
综上所述，虽然日本政府已通过修改法律，开始实施防止寿险进入经营失败的措施，但寿险业所面临的问题并没有因此而得到解决。在众多的问题中比较关键的是，既要保护好投保人的利益，又要考虑到寿险业目前的困境。彻底解决的办法恐怕只有等到经济大环境得到改善的时候。
统一发票
这份名为《国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于规范保险中介服务发票管理有关问题的通知》中规定，保险中介机构需凭保监会颁发的保险中介经营许可证，申请领购《统一发票》。各保险公司在向保险中介机构支付手续费（佣金）、公估费、劳务费等中介费用时，必须将《统一发票》及“业务结算表”一并作为向保险中介机构支付费用的原始入账凭证，其他自制付款凭证或保险中介机构提供的其他发票不得作为支付中介费用的凭证。
根据规定，旧版保险中介服务发票将于今年12月31日停止使用。据保监会中介部主任王建介绍，统一发票的措施去年3月曾率先在上海试点，目前已经取得很好的效果。他认为，全国范围内推广统一发票的措施将大大促进包括保险中介市场在内的保险市场的规范化经营，维护市场秩序，发挥监管作用，增加国家税收。
财务“乱账”
很长时间以来，保险公司和中介之间都是以自制发票或白条等凭证入账，行业内一直没有统一的入账凭证，有些不规范现象得以乘虚而入。一位长期从事保险公司经营的人士举例说，“有的保险公司随意向中介开白条，造成保费流失，有的保险中介和业务员勾结共同侵吞手续费，还有的向其他机构及个人随意支付手续费等等，市场状况混乱。”
保监会中介部主任王建在总结手续费结算不规范的现象时表示，这些现象还表现在有的保险公司将保费先行扣除手续费后以净额入账；有的保险中介机构没有将手续费收入反映在“手续费收入”科目，致使保险交易主体的财务真实性无从保证，也导致国家税收大量流失。
统计显示，截至4月30日，全国保险市场上专业保险中介机构的数量已经达到1264家，保险兼业机构达12万家，保险营销员达140万人。
2003年，全国通过保险中介实现保费收入共计2892.73亿元，占全国保费收入的74.55%，但是排除保险公司代理人创造的保费收入，保险中介保费收入占比仅2.26%，和国际上普遍60%的比例水平相比，还有巨大潜力。
监管仍需跟进
由“暗度陈仓”到“明修栈道”，统一发票的措施对于规范市场行为大有裨益，另一方面也鼓励了市场规范主体的经营行为。
问：该措施的实施有何意义和必要性？对保险公司会产生什么样的影响？
答：进一步放宽对保险公司分支机构经营区域的限制，首先，有利于促进我国西部地区和广大农村保险业的发展，更好地服务西部大开发。
其次，有利于保险公司降低成本，提高效益。放宽保险公司分支机构经营区域，使保险公司可以结合本公司实际，根据当地业务情况，决定是采取设立分支机构，或通过保险中介机构，还是采取组合各种销售渠道的方式开展业务，而不是仅仅靠层层设机构、铺摊子、上人员来开展业务。这有利于保险公司，尤其是新公司在较短的时间内拓展业务，有利于保险公司对分支机构的管理，降低经营成本和经营风险。
第三，有利于保险公司将核心竞争力转到产品设计和服务创新上来。进一步放宽保险公司分支机构经营区域的限制，将有利于鼓励保险公司走集约化、效益化的发展道路。保险公司利用中介机构开展业务，可以大大减轻营销管理方面的压力，改变长期以来“重营销、轻管理，不注重产品开发和服务质量”的局面，加强产品服务创新，优化产品结构，提高服务水平。
第四，有利于形成保险市场体系的多元化格局。保险公司地级市以下的分支机构主要行使展业职能，与保险公司和保险经纪公司的职能重合，形成一种竞争，而不是合作关系。允许保险公司分公司在全省范围内开展业务，保险公司可以充分利用保险公司、保险经纪公司承揽保险业务，利用保险公估公司开展损失鉴定和理赔业务。这样将有利于充分发挥保险中介的作用，大大加快保险营销服务专业化进程，形成保险市场体系的多元化格局。
问：此举对保险公司的业务经营以及保险中介机构的发展将产生哪些影响？
答：专业保险中介机构的发展将为保险公司提供广阔的销售和服务平台。目前，保险经纪公司和保险公估公司可以在全国范围内开展业务，保险公司可以在注册地所在省、直辖市、自治区开展业务，保险公司可以通过保险中介机构分流部分展业和核保、理赔工作。
问：此举对保险公司目前的营销模式是否会有影响？保险公司对委托开展业务的中介机构如何进行管控？
答：保险公司分支机构经营区域的放开，并不意味着保险公司都会放弃分支机构拓展业务的营销模式，纷纷撤销基层分支机构和服务网络，导致基层服务失控，损害保户利益。在市场经济体制下，监管部门应当坚持自主选择的市场原则，而不是强制保险公司选择何种营销体系，保险公司本身也会按照服务和成本效益匹配的原则，选择适合公司业务发展的营销渠道，根据业务情况，合理安排分支机构的布局。
目前，各保险公司都非常重视现代信息网络技术的应用，大部分公司都已实现了全国分支机构的联网，核保、核赔、财务管理大都通过网络集中到分公司办理，基层公司只负责业务拓展和售后服务。放宽保险公司分支机构经营区域后，保险公司可以通过现有网络体系与保险中介机构联网，对业务和售后服务体系进行管控。
问：目前我国的保险中介机构还处于起步和发展阶段，监管机关将如何有效地管理保险公司和中介机构的经营行为，保护投资人的权益，保证保险市场的规范发展？
一、中介业务情况分析
目前，我市中介市场较为繁荣，正规兼业保险单位家，保险公司家，其各保险单位或公司以寿险业务为主，财险业务为辅，财险业务以车险业务为主，其他业务为辅。各家公司的合作目的是利益最大化，谁签单收取保费少，手续费给的高，业务就与谁合作，这样就给我公司中介业务发展造成较大困难。
针对以上情况，我公司就濮阳保险市场和中介业务进行了认真的分析和研讨，通过分析和研讨我公司制定了结合濮阳实际发展中介业务的经营策略。一是自身定位，我公司在濮阳成立不久，如何在濮阳树立良好的形象，创出中华联合财产保险公司的牌子尤为重要。为此，我们既考虑如何发展中介业务，又考虑如何规范经营。在中介业务的发展上，我们以长远的眼光开拓发展中介业务，而不是以牺牲自身利益为代价发展中介业务。二是以合理的价格介入中介市场。目前，濮阳经营保险的主题较多，部分保险公司已低保险价格、高手续费返还为手段来掠夺中介市场，诚然，低保险价格、高手续费是介入中介市场的杠杆，但不是唯一的做法，对此我公司认真分析市场价格，在公司整体运作规定范围内结合濮阳实际制定出自身适应中介市场的保险价格和费用，以达到最佳的平衡点。三是以优质服务赢得中介市场。以优质服务为着眼点，切实将优质服务看成公司发展的生命线，具体的来说，我公司做好了签约前和签约后的优质服务，设立专人负责对签约单位服务，明确专人管理。四是搞好中介的信息收集，随时掌握中介市场的发展趋势和动向，并针对具体情况，制定出符合市场运作实际的经营策略，从而，为快速、稳健发展中介业务奠定良好的基础，五是加强管理。中介业务存在着点多、从业人员杂、业务来源广和只求效益，忽视管理等因素，为此，我公司着重从以下几个方面进行规范：规范协议的签订；规范单证管理；规范保费结算流程；规范与公司的沟通制度。
二、中介业务拓展情况
通过中介业务部加强车险业务经营是今年非常重要的中介业务工作。车险业务在整个业务经营中具有举足轻重的地位和作用，必须做大做强，做精做细。也就是发挥中介部的纽带作用，继续加快发展车险业务，保持较快的发展速度，同时，大力优化车险业务结构，严格控制高风险、高赔付的业务，从承保源头抓起，从每一笔业务、每一个环节抓起，从每一位承保人员抓起，全面提高车险业务经营管理水平，增强盈利能力，使车险真正成为增收保费和创造利润的骨干险种。
三、中介业务发展措施
今年来，我中介业务部坚持学习政治理论，提高业务技能，制定了相应的学习计划。建立健全了一整套适应本我中介业务部实际的制约机制，使我中介业务部形成一个团结拼搏、务实进取的战斗集体。进一步完善了我中介业务部内部控制制度，以效率为中心，实行工效挂钩。做到一人干保险全家干保险，坚持以贡献排名次，以业绩论英雄。让经济杠杆起作用，变职工要为我要干，拉开了分配档次，增强了工作的积极和主动性。我中介业务部根据保险服务行业的特点，从狠抓效益入手，抓落实，重实效，取得了显著效果。一是完善了优质服务措施，制定了优质服务标准，明确了服务内容，规范了服务程序。广泛深入保户，回访“黄金客户”，积极征求意见，改进工作作风，增加了服务透明度。
四、工作中存在的主要问题及今后的努力方向
回顾今年来的工作，我中介业务部各项工作虽然取得了一定的成绩，完成了公司下达的各项指标任务，各项基础管理工作也有很大进步，但工作中仍然存在着一些问题，如车险进展还不够快，合作的层次还不够广泛和深入，对此，我中介业务部将认真分析原因，积极寻求对策，加强包括车险在内的各类险种的宣传，积极开展有效的促销活动，进一步拓展中介营销。
两年多来，公司按照人民银行昆明中心支行和云南银监局的监管要求，积极应对复杂多变的经营形势，努力适应经济发展新常态，克服经济持续下行、央行连续降息以及同业竞争加剧等诸多不利因素影响，坚持稳中求进，加强结合调控，严守内控底线，夯实发展基础，攻坚克难、开拓创新，扎实、有序地推进各项工作，规模、质量、效益等主要指标稳步增长，业务结构持续优化，业务创新不断突破，取得了良好的经营业绩。截至2015年9月末，公司总资产达368.26亿元，实现利润总额4.74亿元，实现净利润3.57亿元，资本充足率11.79%，各项指标符合监管要求。在全国38家金融租赁公司中，资产排名第14位、较年初提升2位；净利润排名第16位，较年初提升3位；租赁资产投放排名第11位，较年初提升2位；净资产收益率排名第6位、较年初提升13位；资产收益率排名第14位，较年初提升7位。这一成绩的取得可以说来之不易，是对公司上下齐心协力、团结拼搏的最好回报。
今年以来，宏观经济基本面一直没有明显改观的迹象，大宗商品价格仍在下行，制造业经营困难。在利率市场化进程加快、利率下行的大背景下，年内央行连续五次降息，整个金融业面临着息差收窄、资产质量管控压力加大的不利局面。同时，公司自身还面临着信贷规模管控和业务结构调整的双重压力，既要实现稳增长、保效益，又要调结构、控风险。为此，公司上下齐心协力，积极采取多种措施推动企业持续发展。
在稳增长方面，面对有效信贷需求不足的压力，公司一方面通过加大对低风险优质客户的开发力度，逐步建立了一批低风险优质资产，这为公司的稳增长起到了压舱石和定盘星的作用；另一方面，通过建立多元化营销渠道、充实专业化营销队伍等方式提高自主营销能力，在度过了最初的阵痛期后，业务拓展逐步走向正轨，经营业绩也正在逐步显现。截至9月末，公司自主营销项目占比已经达到了32.6%，较2014年的5.6%提高了27个百分点。
在保效益方面，面对租赁业务市场价格下行、息差持续收窄的压力，公司一方面加强对宏观经济的研判，把控投放节奏，在年初央行尚未降息之际加快投放，实现早投放、早收益，也为全年利润目标的实现奠定了坚实的基础；另一方面，公司积极采取多种措施强化资产负债管理，通过鼓励扩大固定利率的租赁业务占比、拉长租赁业务调息区间、加大银行保理等浮动利率的融资规模、降低融资成本等多种途径，在规避利率风险的同时，有效提高了公司经营效益。截至9月末，公司净利润指标已完成全年预算的111.79%。年化资产收益率1.48%，同比提高0.19个百分点。年化净资产收益率13.99%，同比提高5.94个百分点。成本收入比9.07%，同比下降1.41个百分点。
在调结构方面，面对业务领域狭窄、经营模式单一的不利局面，公司一方面主动调整业务结构，加强行业研究，不断拓展业务领域和行业范围，投放项目主要集中于交通运输业、制造业、电力、自来水等行业，其中交通运输、仓储和邮政业占比达41.53%，制造业占比达23.69%，电力、热力、燃气及水生产和供应业占比达19.06%。同时，在新能源尤其是光伏行业也取得了新的突破。另一方面，公司加强主动改变经营模式，加大直租业务投放力度，三季度先后投放了青岛润亿等6个直租项目，合同金额达到11.93亿元，已实现投放金额7.28亿元，占第三季度投放额的21.56%。
在控风险方面，面对企业经营困难、风险信号显现的不利局面，公司多措并举，从租前、租中、租后等多个环节加强信用风险的控制和管理。加强了风险集中度的管理，制定并严格执行租赁业务限额管理政策。加强了租后管理，针对市场和客户经营状况变化，重新梳理客户分类，根据风险预警调整分类等级，更新风险预警事项。特别是今年三季度以来，公司加大了项目投向调控，进一步降低过剩产能行业在总资产中的占比，加大了新能源以及政府重点基础设施等领域的投放力度。截至9月末，公司关注类贷款占比2.05%，较年初下降0.16个百分点；拨贷比1.35%，较年初下降了0.02个百分点。
在前行的征途中，公司始终把创新发展放在第一位，只有保证创新工作的扎实推进，实现业务亮点不断涌现，才能持续取得新的进步。三季度，公司积极践行社会责任，坚决落实国家“一带一路”战略，紧抓云南面向南亚、东南亚辐射中心建设的历史机遇，推进与进出口银行云南省分行的合作，积极探索服务实体经济发展的新模式、新举措，通过“银行+租赁公司”模式为切入点，成功完成两笔“T+0”转出业务，金额达10亿元。在支持云南省“一带一路”互联互通基础设施重点项目建设。公司自开业以来，已为云南省实体经济和基础设施建设提供了48.8亿元的融资支持。
作为一家银行业金融机构，华夏金融租赁时刻牢记守规矩就是保发展，合规是经营活动的基本要求和生命线。两年来，公司一直坚持抓合规建设的重点，今年又制定了《华夏金融租赁有限公司员工合规手册》和《加强内部管控遏制违规经营和违法犯罪专项检查工作方案》，要求全员高度重视、认真组织好合规责任承诺书签署工作和“两违检查”工作，确保将合规责任落到实处，落到每一名员工，切实规范全流程业务行为。
同时，作为一家国有金融企业，华夏金融租赁坚持党的领导，恪守党的纪律。两年来，公司持续强化党风廉政建设，把党的纪律建设摆在更加突出的位置。10月12日，中央印发了新的《中国共产党廉洁自律准则》和《中国共产党纪律处分条例》。对此，公司高度重视，认真抓好学习宣传、贯彻落实，把各项要求刻印在全体党员心上。在实践中，公司党组织严格落实好党风廉政建设主体责任，强化廉洁从业，筑牢拒腐防变思想道德防线。在新的历史时期，党员、尤其是党员领导干部，必须坚持与时俱进，以新的理论武装自己，以新的标准从严要求自己，严于律己、务实创新、全力拼搏，永葆共产党员的先进性，真正成为一名“忠诚、干净、担当”的合格的共产党员，成为公司发展的排头兵。
举足凝目，2016年是国家实施十三五规划的开局之年，从经济形势上看，宏观经济短期内并没有明显改观的迹象，银行业金融机构所面临的困难局面和前述的各种各样经营压力将会长期持续，困难可能比我们预计的还要严重一些，还要复杂一些，这是今后长期要面临的经营形势。在今后的工作中，华夏金融租赁将把困难估计得更充分，提早做好长期打硬仗的心理准备。同时，我们也看到，行业整体的发展环境正在日益改善，国务院办公厅于2015年9月印发了《关于促进金融租赁业健康发展的指导意见》，确定加快融资租赁和金融租赁行业发展的措施，提出要加大政策支持，这为金融租赁业的长期健康、持续发展提供了良好的发展机遇。因此2016年公司面临的发展大环境是困难和机遇并存，越是在困难的时候就越要努力，就要求我们更要把工作做细、做透、做扎实。
摘要：随着人类社会的发展、科学的进步、人类生活节奏的加快以及现代的生活环境对人类生活需求所提出的新的要求，人类的生活理念以及日常的生活需求已经发生了根本性的改变。因此，对于我国的电力工程项目以及相关企业也提出了新的要求，要求在公司运营的过程中能够更加高效率以及高水平的发挥企业存在应有的价值。那么企业在制定发展战略的过程中，就必须要考虑社会的环境、人类的生活习惯以及市场的压力的相关因素，进行具有经济效益性的战略对策考量，对电力公司的财务风险进行一个现状分析以及积极的对策应用，以此来谋求长远的利益，使电力企业能够得到长远发展[1]。
关键词：电力公司；财务风险；应对策略
电力资源是我国重要的能源之一，居民、企业以及国家科技基地等相关生活生产都需要电力的支持，以提供生活和生产的保障。因此，为了维持电力公司的运营安全和相关项目稳定，必须要进行电力企业公司财务风险的控制，以确保企业能够长久稳定的发展，通过人员设备以及相关管理方式等的举措来帮助企业扩大规模、节约成本，提高利润，为人民、为社会、为科技的发展提供坚实的后盾。因此，本文为了提高电力公司的供电安全以及有效性，特进行了财务风险控制的相关举措，通过现实的分析、建议的提出帮助电力公司达到长远发展的模式，在竞争激烈的行业形势下能够可持续发展，在日复一日的努力中脱颖而出[2]。
一、电力公司财务风险现状
电力公司在内部财务风险控制的过程中，由于企业的融资造成一定的风险，在市场变动的情况下，非常容易受到市场环境的变化而产生大的波动。在企业经营和运行的过程中，其会通过融资的形式完成运营战略和项目完成，保证企业的正常扩张和运营。其最主要的融资形式就是向银行贷款，但是由于其运营和发展战略实施的过程中所需要投入的资金比例比较大，因此在整个资金概算以及项目变迁的过程中，非常容易出现变动的可能性。导致各种举措引发的资金问题存在着资金回收和流动的风险，而且受制于银行的相关融资政策，使其一旦发生政策上的改变，则会受到相关性的牵连，面临着较大的风险。对企业的长久运营、财务风险起到一个极大程度的威胁。公司在运营过程中所涉及到的另一极大风险构成是赊销风险，其主要的营销方式会导致其隐性财务风险情况的发生，导致这一风险的最主要原因便是其生产销售过程中电能的特殊性引起的同步状态，使得其赊销过程当中的收费和营销模式造成极大的风险性。另外，就是在整个企业运营的过程中，由于其牵涉的部门比较多，所有的项目最终结果是各个部门协同构成的，层层递交下来，导致最后的结果经常存在差异性，为整个企业的财务状况增加了运营的风险。员工在日常工作的过程中，由于其工作态度的不同，也会导致其整个工作的状态对公司决策和项目进行的影响。而在公司企业发展的过程中，相关的管理人员的权利使用不当或者是在职能上的权力分散，也会增加电力公司财务管理控制上的难度。导致各种现实状况以及外部财务风险对公司的财务风险增加压力，外部的财务风险主要包括自然风险、政策风险等等。所谓自然风险就是基于电能的特殊性，其容易受到空气或者外击的影响，使得企业的电能供应过程存在损耗风险。因此，一旦发生自然灾害或相关人为破坏，就容易导致电能的极大消耗，使得电力公司运营过程中的财务风险加大，运营成本上升，所得利润降低。而另一种外部分风险就是政策风险。政策风险主要是由于电力公司的相关举措会随时受到国家的经营政策所限制，一旦国家的政策发生变动，企业必须遵循和响应国家的相关法律法规，导致在变动的过程中容易造成各种政策上与公司经营战略的冲突，使得企业财务风险加大，为公司的项目进行造成阻碍性，使得财务风险因为政策的改变而上升。
二、电力公司财务风险应对策略
想要降低电力财务风险，就必须要扩宽融资的渠道，为公司的发展谋求更广阔的平台。使公司能够在激烈的市场竞争环境下谋得较大的生存空间，公司在进行融资的过程中，扩宽渠道的方式有多种，不仅仅可以通过银行融资的形式，还可以与其他的优秀企业进行项目合作，以此来解决融资的风险问题。提高企业的项目稳定性，加大企业的生存可能性，降低企业的运营成本，提升企业的经营效率。为企业带来效益的最大化，使得其能够有足够的资金保障项目的进行，也能够缓解项目的压力，使得项目在进展的过程中能够有多方面的资金来源，以此来降低单个的资金来源风险对整个项目所造成的影响，使项目能够在多元化的资金来源上进行融资渠道的扩宽，降低融资渠道所带来的风险性。另外需要做到的一点就是完善风险预警机制，所谓风险预警就是根据风险的来源以及风险的概况对风险进行一个预测和评估，使其在经营过程中一旦财务风险发生较大的异常现象，立刻进行综合性的风险评估，确认最终结果，并采取警醒措施，发动预警机制，将风险降到最低，使得内部的财务控制能够通过相关人员专业化的问题分析和政策调整，及时的进行改革和变动，以国家法律法规为依据，根据具体问题进行针对性的战略开展。另外就是要对企业的内部财务管理的组织组成结构进行项目调整，并对相关的专业人员进行专业化的培训以及个人能力的考核，并且采用有效的激励机制，对人员的工作积极性进行提高。比如，可以通过晋升以及加薪的方式增加相关从业人员工作的积极性。可以在其入行之时就保证工资3k～5k之间，在其工作1～2年之后对其进行一个工作能力的考核，可以选择提升岗位职称和加薪的方式，增加其工资到6k～7k。采用这种方式，使内部员工可以积极地参与工作，主动的学习专业知识，为公司谋求利润。总之，公司的财务风险所涉及到的方面以及所影响的因素较多，许多的潜在因素也会构成财务风险。因此，就需要相关的从业人员秉持着着为公司谋求福利的专业精神，在遵守国家法律法规的前提下，进行风险控制，使公司能够长远发展。
参考文献
[1]盖虹霞，胡秋红.电力企业财务风险内部控制的问题及对策[J].新经济，2014，（12）：97-98.
[2]林争雄.探究我国电力企业财务管理问题与对策[J].中国外资，2012，（10）：74.
作者：费林平 单位：国网江西省电力公司瑞昌市供电分公司
一、我国全面风险管理的起源
随着市场化的不断深入，网络时代信息的极速传播，我国企业面临的机会和风险剧增。经济的发展、市场化的深入倒逼着我国风险管理体系的发展，由政府牵头敦促企业构建全面风险管理体系迫在眉睫。美国《萨班斯—奥克斯法案》《企业风险管理—整合框架》的出台，也极大地影响和促进了我国风险管理体系的发展，各项政策密集出台。
2006年6月国资委了《关于印发中央企业全面风险管理指引的通知》；2006年7月，财政部选择美国萨班斯法案对中国在美上市企业生效的日子，发起成立了“企业内部控制标准委员会”；中国注册会计师协会也发起成立了“会计师事务所内部治理指导委员会”；2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合正式《企业内部控制基本规范》，该规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行；2009年11月，国资委关于印发《2010年度中央企业全面风险管理报告（模本）》的通知》。经过6年的摸索和试点工作，国资委于2012年12月《关于2013年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》，所有中央企业正式全部开展全面风险管理工作。
二、风险管理的定义与基本内容
（一）风险管理的定义
2006年6月国资委的《中央企业全面风险管理指引》中指出，“本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”
可见，企业风险管理深入到企业经营管理的各层面、各环节。其架构层次范围包括了董事会、管理层、业务部门、各级员工；其经营环节包括了战略制定、职能确认、具体业务等。每一架构层次都有风险管理的目标，每一经营环节都有风险管理的内容。风险管理基于内外部环境的不确定性，旨在识别一旦发生将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内，为企业目标实现提供合理保证。
（二）风险管理的内容
综合COSO的及其他文献的定义，笔者认为风险管理的内容涉及到以下几个方面。
1、培养风险意识
风险意识培养的对象应涵盖股东、董事、管理层、普通员工各个层面。在企业正常经营时，风险防范意识往往不够，很容易认为防范风险过于繁琐，多此一举。而出现问题时，却又措手不及。把风险意识融入到企业文化中，深入到每一个层面，才能为风险防范政策的贯彻落实创造基础条件。
2、建立组织架构
风险管理意识的培养、措施的制定、监督和执行，都必须有专门的组织机构才能保证落实到位。
首先，要真正落实依照《公司法》设立 “三会”， 即股东会、董事会、监事会，并能够严格按照“责、权、利”划分并执行工作。在规范的法人治理结构中，股东大会选举董事会和监事会，董事会选聘经理层来管理企业日常经营事务，经理层对董事会负责，监事会对董事、经理层进行监督，董事会和监事会向股东大会负责。在投资型国有企业中，董事会与经理层的投资项目权限有所划分，属于经理层权限的投资项目，董事会表决往往成为象征性的程序，董事会对经理层行为的监督作用严重弱化，使得经理层的权力失去了有效的制衡、监督。授权与监督应分开执行，即使属于经理层权限的投资，董事会也应起到监督作用。同时，虽然名义上董事会和监事会都由股东大会选举产生，两者地位平等，但在实际运作过程中，监事会对董事和经理的监督作用往往形同虚设，工作处于被动状态，独立性无法保证，董事会、监事会、经理层之间的制衡机制还有待健全。
其次，需设立风险管理委员会和风险管理部，并强化其职能。董事会下设风险管理委员会以及风险管理部是风险管理的重要构成部分。审计委员会及审计管理部虽可以作为风险管理组织的组成部分，但并不能全面的引领和实施风险管理工作。从董事会到管理层到各个部门也应有各自的风险管理任务。有必要设立风险管理委员会作为统筹和风险管理决策部门，设立风险管理部作为日常风险管理业务执行部门，制定风险管理政策、监督风险管理执行情况、进行风险提示和预警。
3、制定风险管理流程
风险管理流程应包括风险管理目标的设定、风险的事项的识别、风险评估、风险应对、风险监控五个步骤。对盈利性公司来说，经营目标不尽相同，但企业价值最大化是通用目标之一。因此，风险管理以企业价值最大化为首要目标，同时实现社会效益。风险事项的识别、评估、应对和监控均围绕风险管理目标而提出、评价和操作。
4、建章立制
基于风险管理目标，应依据业务范围，结合企业实际制定企业战略、投资、财务、法律事务、人力资源、销售、质量、安全生产、环境保护等各项专业性规章制度。通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。规章制度制定过程中应注意权责明确、互相制衡。
5、监控与改进
事中监控与事后整改监控应紧密结合。风险管理部门应追踪及时了解各项风险情况，并依据客观情况调整评分及控制策略。同时，若发现风险，及时监督调整后，应落实整改情况，否则风险管理将会流于形式。如某上市公司在检查下属公司劳动合同关系时，发现未与劳动者签订合同，提出下属公司进行整改。提出问题后，该企业未落实整改情况，直至下属公司人员两年后向上级反应问题。才发现这一问题其在两年前已要求整改。虽未涉及经济效益问题，但对上市公司信誉造成了不良影响。诸如此类的细节问题，若只监督风险不落实整改，将使监督流于形式。
三、对国有资本投资公司建立以流程为导向的全面风险管理体系的探讨
（一）国有资本投资公司的特点
国有资本投资公司具有以下特点：一是以投资为主要业务，业务模式单一，涉及面广。业务模式单一是指投资活动是主要的业务活动，不涉及生产、销售、运营等业务单元；涉及面广指投资涉猎的范围较大，只要在企业战略范围内的业务都有所涉及，但每项投资业务的行业和具体内容又均不相同。因此，由于投资公司在业务模式的统一性，在设计国有投资公司的风险管理体系时，在体系设计时将流程作为导向。二是国有资本投资公司应以国家的战略方向为指导，在保证社会效益的基础上追求经济效益，而非以经济效益最大化为目标。
（二）国有资本投资公司的基本业务流程
基本业务流程为战略制定、投资机会分析、初步可行性研究、可行性研究（同时进行商务谈判）、项目决策、外部审批、商务谈判、项目运营、项目退出。
（三）建立以流程为导向的全面风险管理体系
1、将风险管理融入企业文化中，使风险意识贯穿始终
国有企业的价值观是以国家战略发展、产业结构调整方向为导向，兼顾经济效益和社会效益，创造最大价值。在此基础上，风险管理必须以维护价值观为基础，即使有经济效益但可能产生不良社会反应的，也应视为风险。人是执行制度的主体，培养具有敏感的风险意识的高素质人才，是贯穿一切风险管理制度的基础。应通过宣传、培训等多种渠道得到企业员工的普遍认同和重视。
2、确定组织架构中各个主体的风险管理责任
战略制定阶段：操作主体主要是高层管理人员及董事会成员。其应站在国内外宏观经济背景，国家政策、企业发展定位等角度，确定战略投资方向，识别投资方向所面对的风险及应对措施。投资部门、财务部门、法律部门普通工作为这一阶段的风险识别及应对相互配合提供基本素材。
投资机会分析、可行性研究阶段：操作主体是投资部门工作人员，他们应对高层管理人员确定的战略投资方向有明确的认知，在选择项目时首先确保项目符合公司战略，在分析经济社会效益时，负责确认数据来源的真实性，注重实际调研，识别风险事项，提出应对措施。
初步审核阶段：操作主体中层管理人员。中层管理人员是沟通高层管理人员战略导向与基层工作人员实际工作内容的桥梁，中层管理人员不仅应充分了解公司的战略导向，更应将战略导向准确传达到普通员工并指导和组织实施。投资部进行分析审核后，应将项目提交风险管理部审核，得到其确认后才能通过初步审核。
项目决策阶段：针对项目类别及投资额度，投资管理规定中应明确高层管理人员和董事会各自的权力范围内的决策事项，注重战略风险的识别和应对。项目决策阶段应附风险管理部或风险管理委员会的审核意见。
外部审批阶段：操作主体为投资部门工作人员。应充分了解政府有关部门的审批内容、流程、权限、时间，并预估审批期间的政策和时间风险，准备好应对措施。
商务谈判阶段：具备投资、财务、法律专业知识的人员应全称参与。根据专业背景知识及侧重点，提出风险事项、进行评估分析并提出应对措施。
项目运营及项目退出阶段：由投资公司的企业管理部门负责监管投资企业运营状况，识别风险管理事项，及时根据宏观形势、公司战略、市场动态对所投资企业的风险状况进行评估，与风险管理部共同提出风险应对方案，并对具有长期、较大、风险不可控的投资项目提出处置建议。
3、健全日常风险管理
国有资本投资公司除在投资项目业务流程中明确风险管理责任外，还应在日常管理当中完善风险管理政策、目标和内容。各业务单元应做好初始信息搜集、风险事项识别、风险评价、应对措施等工作。
（1）初始信息搜集与风险识别。各个业务单元应根据业务内容提出可能出现的风险，国有资本投资公司面对的风险主要有：战略风险方面，政策风险、国际化风险、并购重组风险、企业管控风险、公共关系风险、企业改制风险、宏观经济风险、合作伙伴风险；财务风险方面，现金流风险、财务成本风险、汇率利率风险；法律风险方面，重大决策法律风险、合规风险、合同管理风险、法律纠纷风险；运营风险方面，市场风险、人力资源风险、监督投资企业风险、审计监察风险。
（2）风险评估。对识别出的风险进行评价，遵循长期短期、整体局部、定性定量结合的原则，既要固定时间评估如周、月、季度、年度评估，又要结合实际情况对突发事件紧急评估。既要评估风险事件的可能性，又要评估可能的风险收益或损失。企业在决策时，可选用多种方法综合使用，增加决策的科学性。
（3）风险应对。识别的风险后，分类采取应对方法，使每类风险都能够得到有效控制，针对不同的风险，根据风险性质、损失程度采取恰当的方法，如承担风险、规避风险、转移风险等，并提前做好风险应对措施准备工作。
一、南阳市农业保险的开办情况
人保财险南阳分公司，作为区内最大的国有非寿险公司，具有品牌、网络、人才、技术、服务等方面的优势，发挥了保险的主渠道作用，占据了农村非寿险市场90％以上的份额。2008年，公司共承担农业风险限额10.2亿元，实现农村保费收入6963.1万元。其中以能繁育母猪为主的养殖业保险保费收入3076.1万元，承保能繁母猪51余万头，赔款支出1876.4万元，简单赔付率为61％；以棉花保险为主的种植业保费收入3886.8万元，承保棉花215.9万亩，7月份遭受到特大暴雨灾害，损失较大，一次性支付赔款2300余万元。
1.主要的做法
一思想，提高认识，抢抓农村保险发展机遇。结合南阳“三农”的经济发展和保险需求实际，大力开办农险业务。一是十六大以来，中央连续了五个关于“三农”问题的一号文件，都对发展农业保险、为“三农”提供保险保障提出了明确的要求，切实履行社会责任，为解决“三农”问题做贡献；二是大力推进农业的产业化生产，实施科技兴农和财政补贴等惠民政策，这都为农业保险的发展提供了良好的机遇。同时为在农村开办的多品种、广范围的保险业务提供了广阔的发展空间和潜力；三是抓住当前有利发展时机，扎实开展工作，促进农村保险业务的又好又快发展。
2.搭建农村营销网络平台，狠抓农村营销队伍建设
自2006年以来，根据总、省公司积极开辟新市场、新领域的战略指导思想，南阳市公司明确提出了实施产品、人员、服务“三下乡”，积极开辟农村第二战场，实现南阳人保新跨越的战略部署。截至2008年底，共设立农村营销服务部和保险业务咨询处207个，营销网络覆盖了全市所有的农村乡镇，农村保险从业人员800余人。
一是加强农村营销网点建设。建立了“上下联动、齐抓共管”的工作机制。按照“低成本、广覆盖、抓业绩、出效益”的农网建设指导思想，加快农村营销网点的铺设；二是建章立制，完善农村网点制度建设。先后制订完善了《农网建设实施方案》《农村营销工作意见》《农村营销管理暂行办法》等规章制度和考核考评办法，为保障农村网点的正常运行奠定了基础；三是加强农村营销队伍建设。根据各单位个性需求，采取“点对点”培训方式，以满足各单位个性化的培训需求。同时，市公司还加强考前辅导，鼓励更多的农村营销人员积极参与资格证考试；四是组织丰富多彩的劳动竞赛活动，推动业务快速发展。开展形式多样的劳动竞赛活动，加大考核奖励的力度，鼓励农村营销人员多拿奖、拿大奖。
3.加大组织推动力度，狠抓关键举措落实，确保又好又快发展
一是为切实加强对农村保险业务的组织领导，为加强对农险业务的组织领导，市公司在编制有限，人员紧缺的情况下，专门设立了农险业务和农村营销管理部门，全面负责全市农村业务的组织推动和机构、人员管理；二是积极开展产品创新，不断扩大服务领域和收费途径，在开办政策性能繁母猪保险和棉花保险业务的同时，我们根据农村保险市场需要，去年来积极探索营销对路保险产品创新；三是开办农民新农合医疗超赔保险。这些新险种的开办，为农村业务提供了广阔的发展渠道，一方面极大的调动了农村保险营销人员的积极性，另一方面也得到了地方政府的大力支持和配合。
4.做好政策性保险的理赔服务工作
“诚信为本，服务至上”是人保的核心价值观，是人保企业文化建设的重要内容。高质量的服务已成为公司提升信誉、增强竞争力的重要途径。因此，我们通过日常不懈的努力，取信于民，赢得市场竞争的主动权。
一是做好政策性能繁育母猪保险的理赔服务工作。承保的母猪一旦出险，查勘人员接到报案，不分白天黑夜、不怕山高路远，总是在第一时间赶到现场，及时查勘理赔，深得养殖户信赖好评。养殖户拿到赔款后，无不感慨地说：“没有能繁育母猪保险，我们受灾就会一蹶不振，就会爬不起来，就没有能力和信心在继续扩大和恢复生产，就不会有现在的养殖规模和收入，真心的感谢政府的政策和保险公司的服务”。
二是做好政策性棉花保险理赔服务工作。政策性棉花保险是我市近年来开办的第一个政策性种植业保险，在承保和理赔工作的过程中，受到了各级党政部门的大力支持和帮助，也受到了广大棉农的积极响应和参与。自2008年5月23日，唐河支公司签下政策性棉花保险第一单后，经过全体员工的共同努力，全市215.9万亩棉花均在我公司以县乡为单位统保。7月21日，南阳市普降暴雨，沿白河两岸部分县区近百万亩棉花遭受巨大的洪涝灾害，灾情发生后，我公司立即启动应急预案，成立了三个棉花保险查定小组，分别由一名班子成员带队，深入田间地头，配合当地政府抢险救灾，一次性支付赔款2300万元，为人民群众恢复生产和灾后重建提供了坚强有力的保险保障，充分显示出保险在安定社会秩序、保障群众生产生活中起到了重要作用。
二、农险业务开办中遇到的问题
政策性农险业务作为各级政府认真贯彻落实中央一号文件精神、加大对“三农”扶持力度的一项重要的举措，得到了社会各界的一致好评，广大农民也从中得到了实实在在的好处，但在实际操作的过程中也存在着这样那样的问题，主要表现在：
1.农业保险的覆盖面有待进一步扩大。
目前，政策性农业保险仅局限于养殖业的能繁母猪保险和种植业的棉花、水稻保险，再加上部分农户由于认识不到位参保的积极性有待提高的因素，政策性农业保险覆盖面与广大农户的保险需求有着较大的差距。
2.政策性农业保险的政策不很明朗。
近年来，中央为了促进农业发展和农民增收，开办了一系列的政策性农险业务，为解决“三农”问题提供了强大的保障，但目前政策性农业的政策仍不是很明朗，各级地方政府和广大农户十分关心当前的能繁母猪保险和棉花种植保险的政策连续性。
三、深层次的进一步打算
为了促进农村经济社会又好又快发展，进一步推进农村改革发展，党的十七届三中全会审议并通过了《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》，其中提出了要健全农村保障体系，这对人保公司来说既是机遇又是挑战。
1.进一步坚定信心，大力推动农险业务发展
集团公司已经把加快农村保险市场的开拓步伐、大力发展农村保险业务，作为实现公司新跨越的战略任务来抓，我们理所当然应贯彻落实上级公司的战略意图。同时作为国有控股的大型保险企业的分支机构，我们有责任有义务认真贯彻中央的方针政策，积极承担社会责任、自觉地服务百姓民生。为此，我们将在上级公司的正确领导下，根据当地农村市场的保险需求，因地制宜的大力发展农险业务，在服务“三农”的同时实现自身的发展壮大。对于中央的政策性农业保险业务，我们将继续按照“政府引导、政策支持、市场运作、自主自愿、协同推进”的工作原则坚决抓好落实。
2.进一步提升承保、理赔服务水平，为广大农民提供优质的服务
首先要做好理赔服务。农村业务点多、线长，如何快速理赔、诚信服务是我们需要抓紧解决好的问题。因此，理赔要做到态度要热情，告知、解释要准确、不能误导客户，要坚持原则、处理规范，从加快理赔速度、简化理赔流程等方面入手，切实解决理赔难的问题．让出险的老百姓及时得到应有的补偿和安慰。
其次要做好新产品的开发。根据南阳农村市场的特点和实际，多提出切实可行的承保方案，开发出“保障适度、保费低廉、条款简明、理赔快捷”的农村保险产品，让农村业务服务内容日渐丰富。在开发产品上要解放思想、大胆探索、勇于创新。只要产品有市场，农民有需求，风险可控，都可以先实践，后推广。
第三要提供增值服务。通过95518热线平台，为投保的农户提供气象关怀、风险管控、灾害预警、防灾防损等特色服务，在力所能及的范围内，把灾害损失降到最低限度。
3.进一步加强农村保险机构队伍和农村网络建设
首先是加强网点建设。重点在提高农村营销网点建设质量上下工夫，通过加大对农网的投入，不断完善基础设施，保证员工基本的办公条件，进一步铺设好业务签单、收费、理赔、服务等操作平台，坚持市场化运作、团队化管理、规范化操作，夯实管理基础。对管理过硬、规模较大、有较强的辐射带动效应的农村营销网点，有计划、有步骤的开通远程签单设备，实现远距离签单。要大力开展创建“百万乡镇”、“千万县区”活动，不断提高农村营销网点的产能。
其次是加强队伍建设。优秀、高素质的从业人员是农村保险事业赖以生存和发展的基础，要加强队伍建设，提升人员素质，建设适应新时期农村保险事业发展的有生力量。各支公司要设立专门的农网部门，配备懂业务、会管理、能协调的专职人员；积极稳妥地选聘网点负责人，对于思路开阔、工作积极主动、有责任心、敢于担当重任的同志选拔到乡站负责人的位置上；放宽思路，充实队伍，对于县、乡机构改革有很多富余人员、近几年一些大中专生毕业的学生以及返乡的农民工中间的优秀者，我们都可以吸收进来，充实农村营销队伍，不断壮大展业力量；稳定优秀业务骨干，对绩优人员在薪酬分配、身份转换、政治待遇等方面优先考虑；加强培训，提高素质。市分公司将在今年适当时机，举办全市农网从业人员培训班，不断提高他们的业务素质和展业技能。
4.坚强管控，防范风险，促进农村保险的持续健康发展
经营发展农村保险，要切实规范经营，有效防范和化解经营风险，只要扎起风险管控的防护网，才能保持农村保险业务持续、健康发展。
1 财务风险内涵及分类概述
1-1 定价风险
对于以投保理赔为主要业务的保险公司而言，保险业务费用额度主要是基于企业的预算基础，如果保险公司在预算编制上缺乏科学准确性，在业务开展过程中容易出现费用成本上升、投保率不高、退保率提高或者是预期投资收益不高等问题，这些外部环境中的不确定因素都有可能造成企业出现定价风险，进而出现财务损失。
1-2 利率风险保险公司的很多保险产品与金融行业的市场行情有着息息相关的联系。一般情况下，如果利率上升，一些潜在的客户便不会将资金投入到保险公司的保险产品上，而更加倾向于银行或者是基金产品，这就会造成保险公司业务量的下降，甚至是影响到保险公司的资金流，增加保险公司风险隐患程度。
1-3 资产负债风险对于保险公司而言，其业务经营最大的特点就是属于典型的负债经营管理模式，如果保险公司对于资金负债的匹配处理不当，很容易造成保险公司的现金流无法满足到期本金索赔额，很有可能造成保险公司出现负债风险。
1-4 责任准备金风险保险公司赔偿能力的重要保障就是责任准备金，由于保险公司在投保客户发生风险前收取保费，出现风险后必须按照合同约定支付赔偿额，一旦责任准备金不足，无法正常进行保险的偿付，不仅会影响保险公司的信誉，同时也会造成保险公司出现财务危机。
1-5 偿付能力不足对于到期债务以及保险公司的未来责任，都要求保险公司具有一定的偿付能力，如果保险公司的保险产品设计不合理、资金运用结构失调、精算定价与实际情况出现偏差，都有可能造成保险公司的偿付能力不足，甚至是造成企业无法正常的履行保险合同，进而导致财务风险问题的发生。
1-6 其他财务风险问题容易造成保险公司出现财务风险的除了上述几类以外，各种外部的不确定因素，诸如市场经济环境、国家产业政策调整、法律法规变动或者是自然灾害等，都有可能造成保险公司财务风险问题的发生。
2 保险公司财务风险控制体系的构建措施
2-1 保险公司财务风险预警系统保险公司的财务风险预警系统主要是基于保险公司的财务风险识别，这也是风险控制的基础工作。在预警系统体系的构建上，首先，要有着较为畅通的信息数据收集渠道，尤其是具有信息化的财务信息收集渠道，能够全方位的整合财务风险管理的所有业务信息；其次，强化财务风险的识别分析能力，能够在大量的信息数据中准确的识别找出财务风险点，并进行规范分类；最后，通过财务风险预警模型，对保险公司的财务风险进行必要的预测判断和分析。
2-2 保险公司财务风险评价系统评价系统是保险公司财务风险控制系统的第二个环节，主要是按照财务风险预警的结果，选用合适的财务风险评价指标以及计算模型，对财务风险发生概率以及损失情况进行预测分析，进而确定保险公司的财务风险值。并将财务风险评价结果及时传递至保险公司的财务以及管理决策部门，以便于决策管理部门根据风险实际情况，制定相应的财务风险管控措施。
2-3 保险公司财务风险控制系统财务风险控制系统是整个财务系统的关键执行阶段，主要内容就是制订各种科学合理的风险管理方案，并执行各种风险管理策略。财务风险控制系统主要包括两方面的内容，一方面是保险公司财务风险的防范，通过各种措施的执行将财务风险控制在最小；另一方面则是风险处理，重点是在保险公司财务风险发生以后，及时地采取措施将财务风险损失控制在最低水平。
3 保险公司财务风险控制系统具体应用策略
3-1 筹资风险的防控筹资是保险公司财务管理工作的重要内容，在筹资阶段的风险控制上，保险公司的管理部门应该
正确的认识筹资风险，完善筹资风险机制的建设，特别是结合保险公司的实际，合理的调配保险公司的筹资结构，并充分地利用好筹资的杠杆原理来控制筹资风险，做到适度举债、资金结构优化，真正的控制筹资风险。此外，针对保险公司的筹资风险，应该采取阶段性的控制措施，尤其是做好财务预算计划，合理安排保险公司的权益资金与财务资本，并确保筹资环节中公司合理的现金储备。
3-2 投资风险的防控
现阶段保险公司早已经进入了多元化经营的阶段，保险公司的投资建设项目也越来越多。在投资风险的具体控制上，首先保险公司应该准确的确定好投资资金的数额以及比例，既要确保保险公司正常业务活动的需要，同时还要进一步提高资金的使用效益；其次，保险公司的投资主要是用于证券投资，因此投资风险的防范控制上应该注重降低证券投资的各类风险，确保资产在金融市场上运行的安全可靠。
3-3 承保风险的控制在承保风险的控制方面，最为关键的影响因素就是保险产品的定价，在产品的定价上应该重点加强对保险公司的预期利润、固定成本分摊以及差异化费用率的分析，兼顾客户资源市场的竞争力需求，提高保险公司的定价能力，并通过调整承保政策以及产品费率的刚性控制，避免承保风险问题的发生。
3-4 理赔风险的控制在理赔风险的管控上，应该重点加强对关键环节的风险管控，尤其是对查勘、定损、报价与核赔等环节的控制管理，提高保险公司理赔专业团队的建设水平，从严审批各类案件，并借助理赔自查与互查等方式，减少各种不合理的赔付。同时，应该提高保险公司的准备金管理水平，确保准备金账务处理以及利润核算的准确性，避免由于准备金管理不当导致负债风险问题。
3-5 管理风险的控制管理风险主要是由于保险公司的财务管理不完善造成的财务风险问题。在保险公司的管理风险控制方面，首先应该强化保险公司的全面预算管理，以全面预算管理指导保险公司的资产负债、现金流、利润表以及偿付能力等指标的控制；其次，完善保险公司内控制度的建设，加强财务管理的事前、事中与事后控制管理，提高内部监督的力度，确保财务管理工作的规范化；最后，提高绩效管理水平，充分发挥绩效评价指挥棒的作用，以激励机制强化对财务风险的管控。
[关键词] 平安上市经营ac管理
2004年6月24日，平安集团在香港联交所成功上市，融资143.37亿港元，平安的发展迈出了关键的一步。时至今日，回顾平安上市两年来的发展情况，可见上市对平安的经营管理产生了深远的影响，带来了显著的变化。
在这些变化的背后，是一系列的经营管理举措，这些举措推动着上市后的平安阔步向前，可供其他险企借鉴。
一、公司治理结构更趋完善，决策机制更加健全
应当说，平安在公司治理结构方面得天独厚，有其他公司不能比拟的优势。员工持股基金的建立，海外战略投资者的引进，国有股的逐渐淡出，海外上市引入H股，平安的股权结构步步优化，使平安的经营更加理性和富有生机。
此番上市，平安在全球发行13.8789亿股H股，约占公司股份总数的22.4%，平安的股权进一步分散。2005年，汇丰收购了高盛和摩根斯坦利持有的平安10%的股份，股份总数上升到19.9%的上限，成为平安的第一大股东。2005年8月25日，汇丰派驻平安的董事Anthony Philip HOPE被任命为副董事长。
由于接受了外资股东及海外公众投资者的监督，平安的管理效率大大提高，决策机制更趋完善。目前，平安集团董事会下设执行委员会，执行委员会常委由集团CEO、VCEO、CFO 、CHRO、CIO等核心管理层担任，集团内战略、投资、人力资源、稽核及主要业务线执行官皆由经验丰富的专业人士担任，这些高管大多都有海外工作经历，在各自的专业领域享有较高的声誉。这在一定程度上保证了平安决策体系的完善和科学。
二、经营目标明确，利润导向更加旗帜鲜明
上市后，来自投资者和股价的压力，迫使平安的管理层更加关注公司的盈利能力，公司在战略决策和KPI考核上更强调盈利性。公司继续强调“品质优先”和“利润导向”，并以利润的达成情况作为后线管理人员奖励的依据。
为确保集团整体利润目标的达成，集团人力资源部会同企划部等相关部门力推“问责制”，将集团的经营目标逐级、层层向下分解，并纳入各级管理干部的考核，跟薪酬及奖金直接挂钩。针对指标的达成情况，上级问责下级，形成自上而下的经营压力和动力。
此外，在每月的经营报告会上，利润指标成为分析的重点，对亏损的产品、机构、渠道，子公司管理层需要向集团管理层解释原因并提出改进措施，并由专人负责跟踪落实。
通过这些举措，使得利润和每一个员工的利益都密切相关，追求盈利的观念深入人心，并转化为动力和执行力。
三、追求长期经营目标，关注价值增长
当公司进入资本市场后，业务经营的决策原则从根本上讲还是没变，但公司的管理活动复杂多了，因为公司管理者还得同时应付资本市场，要管理投资者预期，以期实现股价的稳定上涨。
公司上市后，投资者和投机者之间的交易活动确定了股价。股价是基于投资者对股票价值的看法决定的。股票的价值等于其内在价值，内在价值以市场对公司未来业绩的期望为基础，取决于公司未来的现金流量和收益能力，期望的变化对股价的决定作用，超过了公司的实际业绩所起的作用。从实质上讲，投资者购买的是公司未来可能取得的业绩，而不是过去的成果。
作为公司管理者，其任务就是要使公司的内在价值最大化。上市后的平安集团就特别注意这一点，其对下属寿险子公司的考核尤其强调内含价值（Embeded Value）和新业务内含价值（New Business Embeded Value）的增长，从而有效管理市场预期。
四、关注法律法规，经营管理更加透明
上市后，公司需接受证券监督管理机构、机构和公众投资者、中介机构的监督，要定期公布业绩和随时披露重大事项，这些都对公司的法律合规提出了更高的要求。
顺应上市的需要，平安集团先后成立了法律合规部和战略拓展部，前者专门负责集团法律事务，后者专门负责投资者关系管理。集团的所有对外信息，都要严格审核，，保证数据的一致性和准确性。同时与分析师保持密切联系，分析和模拟市场反应，为保证分支机构的合法、合规经营，集团改革了稽核体系，成立东、南、北三个稽核分部，各分部配备大批审计、财务和业务专才，保证对辖区内各分支机构的常规、专项、离任及案件稽核，省级机构每年至少开展一次常规稽核。与此同时，为配合总公司制度化建设，在各级机构开展制度审计，以保证经营管理制度的标准化。
通过对法律事务的集中处理，对信息披露的管理，以及对分支机构高覆盖率的稽核，平安增强了守法经营的观念，提高了经营的透明度，管理更上一个平台。
五、注重发展研究和战略规划，积极拓展业务领域
2004年初，原平安集团财务企划部和总精算师办公室合并，成立平安集团企划精算部，协同集团战略发展中心负责集团的战略规划，同时专司资源配置及价值管理。上市后，凭借企划精算部强大的企划能力，平安完善了滚动三年规划机制，并着手编制集团“十一五”规划。
为追求股东价值的不断提升，上市后的平安开始拓展业务发展领域，积极寻找新的业务增长机会，先后涉足信用卡、电话销售、企业年金、专业健康险、资产管理、小额消费信贷、银行收购等业务领域。
2005年11月，来自花旗银行的Richard Jackson出任平安集团首席金融业务执行官。2006年3月，平安人寿董事长梁家驹被任命为首席保险业务执行官，加之负责平安投资业务的平安证券董事长叶黎成，平安集团的保险、金融和投资三大业务线的管理轮廓已经非常清晰，一个现代综合金融服务集团的模型已经展现在世人面前。
六、倡导节约，强化成本控制
美国著名管理专家迈克尔・波特分析，企业经营中存在两种基本类型的竞争优势：成本领先和别具一格。通俗地讲，成本控制和差异化是企业的核心竞争力。
就保险行业来讲，由于产品和渠道的高度同质化，差异化无非体现在服务和管理上。在日趋激烈的竞争环境里，由于服务方式的可复制性，服务方面的差异化不能够建立长期的竞争优势，剩下的就只有管理。而管理的差异化最终要通过灵活高效的运营流程来提高效率、降低成本。所以对于保险企业来讲，核心竞争力归根结底只有一个:通过控制成本建立成本领先优势。
平安一直以来倡导节约，上市之后更是如此。上市后的平安，开展成本节约工程,发动广大员工,广开言路,征集成本节约方案和建议,在进行可行性分析后立即付诸实施,迅速转化为成本优势。
成本控制不仅基于股东回报的要求，更基于公司战略发展的考虑。上市后的平安比以往任何时候都重视战略规划和计划预算，这是平安精打细算、未雨绸缪的战略方针。从长期来看，平安对发展战略的重视和规划，将使成本的投入符合业务发展的节奏,并满足利润目标的实现,从而少走弯路,这是最大的成本节约。而通过严格、制式、高效的费用控制和成本管理，平安将在内生变量上建立竞争对手无法复制、短期内无法超越的竞争优势。
七、不折不扣，深入贯彻“执行”观念
平安上市后，作为公众公司，政令的畅通，行动的统一，对于维护公司品牌，提高运转效率至关重要，这当中最根本的就是企业的执行力。
上市前后，平安内部旋起了“执行热”，从CEO到普通员工，从集团总部到最基层的营业部，都在讲“执行”，管理人员几乎人手一本《没有任何借口》和《致加西亚的一封信》。
平安的执行讲究不折不扣，决议一旦形成，便要落实为行动，并且一追到底。这种对执行力的要求环环相扣、层层监督，使得平安的决策效率非常高，行动力非常强。
关键词:建设 内部控制 海南烟草
内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。但从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调。
烟草公司为什么需要内控制度？烟草公司的经营的确有其特殊性，实行的是国家专卖制度，垄断经营。从1983年起全国烟叶收购、卷烟生产、卷烟调拨、卷烟销售业务和进出口业务均有中国烟草总公司归口管理；为了理顺行政管理职能，经国务院批准同年成立了国家烟草专卖局。但“烟草专卖的目的就是为了维护国家利益和消费者利益，除此之外没有烟草公司自身的特殊利益”。为了更好的维护国家利益和消费者利益，烟草公司需要企业内控制度来完善自身管理，使“两个至上”的价值观更好的实现。如何把内控制度转化成推动公司发展的行之有效的管理力量，而不是躺在纸张上的文字，需要我们共同的探讨与努力。
一、海南烟草内控建设现状及存在的问题
海南省烟草公司内控建设项目于2008年启动，结合全省行业各业务流程的实际，拟订出了基本符合全省实际的《内部控制手册》，并于2009年 12月中旬正式了海南烟草企业内部控制制度。内控制度的，在规范企业行为、加强企业管理等方面起到了一定的作用，但海南省烟草公司的内控制度建设虽已开始起步，但在内控管理上仍处于探索阶段，未形成全行业内控管理的体系，并存在一些问题。
(一)法人治理结构缺乏内部权力制衡的效果，对内控环境产生不利影响
内部控制的建设及有效运行、各种规范和制度的具体实施都要依赖于企业内部良好的法人治理结构。《公司法》规定，国有独资公司设董事会，董事会成员中应有公司职工代表，由公司职工代表大会选举产生；监事会成员不得少于五人，其中职工代表比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。
海南省烟草公司法人治理结构为总经理负责制，未设董事会及独立监事，容易导致公司内部人集所有权、决策权、执行权和监督权于一身，对整个企业的内部控制环境产生不利影响。
(二)缺乏合理的风险管理系统，无法及时应对风险
烟草商品的特殊性使烟草公司不同于其他企业的特点，是仍存在行政管理手段，企业经营实行高度计划管理下的市场调节，专卖专营。烟草产品的生产经营乃至价格的制定都实行集中控制。在这种国家垄断保护下的经营带来的高利润、高税收又容易掩盖内控执行中存在的问题，让企业忽略内外部风险。公司未设立专门的风险管理机构，风险管理空白，难以事先识别风险，并无法及时应对可能出现的风险。
(三)内控制度无系统性，控制活动不严格，无总体规划
公司建立了各类经营管理制度，但制订的制度之间缺乏系统性，无法相互制约制衡。控制手段主要依靠以人控制为主，信息沟通与反馈无制度保障，即完全依靠员工个人素质进行控制，并非用制度制约。如：投资决策，由投资计划部门研究可行性方案，但未从制度上规定财务部门需要提供筹措资金的方案，易导致投资决策产生风险。
(四)内部监管不力，未建立对内控实施的监督机制
无利用内部监管机构或定期聘请外部中介机构评价本公司内控的有效性，发现内控缺陷并加以改正的制度保证，未建立内控实施监督机制。
二、海南省烟草公司内控制度建设存在问题的解决方案
(一)改善治理结构，重点在权责分配
规范的法人治理结构应科学界定决策、管理、执行、监督各层面的地位、职责与任务，形成有效的分工和制衡机制。烟草公司作为全民所有制企业，建立的是厂（局）长（经理）负责制下的经营管理系统，注重隶属关系，区别于现代治理结构的“新三会”股东会、董事会、监事会，采取的是“老三会”党委会、工会、职代会的治理结构。因此，在完成建立以资产为纽带的国有产权管理体系的同时，需要尽快的向现代治理结构过渡，引入委托关系，变负责人为执行者。
同时，领导层的制衡机制需要进一步完善，在建立董事会与监事会之前，也可引进外部监督机制，即上级委派监督人员行使监事职责，或成立审计委员会对公司内控、财务报告及其他事项实施监督，审计委员会负责人具备独立性。
(二)重新认识垄断体制下的风险，引进外部风险评价机制
烟草公司虽归于垄断行业，但首先作为企业而存在，需要建立风险意识，尤其要重视政策改变可能带来的风险。要随时跟踪并研究相关政策，以及时调整经营战略。公司管理层人员职业操守、员工专业胜任能力、团队精神等人员素质；经营方式、资产管理、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素等都是内部风险因素的重要组成部分，应该及时识别及系统分析经营活动中可能出现的风险，将风险控制在可承受范围内。
首先，成立风险管理机构，根据内控手册中已识别并设定目标的风险，对可控风险逐一制订相应的控制制度或措施；其次，执行风险控制措施，并在会计年度末对控制风险活动取得的结果进行检查与评估；最后，反馈风险控制结果，完善风险控制体系。对外部风险，可引进外部评价机构评估并制订相应措施，回避或努力降低该风险。同时，采取座谈讨论、问卷调查、案例分析及咨询专业机构等途径与方法，不断的识别相关的风险因素，加以控制。
(三)设计可行的控制活动，重点强调执行
内控的有效实施，需要建立系统性、有效性的内控机制，注重总体规划，狠抓执行力。公司应根据风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现行控制相结合的方法来控制风险。控制措施有很多方面，但将其结合并使之呈系统性则需要仔细研究与设计。
首先，应当全面系统分析、梳理各业务流程中所涉及的不相容岗位，实施分离措施，并使之相互制约。
其次，明确各岗位的权限范围、相应责任和审批程序，编制授权审批的指引。各岗位权限与责任明确后，各级管理人员将在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员则必须在授权范围内办理业务。如，财务人员在授权范围审核合同与单据，按照规定支付款项，而各审批责任人在各自的权限范围内进行资金审批，不得超越权限范围审批。
再次，建立财产保护控制、预算控制、运营分析控制与绩效考评控制，并将其有效结合。财产保护控制从财产实物管理上着手，对财产进行日常管理并定期清查；预算控制要求公司实施全面预算管理，强化预算约束；运营分析控制要求公司综合运用经营、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况反馈，发现问题并及时解决；绩效考评控制要求公司定期对各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，并与薪酬、职务晋退等挂钩。
最后，建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
(四)加强内部监管，发挥企业内审的作用
加强内部监督，是发现内控制度缺陷并修正的关键。海南烟草公司应该制定内部控制监督制度，明确内审机构和其他内部机构在内部监督中的职责职权。发挥好内审机构的作用，可以在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议方面起着关键的作用。内审计机构需要定期对内控建立与实施情况监督，发现缺陷，不断改进，够使内控制度不断更新、符合公司经营实际。
(五)加强信息与沟通，确保真实完整
采用现代信息化手段，利用信息系统建立硬约束机制，规避“人情”因素，使控制活动畅通无阻。首先，建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，保证信息及时沟通，促进内部控制有效运行。如果不以制度的形式将信息与沟通的方式固定下来，则容易出现现任管理人员在信息沟通上执行较好，而下任管理人员却毫无头绪不知道如何更好的传递信息的情况。
参考文献：
[1]李凤鸣：《内部控制学》，北京大学出版社2002年版。
[2]秦荣生编著：《内部控制与审计》，中信出版社2008年版。
[3]Committee of Sponsoring Organization，COSO：《COSO-IC》，1994。
[4]Committee of Sponsoring Organization，COSO：Interna Control－Integrated Framework，2004。
[5]《企业内部控制基本规范》.casc.省略/nkbz
[6]统筹规划、深入研究、加快推进企业内部控制标准体系建设―财政部副部长王军在企业内部控制标准委员会第三次全体会议上的讲话. casc.省略/nkbz
[7]吴水澎.陈汉文.邵贤弟:企业内部控制理论的发展与启示[期刊论文]-会计研究 2000(5)
[8]吴水澎.陈汉文.邵贤弟:论改进我国企业内部控制――由"亚细亚”失败引发的思考[期刊论文]-会计研究 2000(9)
关键词:金融监管;混业经营
一、金融机构监管现状
1.银证保监管机构分工合作,多头管理得以改善
2003年10月,随着中国银行业监督管理委员会山东监管局(简称山东银监局)的挂牌成立,山东省银监局、证监局(原济南证管办)、保监局(原济南保监办)三大金融监管机构共同管理协调全省金融业的局面已经形成。三大机构各司其职,按照业务实质实行分业监管,旨在改善多年来我国金融业多头管理的混乱局面。同时,三大机构利用各自优势特点加强合作,相互磋商,并实行三方“经常联系机制”,力求“又快又准”解决各类问题。
几年来,由多头管理导致的一系列违法违规行为得到有效遏制。以银行业金融机构为例,2007年起山东省银监系统开展治理商业贿赂专项工作,全省各金融单位围绕山东银监局明确划定的授信管理、基建工程、营业用房装修、大宗物资采购、商业广告制作和不良资产处置等六个重点部位进行自查自纠,对私设“小金库”、隐瞒账外资产等违规问题,以及违反廉洁从业的行为,进行了彻底清理。截至2006年底,各银行业金融机构制定和重新修订完善各项制度1800多项。
2.金融分业经营总体格局基本形成,向混业经营过渡是大势所趋
通过实行银证保分业监管,混业经营的问题得到有效解决。全省金融业积极响应国家监管机构的政策,金融分业经营总体格局基本形成。山东省银监局推进垂直化的线条管理和业务整合,促进银行各部门高质高效开展业务,支持和推动由总分行制向业务单元制转变,将现行的“部门银行”改造为“流程银行”,有效解决银行非法经营非一般性商业银行业务问题。同时,证券、保险机构混业经营状况也有一定改善。中国华融资产管理公司济南办事处把“程序至上”的经营理念落实到日常工作中,“越权办坏事不行,越权办好事也不允许”。各金融机构按照自身特点要求共同发展,极大地提高了整个金融业的效益。
随着我国加入WTO,各级金融机构意识到重新过渡至混业经营是适应时展、与国际接轨的必然要求。山东金融监管机构积极引导相关机构进行平稳过渡。银行业因其行业特点在整个过渡过程中成效最为显着:现今四大国有银行山东分行都已广泛开展存贷款、信托、商业理财产品等跨金融机构业务,其业务质量逐年提高。同时,监管部门也对跨金融机构业务实施更为严格的监管,避免激进的自由化改革。2008年4月,山东省银监局对部分商业理财产品进行了抽样调查,并通报了部分商业银行理财产品存在的六大问题,旨在引导全行业提高各项金融业务的服务水平。
3.多种检查方式并行,防治违规违纪力度加大
金融监管机构在进行传统的事后检查、常规检查同时,对不同类别、不同风险的机构区别对待,采取针对性监管方案,科学配置监管资源。对不同市场定位的各类机构实施对应监管政策,不搞简单同一;对同类同质机构区分风险高低和管理强弱,实施差别化监管和特别监管,把有限的监管资源配置到风险大的机构和领域,有效解决了监管资源不足的矛盾,提高了工作的针对性。山东省证监局对省内多家上市公司进行了巡回检查整改,依据各个公司特点制定其在规范运作、独立性、信息披露、会计核算等方面的整改措施,取得了良好的成效。
为提高监管有效性,山东银监局已制定并切实贯彻审慎会议制度、监管谈话制度、考试测评制度、风险提示和违约客户通报制度等,加大与其他监管机构的合作,严肃查处各类违规违纪案件。2006年9月以来,全省各银行业金融机构没有新发生一起商业贿赂案。同年,山东省保监局制定了《保险公司与保险专业中介机构合作指引》,对中介机构的选择、保险公司工作人员的行为等方面做出明确规定,加大力度杜绝违法违规。
4.制定奖励措施调动金融机构自治自管
监管机构制定了一系列奖励措施,出台了相关办法,最大程度调动金融机构自治自管。山东银监局自2005年起开展创建良好银行活动,这是做强做大银行业的重要举措,具有十分重要的意义。银监局按照“同质同类、统一标准、分别评选”的原则组织开展这一活动,在全省银行业中设立了标杆,起到了正向激励的重要作用,推动了全省银行业进行自我管理自我提高,更对经济社会全面发展提供了强有力的支持。
通过监管机构合理引导,在银行内部,各级管理部门制定了相关规定措施,力争扫清各部门职权不清,交叉混乱的局面。以中国建设银行山东省分行为例,其内部由不同部门分别开展存款业务、国际业务、机构业务、个人贷款等几十种对公对私业务,在提高业务精专程度的同时有力消除了商业贿赂问题。与此同时,建行推行了预防和治理不正当交易行为和商业贿赂案件的奖励制度,对堵截、检举和抵制违法违纪违规行为的员工给予奖励,最高不超过5万元;事迹突出的,经报总行奖励评审委员会批准,可给予20万元奖励。做到外部监督、内部稽核双管齐下。国家开发银行山东省分行引入路演制度,从业务操作程序上根除了人为因素的干扰,联手监察、审计机关对贷款项目共同监督。截至2007年年末,山东省银行业实现不良贷款余额、比例“双下降”。推行金融机构自治自管不仅提高了监管机构的办事效率,更极大地增强了金融机构的竞争力,提高了整个金融业的素质水平。
二、监管过程中存在的问题及分析
1、保险业业务单一,混业经营难度较大
